Аудит финансовой отчётности: инструмент собственника для уверенности и роста

Даже идеальные на вид цифры могут таить риски и упущенные возможности. Аудит — это не контроль, а мощный инструмент собственника для развития бизнеса.

Ирина Ровная, финансовый эксперт НФ Консалтинг, рассказала, как независимая экспертиза превращает отчётность в источник новых решений, оптимизирует процессы и раскрывает истинный потенциал финансов компании.

Содержание

Аудит финансовой отчётности: суть и основные цели

Стратегическая ценность аудита для владельца бизнеса

Обязательный vs инициативный аудит: когда и кому нужен

Ключевые этапы диагностики

Что получит владелец бизнеса в результате

Аудит финансовой отчётности: частые вопросы собственников

Аудит финансовой отчетности: в двух словах

НФ Консалтинг: решения для роста бизнеса от экспертов в области финансов

Аудит финансовой отчётности: суть и основные цели

Аудит финансовой отчётности — это независимая экспертиза, подтверждающая, что отчётность составлена правильно (по соответствующим стандартам) и правдиво отражает положение дел.

Аудит не ограничивается проверкой корректности методологии. Он включает финансовый анализ отчётности (баланса, отчёта о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств) для оценки реального финансового положения и результатов деятельности компании. Аудитор смотрит, насколько цифры адекватно отражают экономическую суть операций.

Управленческий аудит принципиально отличается от аудита бухгалтерской отчётности.

Бухгалтерская отчётность:

• Формируется строго по законодательству страны регистрации компании.

• Основная цель — отчётность перед внешними структурами (налоговые органы, государственные органы статистики, иногда банки).

• Фокус на фиксации свершившихся фактов («постфактный учёт») и правильном расчёте налогов.

• Нельзя отступать от установленных законом норм (например, амортизационные группы и сроки).

Управленческая отчётность:

• Формируется по внутренним правилам, установленным собственниками/руководством для нужд управления.

• Основная цель — предоставление информации собственникам и менеджменту для принятия решений и повышения эффективности бизнеса.

• Компания сама определяет методологию, исходя из целей бизнеса, но опираясь на общепринятые стандарты. 

• Может включать показатели и прогнозы, которые никогда не попадут в бухгалтерскую отчётность (например, глубокие аналитические расчёты, внутренние KPI, бюджеты, планы).

Кроме этого, в отличие от «посмертного» бухучёта, управленческий учёт активно используется для бюджетирования и постановки целей.

Стратегическая ценность аудита для владельца бизнеса

Регулярный аудит подтверждает, что правила сбора данных и формирования отчётности остаются правильными, актуальными и соответствуют текущим реалиям бизнеса.

Собственник получает уверенность в том, что решения он принимает на основе достоверных данных, собранных методологически верно. Это основа для эффективного управления.

Кроме этого внутренняя финансовая служба, погружённая в рутину (согласование платежей, начисление зарплаты, сбор отчётов), часто не замечает накопившегося хаоса, избыточности или неэффективности в учётных процессах и самой структуре отчётности.

Аудит выступает как «внешняя ревизия», которая выявляет лишнюю работу, ненужные отчёты и неэффективные процессы, позволяя оптимизировать работу финансовой службы и высвободить ресурсы.

Аудитор, анализируя данные, может задать вопрос: «Почему оборачиваемость ваших запасов такая низкая по сравнению с отраслевыми нормативами?» или «Рассматривали ли вы альтернативные методы амортизации для вашего автопарка, учитывая практику его реального использования и продаж?».

Подобные вопросы могут натолкнуть собственника на мысли об оптимизации складских запасов или пересмотре учётной политики для более точного отражения экономики.

Обязательный vs инициативный аудит: когда и кому нужен

Обязательный аудит — это законодательно установленная обязанность компании провести независимую проверку бухгалтерской отчётности.

Например, проведение обязательно при достижении компанией определенных количественных или качественных критериев, установленных законом (N 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности»). Такой аудит проводится только сертифицированным аудитором (аудиторской организацией), имеющим соответствующий аттестат и состоящим в саморегулируемой организации аудиторов. Полные требования к аудиторам можно посмотреть в информационном сообщении Минфина РФ.

Инициативный аудит — это добровольная проверка, инициированная самой компанией (обычно собственниками или руководством), а не требованием закона.

Может касаться как бухгалтерской, так и управленческой отчетности.

Цель — получение независимой оценки и уверенности для внутренних целей управления. Конкретные цели определяет сама компания, например:

• Убедиться, что учёт ведется правильно, особенно в сложных или рискованных областях (например, НДС).

• Выявить и устранить потенциальные ошибки до проверки налоговой инспекцией.

• Получить независимое подтверждение, что всё в порядке, или выявить проблемы, чтобы собственник мог принимать обоснованные решения.

• Оценить правильность методологии и достоверность данных, используемых для внутреннего управления.

Инициативный аудит управленческой отчётности будет полезен любой компании, желающей получить независимую оценку и альтернативную точку зрения. Например, у собственника на уровне интуиции могут возникнуть сомнения или появиться неуверенность в корректности предоставленных ему данных. В такой ситуации независимый аудит покажет, насколько  сомнения были обоснованы.

Кроме этого инициативный аудит нужен перед важными событиями: привлечением инвестиций, продажей бизнеса, получением крупного кредита.

Когда и как часто проводить инициативный аудит управленческой отчётности, решает сама компания. Проводить проверку может квалифицированная консалтинговая компания или эксперт в области управленческого учёта.

Ключевые этапы диагностики

Основные этапы аудита управленческой отчётности состоят из нескольких шагов:

• Договоренность о периоде и запрос отчётности.

Суть: определяется временной интервал для проверки (год, полгода, 2 года), исходя из целей собственника.

Действия: запрашиваются три основных управленческих отчёта:

→ Отчёт о движении денежных средств (ДДС): показывает поступление и расходование денег.

→ Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ): отражает доходы, расходы и финансовый результат (прибыль/убыток).

→ Управленческий баланс: снимок активов, обязательств и капитала компании на конкретную дату.

• Пересбор и взаимная сверка отчётов.

Суть: аудитор самостоятельно пересобирает три запрошенных отчёта на основе первичных данных. Это критически важно, особенно если учёт ведется в Excel, где высок риск ошибок и бывает сложно разобраться в чужой логике.

Действия: анализируется, как формируются цифры (например, как признается выручка, как учитываются авансы).

Проводится сверка трех отчётов. Любая финансовая операция должна отражаться как минимум в двух из трех отчётов (принцип двойной записи в управленке).

Ключевой индикатор: сходится ли управленческий баланс? Если баланс сходится (активы = пассивы), это сильный признак, что все операции учтены и «потерянных» цифр нет.

Если баланс не сходится — это «лакмусовая бумажка», указывающая на серьёзные проблемы в системе учёта, требующие поиска и устранения.

• Интервью с руководителями ключевых подразделений.

Суть: аудитор погружается в бизнес-процессы компании через беседы с руководителями.

Действия: выбираются отделы, критически важные для конкретного вида деятельности компании (например, в торговле: закупки, продажи, склад).

Проводятся интервью, чтобы понять, как устроены процессы (например, процесс закупки товаров, процесс формирования цены) и по каким критериям принимаются решения.

Также аудитор выясняет, какие нормативы и метрики используются, как взаимодействуют отделы (особенно с финансами) и как формируется и анализируется отчётность в их зоне ответственности.

Цель: выявить неэффективности, риски, «узкие места» в процессах, которые влияют на финансовый результат. Получить контекст для анализа цифр.

• Финансовый анализ и формирование рекомендаций.

Суть: на основе пересобранных и сверенных отчётов, а также понимания бизнес-процессов, проводится углубленный финансовый анализ.

Действия: расчёт ключевых финансовых показателей (метрик)

→ Маржинальность (а также валовая, операционная, чистая прибыль).

→ Рентабельность (продаж, активов, собственного капитала).

→ Оборачиваемость (запасов, дебиторской и кредиторской задолженности).

→ Ликвидность (текущая, абсолютная).

→ Финансовая устойчивость (коэффициенты автономии, финансового рычага).

Сравнение: анализ показателей в динамике и, если возможно, с обезличенной отраслевой статистикой (которую консалтинговая компания может собрать от других клиентов).

Интерпретация и рекомендации: результаты анализа и выводы из интервью преобразуются в конкретные, понятные собственнику рекомендации. Акцент делается на связи цифр с реальными бизнес-решениями и процессами.

Аудитор выступает как «переводчик» между сложным миром финансов и собственником (разговаривая на понятном языке). На основе полученной информации,  собственник может принимать управленческие решения (например, установить минимальный тариф, изменить мотивацию менеджеров, оптимизировать закупки).

Что получит владелец бизнеса в результате

В результате диагностики управленческой отчётности владелец бизнеса получит письменное заключение. Это структурированный документ (часто в формате Word или Google Doc).

Документ будет содержать:

• Подробное описание того, что было проверено и какие выводы сделаны.

• Наглядное представление ключевых показателей, трендов.

• Описание выявленных особенностей, сильных сторон, слабых мест и потенциальных рисков в работе ключевых подразделений (закупки, продажи, финансовая служба).

• Результаты расчёта и интерпретации ключевых метрик (маржи, рентабельности, оборачиваемости, ликвидности, устойчивости), сравнение с нормами или внутренней статистикой консалтинга.

• Рекомендации  и конкретные предложения по улучшению бизнес-процессов и финансового управления.

Документ остается у владельца, он может вернуться к нему в любое время для уточнения деталей.

Аудит финансовой отчётности: частые вопросы собственников

Как выбрать аудиторскую компанию

Для управленческого аудита нет «сертифицированных» аудиторов. Ключ к успеху — найти опытного, насмотренного эксперта из проверенной консалтинговой компании, который говорит с вами на одном языке. Ищите компанию, которая давно и успешно занимается управленческим учётом и аудитом. Долгое присутствие на рынке и постоянные клиенты — показатель надежности и полезности их услуг.

Какую информацию аудитор должен предоставить перед проведением аудита?

Вам должны чётко объяснить, как будет проходить проверка, какие ресурсы от компании потребуются (время сотрудников, доступ к данным), сколько это займет времени и как будет выглядеть итоговый отчёт.

Как получить максимум пользы от аудита

Собственник должен точно понять, зачем ему аудит, и сформулировать ключевые вопросы, на которые он хочет получить ответы. При таком подходе аудитор сможет направить усилия на самые важные для владельца области, а не проводить поверхностную общую проверку.

Кроме этого собственник не должен быть пассивным получателем отчёта. Его вовлеченность в обсуждение целей, промежуточных моментов (если возможно) и особенно на презентации результатов критически важна. Это поможет глубоко понять суть выявленных проблем, механизмы их возникновения и смысл рекомендаций.

Аудит финансовой отчётности: в двух словах

• Аудит управленческой отчётности — это мощный инструмент для владельца бизнеса, обеспечивающий достоверность данных, на основе которых принимаются управленческие решения.

• Аудит даёт собственнику уверенность в корректности методологии и достоверности внутренних данных, помогает проверить интуитивные сомнения и критически важен перед ключевыми событиями (продажа, инвестиции, кредит).

• Итоговое заключение включает проверку отчётов, анализ ключевых метрик (маржи, рентабельности, оборачиваемости), выявление сильных/слабых сторон процессов и конкретные, понятные рекомендации по улучшению бизнеса, привязанные к реальным операциям.

НФ Консалтинг: решения для роста бизнеса от экспертов в области финансов

НФ Консалтинг — премиальное направление компании Нескучные финансы, которое помогает собственникам среднего и крупного бизнеса принимать взвешенные финансовые решения и достигать поставленных целей.

Собственники бизнеса обращаются в НФ Консалтинг, когда нужно:

• Навести порядок в финансах — выстроить управленческий учёт с нуля, настроить и оптимизировать текущую систему.

• Снизить налоговую нагрузку без нарушения закона — просчитать разные варианты для масштабирования и снизить риски со стороны налоговой.

• Продать или купить бизнес — узнать реальную стоимость активов.

• Просчитать идею для масштабирования или запуска проекта — узнать рентабельность, собрать финансовые модели и инвестиционный меморандум, который поможет убедить партнёров и банки.

• Внедрить продуктовые гипотезы для пошагового роста показателей вашего бизнеса.