АУСН: что это, кому подходит,
как считать, чем отличается от УСН 

АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Такой экспериментальный налоговый режим отличается от привычной упрощенки значительным облегчением работы для бизнеса и предпринимателей. На АУСН не нужно составлять декларации, отправлять данные в ФНС и даже платить некоторые взносы.  

В статье рассказали, кто может перейти на новый налоговый режим и как это сделать.

Содержание

Кто может применять налоговый режим АУСН

Кто не может использовать АУСН

Как считать и платить налог на АУСН

Какую отчетность сдают на АУСН

АУСН и страховые взносы

В чём особенность АУСН

Чем АУСН отличается от УСН

Как перейти на АУСН

Налоговый режим АУСН: частые вопросы собственников

Экспериментальный режим АУСН: в двух словах

Поможем разобраться с налогами и долгами

Кто может применять налоговый режим АУСН

Перейти на новый налоговый режим могут как действующие, так и новые организации и ИП. Для первых это станет возможным с начала следующего календарного года, для других — в течение месяца с момента регистрации. 

Но перейти на АУСН получится не у всех. Пока что новый режим действует только в рамках эксперимента в четырех областях: Москве, Московской области, Калужской области и на территории Республики Татарстан. Предприниматели и организации, которые хотят воспользоваться АУСН, должны быть зарегистрированы в одном из этих регионов. 

«Чтобы перейти на АУНС, ИП могут зарегистрировать свой бизнес в экспериментальном регионе и продолжить работать в другом субъекте (письмо ФНС от 27.06.2022 №СД-4-3/7908@). Организации так сделать не могут: чтобы  компания могла  работать в другом регионе, она обязана открыть в нем обособленное подразделение, что противоречит условиям  применения АУСН». 

Кроме территориальных ограничений, для нового режима нужно соответствовать следующим требованиям: 

1. Доход  организации или ИП — не более 60 млн рублей в год.
2. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
3. Средняя численность сотрудников — не более 5 человек на конец месяца.
4. Доля участия прочих организаций в фонде УК — не более 25%.
5. У организации нет филиалов и подразделений.
6. Расчетный счет должен быть открыт в банке из перечня уполномоченных кредитных организаций.
7. Организация не применяет другие специальные налоговые режимы.
8. Организация выплачивает зарплату сотрудникам только в безналичной форме.
9. Все сотрудники организации должны быть налоговыми резидентами России.

Кто не может использовать АУСН

Согласно статье №3 17-ФЗ, перейти на экспериментальную систему налогообложение могут не все ИП и ЮЛ, даже если они соответствуют требованиям. Так, использовать АУСН не могут:

1. Банки, кредитные и микрофинансовые организации.
2. Страховщики.
3. Негосударственные пенсионные  и инвестиционные фонды.
4. Ломбарды.
5. Организации и предприниматели, производящие подакцизные товары.
6. Организации и предприниматели, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общедоступных).
7. Организации и предприниматели, проводящие организация азартных игр.
8. Лица, занимающиеся частной юридической практикой.
9. Организации и предприниматели, осуществляющие производство и торговлю изделий из драгоценных металлов.
10.  Частные агентства занятости населения.
11.  Фермерские хозяйства.
12.  Некоммерческие организации.
13. Организации и предприниматели, ведущие деятельность на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров.
14. Бюджетные учреждения.

Как считать и платить налог на АУСН

Главное преимущество и особенность нового налогового режима — автоматизация. Теперь ИП и ЮЛ не нужно самостоятельно заполнять декларацию, отчет и подавать данные в налоговую. За них это сделает сама ФНС вместе с банком, в котором у организации открыт расчетный счет.

Данные в налоговую будут попадать через расчетную кассу предприятия или банк. Если какие-либо операции были в наличных и не видны налоговой, предприниматель должен самостоятельно подать сведения о них в налоговую. Сделать это нужно через личный кабинет на сайте ФНС до 5-го числа следующего месяца после отчетного периода. 

Для расчета налога, как и при УСН, можно выбрать один из двух вариантов объекта налогообложения: «Доход» со ставкой 8% или «Доходы минус расходы» со ставкой 20%, согласно 11-й статье 17-ФЗ.

«Кроме того, для тех, кто выбирает как объект „Доходы минус расходы“, будет действовать минимальный налог в 3%. Это значит, что, если по итогам года вы остались в убытке или рассчитанный налог меньше минимального, вам придется заплатить 3% от всего дохода».

В отличие от УСН, для новой системы налогообложения отчетным периодом считается календарный месяц. Поэтому уплачивается налог ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. 

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, ИФНС должна направить налогоплательщику через личный кабинет информацию с суммой налога к уплате и платежными реквизитами.

Какую отчетность сдают на АУСН

Еще одна важная особенность АУСН — предпринимателям и организациям не нужно подавать никакие отчетности. Их самостоятельно формирует налоговая на основе собственных данных и информации от банка-партнера. 

Отчетность останется только в случае: 

• если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды — нужно заполнять декларацию по налогу на прибыль;

• если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС — нужно заполнять декларацию по НДС;

• если есть сотрудники, нужно подавать:
  • сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС-1,
  • сведения о страховом стаже по форме ЕФС-1.

АУСН и страховые взносы

Неважно, есть у организации или ИП на АУСН сотрудники или нет, — платить страховые взносы не нужно. Страховые взносы в пенсионный фонд за них пополнит государство из бюджета. Поэтому работники не пострадают: им так же будут начисляться стаж и «пенсионные». 

«Бизнесу на АУСН действительно не нужно платить никакие обязательные страховые взносы — ни за себя, ни за работников. Однако им остается ежегодный страховой взнос от несчастных случаев — 2434 рубля в год для любого количества сотрудников».

В чём особенность АУСН

Чтобы в полной мере понять, подходит ли АУСН вашему бизнесу, стоит разобраться в его особенностях и ограничениях. Итак, чего нельзя делать на новом режиме:

• Совмещать с другими режимами налогообложения. Законодательство запрещает использовать АУСН одновременно с другими режимами, такими как патентная система налогообложения. Это означает, что, выбрав АУСН, предприятие обязуется вести учет исключительно в рамках этого режима.

• Нанимать налоговых нерезидентов. АУСН не допускает привлечения к работе лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Это может быть существенным ограничением для бизнеса, ориентированного на внешний рынок или привлекающего иностранных специалистов.

• Выплачивать зарплаты наличными или в натуральной форме. Зарплата сотрудникам должна выплачиваться через банковские каналы. Это обеспечивает прозрачность расчетов и возможность контроля за соблюдением налогового законодательства.

• Выплачивать доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35%. Ограничение касается в основном доходов, которые могут быть классифицированы как дивиденды или вознаграждения, и требует особого внимания при планировании налогообложения на АУСН.

Какие есть нюансы в АУСН

Необходимость в бухгалтере сохраняется даже при переходе на АУСН, особенно если у бизнеса есть сотрудники. Учет заработной платы, социальных взносов и других обязательных платежей требует профессионального подхода для избежания ошибок и штрафов.

Также стоит учитывать, что банки могут взимать дополнительную плату за использование приложений для расчета НДФЛ или других операций, связанных с АУСН. Поэтому важно заблаговременно ознакомиться с условиями обслуживания в банке и возможными комиссиями, чтобы эффективно планировать свои расходы.

Чем АУСН отличается от УСН

	АУСН	УСН
Минимальная налоговая ставка	3%	1%
Единый налог	8 и 20%	6 и 15%
Отчетный период	месяц	год
Страховые взносы за сотрудников	нет	есть
Фиксированные взносы	нет	49 500 рублей
Остаточная стоимость ОС	не более 150 млн рублей	не более 150 млн рублей
Ограничения по сотрудникам	не более 5	не более 130
Лимит прибыли в год	60 млн рублей	265,8 млн рублей
Отчетности	нет	бухгалтерская, налоговая, статистическая, зарплатная
Территориальные ограничения режима	Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан	нет

Как перейти на АУСН

Действующему бизнесу

Если вы уже ведете предпринимательскую деятельность и решили перейти на АУСН, это необходимо сделать с начала отчетного года до 9 января следующего года. В течение этого времени нужно подать заявление на переход в Федеральную налоговую службу (ФНС). 

Процедура следующая:

• Подача заявления. Воспользуйтесь электронным сервисом ФНС или обратитесь в территориальное отделение службы лично либо через представителя. Скачать  форму заявления можно на официальном сайте ФНС.

• Сбор документов. Приложите к заявлению копии необходимых документов, которые подтверждают ваш бизнес и его соответствие условиям для перехода на АУСН.

• Ожидание решения. ФНС рассматривает ваше заявление и выносит решение о переходе на АУСН. Обычно это занимает до пяти рабочих дней после подачи всех необходимых документов.

Новому бизнесу

Для новых компаний и индивидуальных предпринимателей существует возможность выбрать АУСН как систему налогообложения с момента регистрации. В таком случае вам следует сделать вот что:

• Заполнить заявление. Укажите свое желание использовать АУСН непосредственно в заявлении о регистрации бизнеса. Для этого выберите соответствующий пункт в форме регистрации или подайте заявление на АУСН вместе с прочими документами.

• Ожидать подтверждения. После подачи заявления и всех необходимых документов ФНС рассмотрит ваше обращение и подтвердит возможность перехода на АУСН.

«Если вы не указали в заявлении АУСН как форму налогообложения вместе с регистрацией, то после регистрации у вас будет месяц на то, чтобы сделать это».

Налоговый режим АУСН: частые вопросы собственников 

Если зарегистрировать бизнес в Москве, но продолжать работать в другом регионе, будет ли доступен АУСН?

Да, новая система налогообложения в этом случае будет доступна для ИП. Юридические лица, если осуществляют деятельность на территориях иных субъектов Российской Федерации, не включенных в эксперимент, обязаны зарегистрировать обособленное подразделение. Это условие противоречит условиям применения АУСН.  

Почему ставки для АУСН выше, чем для УСН?

В размер ставки для АУСН закладывается несколько дополнительных процентов, так как государство снимает с предпринимателей и организаций ответственность за ведение учета, подачи деклараций и уплаты взносов. Эти процедуры будут обеспечиваться как раз за счет надбавки по ставке. 

Как платить НДФЛ на АУСН?

Предприниматели и организации на АУСН не платят НДФЛ за ведение предпринимательской деятельности, но остаются агентами по НДФЛ с выплат работникам. Этот налог считает и уплачивает банк-партнер. Налоговому агенту нужно лишь ежемесячно передавать данные о сотрудниках — Ф. И. О. и ИНН, а также суммы начисленной зарплаты. 

Будут ли проверять бизнес на АУСН?

Нет, предприниматели и организации на АУСН не подпадают под выездные проверки. На них распространяются камеральные ежегодные проверки. 

Что делать, если бизнес утратил право на АУСН?

Об этом нужно сообщить в ФНС через личный кабинет или банк до 15-го числа следующего месяца. 

Экспериментальный режим АУСН: в двух словах

• АУСН — это экспериментальный налоговый режим, который помогает бизнесу автоматизировать часть операций и не платить страховые взносы, кроме взносов «на травматизм».

• Новый режим был введен в эксплуатацию исключительно в четырех субъектах России: в Москве, а также в Московской и Калужской областях и на территории Республики Татарстан.

• Новый бизнес может перейти на АУСН с момента регистрации или сделать это в течение месяца после даты регистрации. Действующие ИП и юридические лица могут подать заявления и перейти на новый режим со следующего календарного года.

• Организации и ИП на АУСН не платят страховые взносы, не заполняют декларации и не подают отчеты. Всю информацию ФНС вместес банком собирают самостоятельно — через ККТ и операции по расчетным счетам.

• Применять новый налоговый режим могут не все. Чтобы перейти на АУСН, нужно соответствовать требованиям и в дальнейшем соблюдать правила ФНС. 

Поможем разобраться с налогами и долгами

Бизнес обязан платить налоги и подавать разные отчеты в зависимости от налогового режима: как выяснилось, даже на АУСН есть отчеты для организаций. Если не привести в порядок все свои обязательства перед налоговой, у бизнеса могут возникнуть серьезные проблемы. 

Вот как наши финдиры решают запутанные налоговые дела бизнеса:

• Короткая история: когда лучше не спорить с налоговой

• Штраф в 60 млн ₽ и блокировка счетов: как компании всё же удалось выжить

Спасти бизнес наши финдиректора могут не только от налоговой:

• Заткнули дыру, в которую 6 лет утекало до 150 000 ₽ в месяц

• Вышли из миллионного убытка на 700 000 ₽ чистой прибыли на госзакупках

Если в ваших финансах тоже что-то «сломалось», потерялось или запуталось — вы можете обратиться к нам. Финдиры Нескучных помогут разобраться с любыми проблемами и найти решение. 

Нам неважно, где вы находитесь и в какой сфере ведете бизнес: мы работаем онлайн и сможет подобрать специалиста индивидуально под вас. 

Проконсультироваться со специалистом можно уже сейчас. Заполняйте форму обратной связи для бесплатной онлайн-встречи с финдиром НФ.