Содержание
Когда какой вид прибыли подходит для оценки продукта, компании и принятия решений
Виды прибыли: частые вопросы собственников
Поможем рассчитать все виды прибыли
Маржинальная прибыль
Маржинальная прибыль — это выручка минус переменные расходы. Переменные — это такие расходы, которые зависят от объема продаж. Например, для типографии это бумага, для ресторана — продукты, для салона красоты — лак для волос. Чем больше продаж, тем больше вы расходуете бумагу, продукты и лак — поэтому расходы на них переменные.
Давайте представим, что вам поступил заказ за 1 миллион рублей, а переменные расходы составили 50 000 рублей. Посчитаем маржинальную прибыль: вычтем расходы из выручки.
Маржинальная прибыль: 1 млн − 50 000 ₽ = 950 000 ₽.
Чтобы оценить эффективность работы с переменными расходами, считайте рентабельность по маржинальной прибыли. Для этого нужно разделить прибыль на выручку: 950 000 / 1 000 000 = 95%.
Например, в марте рентабельность маржинальной прибыли была 95%, а в апреле — уже 93%. Если показатель рентабельности снизился, значит, на получение одного рубля выручки стало уходить больше переменных расходов. Нужно разобраться, почему так получилось. Кстати, о том, как считать маржинальную прибыль, мы также подробно рассказали вот здесь.
Хотите управлять компанией на основе цифр и предотвратить кассовые разрывы?
Проведите «Волшебный час» с нашим финансовым директором. Это бесплатная экспресс-консультация, на которой вы получите:
✔ Конкретные шаги для роста прибыли и снижения расходов.
✔ Анализ вашего бизнеса и скрытые резервы, которые можно использовать.
✔ Персонализированный план действий, который можно внедрить сразу.
Запишитесь на «Волшебный час» и взгляните на свой бизнес глазами профессионала.
Операционная прибыль
Операционная прибыль — это выручка минус постоянные и переменные расходы компании. Постоянные расходы не зависят от выручки — вы всегда их оплачиваете, даже если продаж вообще нет: аренда, зарплаты, бухгалтерия, реклама.
Помним, что маржинальная прибыль составила 950 000 ₽, а постоянные расходы обошлись вам, предположим, в 600 000 ₽.
Операционная прибыль: 950 000 ₽ − 600 000 ₽ = 350 000 ₽.
Точно так же считаем рентабельность операционных расходов: 350 000 / 1 000 000 = 35%. Отслеживаем в динамике каждый месяц и делаем выводы. Если маржинальность по операционной прибыли падает, значит, ваш бизнес становится менее эффективным и затрачивает все больше ресурсов на заработанный рубль.
Чистая прибыль
Чистая прибыль — это выручка минус все расходы компании. Помимо перечисленных выше постоянных и переменных, сюда добавляются амортизация оборудования, налоги, кредиты.
Чистая прибыль — это финальный результат работы компании. Эти деньги дальше можно потратить на развитие компании, премии сотрудникам, резервный фонд и на себя любимого. Допустим, по кредитам и налогам вы должны заплатить 250 000 ₽, вычтем эту сумму из неоперационной прибыли.
Чистая прибыль: 350 000 ₽ − 250 000 ₽ = 100 000 ₽.
И опять считаем рентабельность расходов: 100 000 / 1 000 000 = 10%.
Если интересно разобраться в принципах расчета чистой прибыли подробнее, читайте нашу статью на эту тему. А вот здесь мы рассказываем о том, как планировать чистую прибыль в любом бизнесе.
Валовая прибыль
Валовая прибыль — это выручка минус прямые расходы на производство. Например, затраты на сырье, зарплата, амортизация. Если в вашей типографии печать одной наклейки обходится в 2 рубля, а покупают ее за 5 рублей, то валовая прибыль — 3 рубля с наклейки.
Смысл валовой прибыли в том, чтобы оценить эффективность направлений бизнеса. Например, ваша компания делает сайты, а еще настраивает рекламу. Это два разных направления с разными прямыми расходами. Но, например, бухгалтер у вас один — значит, его зарплата идет в косвенные расходы и не участвует в расчете валовой прибыли.
Когда какой вид прибыли подходит для оценки продукта, компании и принятия решений
Одна и та же компания может быть «прибыльной» по одному показателю и проблемной — по другому. Чтобы управленческие решения были точными, важно выбирать тот вид прибыли, который соответствует вопросу.
Для оценки продукта или услуги — маржинальная прибыль
Если нужно понять, зарабатывает ли бизнес на конкретном продукте, услуге или заказе, ориентируйтесь на маржинальную прибыль.
Она показывает, остаются ли деньги после покрытия переменных расходов и есть ли ресурс для покрытия постоянных затрат.
Маржинальная прибыль особенно важна, когда вы:
-
сравниваете разные продукты;
-
принимаете решение, запускать ли новую услугу;
-
обсуждаете скидки;
-
оцениваете эффективность менеджеров по продажам.
Для оценки себестоимости и закупок — валовая прибыль
Валовая прибыль помогает понять, насколько эффективно выстроено производство или закупочная модель.
Она отвечает на вопросы:
-
не «съедает» ли себестоимость наценку;
-
не выросли ли прямые затраты;
-
какое направление бизнеса объективно выгоднее.
Если валовая рентабельность снижается, это сигнал к пересмотру цен поставщиков, технологии производства или ценовой политики.
Для оценки бизнеса как системы — операционная прибыль
Когда собственник хочет понять, насколько устойчив бизнес как действующая модель, важно смотреть на операционную прибыль.
Здесь уже учтены административные и коммерческие расходы — аренда, управленческий персонал, маркетинг.
Операционная прибыль показывает:
-
выдерживает ли бизнес свою структуру расходов;
-
не раздут ли управленческий аппарат;
-
не слишком ли дорог маркетинг относительно результата.
Если операционная прибыль низкая или нестабильная, проблема чаще всего не в продукте, а в управлении компанией как системой.
Для оценки конечного результата — чистая прибыль
Чистая прибыль отвечает на самый понятный вопрос собственника: «Сколько реально осталось?»
Именно этот показатель важен для:
-
расчёта дивидендов;
-
формирования резервов;
-
оценки долгосрочной устойчивости;
-
переговоров с инвесторами.
Компания может быть операционно эффективной, но из-за долговой нагрузки или высокой налоговой нагрузки чистая прибыль окажется минимальной. Поэтому для стратегической устойчивости смотреть нужно именно на неё.
Для стратегических решений — экономическая прибыль
Экономическая прибыль показывает, зарабатывает ли бизнес больше, чем стоит вложенный в него капитал с учётом альтернативных вариантов.
Она помогает ответить на вопросы:
-
стоит ли инвестировать в расширение;
-
имеет ли смысл выходить в новый регион;
-
окупится ли модернизация;
-
не выгоднее ли вложить средства в другой проект.
Если экономическая прибыль отрицательная, компания формально может показывать чистую прибыль, но по сути уничтожает капитал.
Главное правило для собственника: нет «самой правильной» прибыли. Есть прибыль, подходящая под конкретную управленческую задачу.
Виды прибыли: частые вопросы собственников
Эксперт Татьяна Микула
Руководитель финдиров НФ
Как часто стоит пересчитывать показатели прибыли — ежемесячно, ежеквартально или перед важными решениями?
Минимум — ежемесячно. Это позволяет видеть динамику и вовремя реагировать.
Ежеквартально — для стратегической оценки.
Перед важными решениями (инвестиции, найм, расширение) — обязательно делать отдельный расчёт и прогноз.
Если снижается операционная прибыль — что проверить сначала?
В первую очередь — структуру постоянных расходов: не выросли ли аренда, зарплаты, маркетинг.
Затем — маржинальность: не упала ли прибыль на единицу продукта.
Если маржинальность стабильна, а операционная прибыль падает — проблема чаще всего в раздутых административных или коммерческих расходах.
Как малому бизнесу считать прибыль при минимальной бухгалтерии?
Можно упростить учёт, но нельзя игнорировать разделение расходов.
Минимально нужно:
-
отделять переменные расходы от постоянных;
-
считать маржинальную и операционную прибыль;
-
учитывать налоги и кредиты для расчёта чистой прибыли.
Можно не строить сложные отчёты, но без понимания структуры расходов управлять прибылью невозможно.
Виды прибыли в двух словах
Основных вида прибыли четыре: маржинальная, операционная, чистая и валовая.
-
Маржинальная прибыль — это выручка без переменных расходов, зависящих от объема продаж.
-
Операционная прибыль — выручка минус переменные и постоянные расходы компании.
-
Чистая прибыль — это выручка без всех расходов компании: постоянных, переменных, амортизации оборудования, налогов и кредитов.
-
Валовая прибыль — это выручка минус прямые расходы на производство.
Что еще почитать на тему финансовых расчетов:
Маржа, маржинальность и наценка: в чём разница и как считать
Отчет о прибылях и убытках: как составить и анализировать
Финансовое здоровье бизнеса: 9 показателей для чек-апа
Анализ рентабельности: как объективно взглянуть на финансы бизнеса
Поможем рассчитать все виды прибыли
Задача руководителя — ежемесячно следить за показателями рентабельности прибыли и делать так, чтобы они росли. Чтобы ничего не считать самому, эту работу можно поручить нашему финансовому директору. Эксперты Нескучных накопили большой опыт в решении задач, связанных с расчетами прибыли.
Для решения вопросов, связанных с финансами, доступны Нескучные сервисы:
Наши финдиры работают с бизнесом из разных сфер: от стоматологий до айти- и строительных компаний. Везде наводят порядок в финансах, настраивают управленческий учет, помогают увеличить прибыль и избавиться от кассовых разрывов.
Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓
