Следить за финансовыми ресурсами компании, оценивать ликвидность и разрабатывать бюджеты помогает ДДС. И есть два способа составления ДДС: прямой и косвенный. Чем они отличаются, кому какой подходит и на что в итоге смотреть, рассказываем в этой статье.
Содержание
Чем ДДС поможет собственникам компаний
Косвенный метод составления ДДС
Какой метод сборки ДДС выбрать
Отчет о движении денежных средств: частые вопросы
Прямой или косвенный метод: в двух словах
Поможем с денежными движениями🕺
Чем ДДС поможет собственникам компаний
Отчет о движении денежных средств (ДДС, Cash Flow) — это отчет, который показывает, сколько денег приходит в компанию и сколько уходит. ДДС помогает собственнику бизнеса решать несколько задач:
- Оценивать, способна ли компания расплачиваться по своим обязательствам: выдавать зарплату, рассчитываться за товар или платить по кредитам.
- Видеть, какие кошельки и счета есть у компании, сколько денег на них лежит.
- Отслеживать, откуда поступили деньги, в каком количестве, и куда эти деньги потом ушли.
- Планировать будущие платежи: сколько нужно денег на всё про всё, чтобы бизнес мог работать.
А еще ДДС составляют с двумя целями: для отчета перед налоговой и чтобы принимать управленческие решения.
Бухгалтерский ДДС ведет средний и крупный бизнес по форме ОКУД 0710005, чтобы отчитываться перед налоговой. Бухгалтер сдает его раз в год вместе с остальной бухгалтерской отчетностью. Вот как выглядит такой ДДС:
Форма бухгалтерского ДДС
Управленческий ДДС ведут, чтобы собственнник видел потоки денег в компании и на основе этого мог принимать решения. Такой ДДС собирает финансовый менеджер за выбранный период, например, месяц, квартал или год.
Пример управленческого ДДС с выдуманными данными за год
Бухгалтерский ДДС составляют только по специальной форме, а управленческий ДДС можно собирать двумя методами: прямым и косвенным. Разберем каждый из них подробнее.
Прямой метод составления ДДС
Прямой метод составления ДДС — это метод, при котором фиксируют все поступления и выбытия денег компании. Его использует большинство компаний.
ДДС, собранный прямым методом, выглядит так ↓
Плюсы прямого метода сбора ДДС
➕ Простота и скорость сборки. В отчет нужно лишь вбить данные о поступлениях и платежах, указав статью, — всё остальное подсчитывается автоматически.
➕ Гибкость. Отчет можно настроить под специфику и потребности конкретного бизнеса. Например, вести только те статьи расходов и доходов, которыми пользуется компания.
➕ Возможность подробно анализировать денежные потоки. Прямой метод позволяет детально отслеживать денежные потоки, вплоть до отдельного платежа. Например, можно узнать не только расходы на канцелярию в целом, но и то, сколько бизнес тратит на закупку скрепок и оранжевых карандашей в частности.
➕ Прозрачность. Прямой метод позволяет отслеживать и анализировать переводы, а еще планировать поступления и расходы.
Минусы прямого метода
➖ Не показывает прибыль и убытки компании. ДДС, собранный прямым методом, покажет лишь остатки на счетах. Эти остатки не всегда являются прибылью и могут быть как авансами, так и кредитными деньгами.
Шаблон ДДС для сбора прямым методом есть в нашей барсетке ↓
Косвенный метод составления ДДС
Косвенный метод составления ДДС — это сбор ДДС из данных двух других отчетов — ОПиУ и баланса. Этот метод еще называют методом снизу вверх, потому что, составляя его, идут от итоговых цифр в отчете о прибылях и убытках.
В ДДС по косвенному методу нет детализации поступлений и выбытий. Например, нельзя посмотреть назначение платежей и их разбивку по статьям. В такой отчет не вносят каждую платежку, а скорее смотрят на ситуацию в целом.
В косвенном ДДС отражают только операционную деятельность компании — это те поступления и выбытия, что относятся непосредственно к сути бизнеса. А вот информации по инвестиционной и финансовой деятельности, например, о кредитах и займах, тут не будет.
ДДС, собранный косвенным методом, выглядит так ↓
В ДДС, собранном косвенным методом, нет детализации по платежам, но видна общая картина
Плюсы косвенного метода сбора ДДС
➕ Показывает разницу между прибылью и денежным потоком. ДДС, собранный косвенным методом, показывает разницу между прибылью и наличием денег в организации. Например, когда прибыль увеличивается, то это не всегда отражается в деньгах. Ведь когда компания отгружает весь товар, то дальше деньги могут задержаться у поставщика в дебиторской задолженности.
➕ Простота и скорость сборки. Если у компании уже есть ОПиУ и баланс, сборка ДДС косвенным методом займет пять–десять минут.
➕ Поможет проверить управленческие отчеты. Например, можно собрать ДДС прямым и косвенным методами и сравнить остатки денег на конец периода в двух отчетах. Если совпадают, значит, учет в организации ведется правильно: ОПиУ и баланс собраны без ошибок и им можно доверять.
Минусы косвенного метода сбора ДДС
➖ Поверхностность. Нет детализации по статьям поступлений и выбытий, поэтому косвенный ДДС не подходит для глубокого анализа.
➖ Ограниченный аналитический потенциал. ДДС, собранный косвенным методом, подходит, чтобы увидеть общую картину, написанную очень широкими мазками, или прикинуть план по деньгам на салфетке в кафе. Еще такой ДДС используют для проверки качества сборки данных для ОПиУ и баланса. А вот для более глубокого анализа — поиска взаимосвязей, причин и следствий — он не подходит.
Какой метод сборки ДДС выбрать
Понять, какой метод сбора ДДС — прямой или косвенный — лучше подойдет вашему бизнесу, помогут ответы на четыре вопроса↓
Вопрос 1. Нужен ли анализ денежных потоков? То есть нужно ли бизнесу следить за всеми операциями, поступлениями и выбытиями денег.
⚫ Да, нужен → подойдет прямой метод
⚪ Нет → выбирайте косвенный
* * *
Вопрос 2. Есть ли у организации ресурсы? А именно: сотрудники, которые будут собирать данные для отчета, вбивать их в программу или таблицу, выгружать и проверять выписки банка.
⚫ Да, есть → подойдет прямой метод
⚪ Нет, ресурсов нет → выбирайте косвенный
* * *
Вопрос 3. Какой у бизнеса цикл сделки: длинный или короткий? Чаще всего длинным считается цикл сделки дольше месяца.
⚫ Короткий цикл сделки → подойдет прямой метод сбора отчета ДДС
⚪ Длинный цикл сделки → выбирайте косвенный метод: в таком ДДС есть возможность следить за чистой прибылью, оборотным капиталом и ликвидностью бизнеса. А значит, понятно, сможет ли компания платить по долгам в условиях долгого закрытия сделок и отложенных платежей от клиентов.
* * *
Вопрос 4. Для кого нужен ДДС: для себя или налоговой? Ключевой вопрос!
⚫ Для себя → выбирайте любой метод сбора ДДС
⚪ Для налоговой → собирайте ДДС прямым методом и по правилам РСБО — Российских стандартов бухгалтерской отчетности, иначе в налоговой его не примут.
* * *
От метода сбора ДДС еще зависят его разделы — что будет внутри — и способы анализа ↓
Что входит в отчет ДДС
В отчет о движении денежных средств, собранный прямым методом, входят такие строки:
- остаток денег на начало периода;
- поступления и выбытия по трем группам денежного потока;
- сальдо денежного потока по виду деятельности;
- остаток денег на конец периода.
В ДДС, собранном прямым методом, потоки денег разделены на три группы: по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности ↓
| Вид потока | Что включает | Пример |
| По операционной деятельности | Поступления от продаж или услуг, оплата поставщикам, выплаты зарплат, процентов по кредитам и налогов | Если бизнес производит бетономешалки, к его операционной деятельности относятся операции по продаже бетономешалок и закупке сырья для их сборки |
| По инвестиционной деятельности | Выдача займов другим компаниям, поступление процентов по займам, а также — от погашения займов Выручка от продажи внеоборотных активов, а еще их приобретение, создание, модернизация и реконструкция Проценты по депозитам, дивиденды | Если компания по производству молотков продаст ненужный станок, то деньги от его продажи попадут в инвестиционную деятельность |
| От финансовой деятельности | Получение и возврат кредитов и займов, взносы учредителей в собственный капитал, выплата дивидендов | Если владелец бизнеса вложил 500 000 ₽, чтобы покрыть кассовый разрыв, то эти деньги попадут в поток по финансовой деятельности |
Вот как три потока выглядят в отчете ↓
А в ДДС, что собирают косвенным методом, будут все три денежных потока в одной куче ↓
Как анализировать ДДС
Анализировать ДДС можно разными способами — всё зависит от того, каким методом был собран ДДС: прямым или косвенным.
Если ДДС собран прямым методом, собственнику достаточно следить за тремя показателями ↓
Показатель 1. Соотношение поступлений и выбытий. Поступлений должно быть больше. Иногда допускается обратная ситуация, когда денег уходит больше, чем приходит. Но только разово, в моменте, не в динамике. Например, если компания в мае потратилась на закупку нового оборудования, выбытий в этом месяце будет больше, но в целом по году картина должна быть обратной.
Показатель 2. Динамика остатка денег на счетах. Собственник определяет комфортный коридор остатка денег на счете и следит за тем, чтобы остаток не снижался ниже заданного уровня. Иначе бизнес рискует попасть в кассовый разрыв. Например, определяем коридор от 6 до 4 млн ₽, где 4 млн ₽ — минимум денег, с которым компания точно сможет рассчитаться по обязательствам.
Показатель 3. Тренды по статьям и направлениям. Если поступления растут, анализируем успешные действия, которые к этому привели, и пытаемся их повторить. А если они снижаются, смотрим, из-за чего это происходит, — раскрываем статью, чтобы увидеть все операции и найти проблему. Теми же способами анализируем выбытия.
Если ДДС собран косвенным методом, анализировать его можно только в динамике по месяцам. Смотреть, как от месяца к месяцу падали или росли кредиторская и дебиторская задолженность, запасы, имущество, капитал и остаток на конец месяца.
Отчет о движении денежных средств: частые вопросы собственников
Отвечает Дарья Преловская, финансовый директор компании «Нескучные финансы» ↓
Чем ДДС отличается от ОПиУ?
ДДС и ОПиУ — это отдельные отчеты, которые собирают для разных целей.
ДДС формируют, чтобы узнать, сколько денег пришло в бизнес и сколько ушло, следить за денежными потоками. И понимать, насколько бизнес платежеспособен.
ОПиУ же собирают, чтобы видеть прибыль или убытки компании. Отслеживать доходы, расходы, рентабельность. Это уже другой уровень: не просто деньги, а финансовая эффективность.
ДДС показывает, откуда приходят деньги и куда уходят, а ОПиУ — насколько эффективно работает бизнес.
Где вести отчет ДДС?
Отчет о движении денежных средств можно вести в гугл-таблицах, эксель-таблицах или в автоматизированных сервисах, например, в Финтабло.
Если операций в компаний немного, то достаточно и обычной гугл-таблицы. С большими же оборотами — от 2 млн ₽ в месяц, например — рекомендую переходить на автоматизированный сервис.
Собирать ДДС прямо или косвенно? В двух словах
- Отчет о движении денежных средств нужен, чтобы следить, сколько денег поступает и уходит.
- В управленческом учете ДДС составляют двумя методами: прямым или косвенным.
- Прямой метод составления ДДС – это метод, при котором в отчете фиксируют все деньги, которые пришли и ушли из компании. Этот способ используют чаще, ведь он дает подробную информацию по всем потокам денег в бизнесе.
- Косвенный метод составления ДДС – это сбор отчета из данных двух других отчетов: ОПиУ и баланса. В отчете, который собрали косвенным методом, лишь общие цифры без детализации по статьям, — он не даст подробной картины для анализа движения средств.
- Выбирая между двумя методами составления ДДС, следует ответить на четыре вопроса: нужен ли анализ денежных потоков, есть ли у организации ресурсы, какой у бизнеса цикл сделки, а еще – нужно ли сдавать отчет в налоговую.
Поможем с денежными движениями🕺
Финдиры НФ знают, как навести порядок в бизнесе. Они помогут разобраться с денежными движениями: собрать отчетность, найти, куда утекают деньги, посчитать рентабельность и подсказать, за счет чего бизнес может расти. Вот лишь некоторые примеры их работы:
Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы.
Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓
Увидите, где вы теряете до 40% прибыли
Бесплатная онлайн-встреча с финансовым директором для предпринимателей
✔️ Готово: ваша заявка на онлайн-встречу с финдиром принята!
В течение рабочего дня позвоним вам, чтобы уточнить детали и подобрать удобное для встречи время. Если не дозвонимся, то напишем в мессенджеры и на почту.
