Дивиденды собственнику

Собственник бизнеса может выплатить себе дивиденды, если у компании есть чистая прибыль и деньги на счете. Но часто бывает по-другому: прибыль есть, но выводить ее нельзя. Или прибыль есть, но на счетах пусто. 

Разбираемся, сколько денег можно вывести в качестве дивидендов, как часто это стоит делать и когда выводить дивиденды нельзя, даже если очень хочется. 

Содержание

Что такое дивиденды собственника

Сколько дивидендов выплачивать

Налогообложение дивидендов

Как правильно выплатить дивиденды

Как отражать дивиденды в бухучете

Дивиденды или зарплата — что выгоднее

В каких случаях нельзя платить дивиденды

Риски и ответственность при выплате дивидендов

Дивиденды: частые вопросы собственников

Выплата дивидендов: в двух словах

Поможем разобраться с прибылью, дивидендами и стратегией развития

Что такое дивиденды собственника

Дивиденды — часть прибыли компании, которую получают собственники. Простыми словами, дивиденды можно описать как регулярный доход владельцев бизнеса от своих инвестиций. Если это ООО с одним собственником, дивиденды получает только он, а если акционерное общество — все держатели акций. 

Чтобы вывести прибыль из компании, нужно, чтобы эта самая прибыль была. Поэтому первое и, пожалуй, самое главное условие выплаты дивидендов собственнику — у компании должна быть чистая прибыль. Как правильно считать чистую прибыль, мы рассказали в отдельной статье. 

По закону раз в год, полгода или квартал участники общества проводят общее собрание и решают, будут ли в этот раз выплачивать дивиденды или потратят прибыль на нужды компании. Для распределения прибыли индивидуального предпринимателя никаких официальных заседаний не требуется. 

В целом собственник не обязан выплачивать себе дивиденды: многие работают в бизнесе и получают зарплату, на которую живут, а дивиденды направляют на развитие компании. 

Сколько дивидендов выплачивать

Сумма дивидендов зависит не только от наличия чистой прибыли, но и от других факторов:

• Стадии развития компании — если бизнес только развивается, выводить прибыль неразумно, потому что эти деньги нужны компании. Если же бизнес давно и стабильно работает, собственник может позволить себе больше дивидендов.

• Наличия денег на счетах — по отчетам компания может иметь чистую прибыль, а в реальности не видеть этих денег, потому что, например, они заморожены в запасах или дебиторке. Формально деньги есть, а по факту они лежат на складах или у контрагентов. Подробнее рассказали в статье «Прибыль есть, а денег нет. Почему так бывает, и где искать кэш?»

• Планируемых расходов — бывает, что прибыль есть, деньги на счете есть, но выплачивать дивиденды нельзя, потому что тогда случится кассовый разрыв. 

Чтобы понять, какую сумму выплатить в качестве дивидендов, нужна дивидендная политика. Она зависит от целей бизнеса и стадии развития компании.

Таблица: дивидендная политика на разных этапах развития бизнеса ↓

Стадия бизнеса	На дивиденды	На развитие
Компания только встает на ноги	30%	70%
Компания стабильно работает	50%	50%
Компания работает на максималках	70%	30%

Для компаний с несколькими собственниками распределение дивидендов происходит пропорционально долям в уставном капитале или по договоренности между собственниками. Например, если два учредителя владеют компанией в соотношении 70/30, то и дивиденды распределяются в такой же пропорции.

Если собственник захочет, он может вывести и 100% прибыли. Но, по опыту, так никто не делает или делает очень редко, потому что оставлять компанию без денег рискованно. Если собственник, конечно, хочет, чтобы эта компания у него была :—)

Налогообложение дивидендов

При выплате дивидендов компания выступает налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ. Рассмотрим основные ставки налога:

Для физических лиц — резидентов РФ:
доходы до 2,4 млн рублей – 13%;

доходы свыше 2,4 млн рублей – 15%.

Для юридических лиц — резидентов РФ:
- стандартная ставка 13%;
- льготная ставка 0% при соблюдении условий (доля участия не менее 50% и непрерывное владение долей более года).

Основание: Налоговый кодекс РФ, статья 284, пункты 3 и 3.1.

Как правильно выплатить дивиденды

Теперь разберем на примере, как выплатить дивиденды ООО в 2025 году. Представим, что у нас строительная компания «Карась», которая неплохо сработала во втором квартале, и собственник хочет вывести дивиденды. 

Шаг 1. Посчитать чистую прибыль. Дивиденды платят только из чистой прибыли — прибыли после вычета всех расходов и уплаты налогов. Размер чистой прибыли можно посмотреть в отчете о прибылях и убытках, или ОПиУ. Если у вас нет ОПиУ, поможет статья «Как начать вести учет денег в бизнесе», но мы надеемся, что есть. 

При выплате дивидендов всегда нужно ориентироваться на размер чистой прибыли в ОПиУ — даже если на счете в банке денег больше. 

Шаг 2. Выбрать дивидендную стратегию. О стратегии мы говорили выше, здесь скажем лишь кратко: деньги распределяют на дивиденды, развитие и подушку безопасности. Сколько и на что именно пойдет, зависит от целей компании. 

Строительная компания «Карась» работает давно, крепко стоит на ногах, но планирует масштабироваться. Поэтому собственник решает, что 50% прибыли выведет себе, а 50% — направит на развитие.

Шаг 3. Определить периодичность выплат. Дивиденды можно выплачивать с любой периодичностью, но лучше, чтобы была четкая система: например, раз в квартал или раз в полгода. Если выводить деньги когда стукнет в голову, возникнет бардак в финансах. В Нескучных дивиденды выводят раз в неделю — так тоже можно. Об этом у нас есть отдельная статья. 

Если вы только начинаете, советуем тренироваться на квартальных выплатах. Если они будут проходить безболезненно для компании, можно попробовать платить чаще.

Шаг 4. Создать отдельный счет под дивиденды. Мы говорили, что нередко бывает так: прибыль есть, а денег на счете нет. Или деньги на счете есть, но скоро выплачивать зарплаты, и если деньги вывести, возникнет кассовый разрыв. Чтобы таких ситуаций не было, дивиденды лучше копить на отдельном счете — направлять на него часть всех поступлений, например 10%. Мы называем это системой фондов — подробнее о том, как ее организовать, рассказали в статье «Как не проесть всю прибыль: система фондов и счетов». 

Шаг 5. Сверить сумму на счете и в отчетности. Перед тем как выплачивать дивиденды, нужно убедиться, что цифры в ОПиУ и суммы на накопительном счете совпадают. Если это не так, цифры нужно свести. 

Как отражать дивиденды в бухучете

Выплата дивидендов обязательно отражается в бухгалтерской отчетности. ООО не может работать без бухгалтера, поэтому эти вопросы решает он, но расскажем кратко для общего понимания.

Итак, при выплате дивидендов бухгалтер подает в налоговую отчеты:

• по НДФЛ — в виде расчета 6-НДФЛ;

• по прибыли — в виде декларации.

Кроме этого, бухгалтер следит, чтобы по выплатам дивидендов было составлено официальное решение, а дивиденды были выданы в течение 60 дней со дня принятия решения о выплате. 

Дивиденды или зарплата — что выгоднее

Когда собственник работает в своей компании, перед ним встает выбор — платить себе зарплату или выводить дивиденды. Разберем оба варианта. 

Основные отличия в таблице ↓

Критерий	Дивиденды	Зарплата
Налоги	13-15% НДФЛ	13% НДФЛ + 30% страховые взносы
Как часто	Когда есть прибыль	Регулярно, 2 раза в месяц
Условия выплаты	Чистая прибыль по отчетности	Фактическая работа в компании
Влияние на бизнес	Могут привести к кассовому разрыву	Стабильные расходы, которые можно планировать

Так что же выгоднее?

При выводе крупных сумм — дивиденды, меньшая налоговая нагрузка.
Для регулярного дохода — зарплата, позволяет планировать личный бюджет.
Для пенсионных отчислений — зарплата, формирует пенсионные баллы, учитывается в стаже.

В каких случаях нельзя платить дивиденды

Дивиденды нельзя выплачивать в двух случаях: если у компании нет чистой прибыли и если выплата дивидендов вызовет проблемы в бизнесе, например серьезный кассовый разрыв.  

Что делать, если компания в убытке, но деньги нужны:

• использовать нераспределенную прибыль прошлых лет — если она есть и не была использована ранее;

• провести реструктуризацию бизнеса — оптимизировать расходы, увеличить маржинальность;

• временно приостановить выплаты до восстановления финансовых показателей;

• рассмотреть альтернативные варианты — получение зарплаты как наемный сотрудник.

Перед принятием решения о выплате дивидендов обязательно проанализируйте:

• отчет о финансовых результатах;

• движение денежных средств;

• платежный календарь на ближайшие месяцы.

Такой подход поможет избежать как юридических нарушений, так и  финансовых проблем в бизнесе.

Риски и ответственность при выплате дивидендов

Кажется, что выплатить дивиденды — просто. Есть прибыль, решили собранием и перечислили деньги. Но если сделать что-то не по правилам, можно получить серьезные проблемы вместо приятных выплат. Незаконная выплата дивидендов может привести:

• к налоговой ответственности — доначисление налогов, штрафы 20% от неуплаченной суммы и пени;

• административной ответственности — штрафы до 700 000 рублей;

• уголовной ответственности — в случае крупного ущерба.

Основные нарушения:

• выплата дивидендов при отсутствии чистой прибыли;

• несоблюдение процедуры принятия решения;

• нарушение сроков выплаты;

• неправильное исчисление налогов.

Как избежать проблем:

• проверяйте, что прибыль действительно есть и в отчетах и на счетах;

• следите за правильным оформлением документов;

• не нарушайте сроки — 60 дней на выплату дивидендов с момента решения;

• доверьте расчет налогов профессионалам;

• регулярно проводите проверку деятельности главного бухгалтера — это поможет вовремя находить ошибки.

Помните, иногда лучше проконсультироваться со специалистом, чем потом разбираться с проверками и штрафами. Особенно когда речь идет о крупных суммах.

Дивиденды: частые вопросы собственников 

Сколько раз можно получать дивиденды?

Количество выплат дивидендов не ограничено: можно получать каждый месяц или не получать вообще. Главное — чтобы после выплат у компании были деньги на операционную деятельность и развитие. 

В Нескучных, например, дивиденды выплачиваются каждую неделю. Мы рассказывали об этом в другой статье: Выводим дивиденды раз в неделю, рассказываем как.

Что делать с нераспределенной прибылью прошлых лет?

То же самое, что и с любой другой прибылью. Нераспределенную прибыль прошлых лет можно направить на дивиденды, развитие компании или подушку безопасности. 

Как долго могут храниться дивиденды?

Собственник компании может копить дивиденды на отдельном счете столько, сколько захочет, но финдиры обычно против этого. Дело в том, что эти деньги просто лежат мертвым грузом: они не работают и не помогают компании зарабатывать. Если собственнику они пока не нужны в качестве дивидендов, лучше направить их в дело. 

Можно ли выплатить дивиденды раньше срока?

Можно, если вы ИП. Например, дивиденды можно выплатить в начале квартала, а не в конце, ориентируясь на еженедельное или ежемесячное выполнение квартального бюджета. В нем компания прогнозирует свои доходы и расходы и примерно понимает, сколько заработает в этом периоде. Но такими вещами лучше не злоупотреблять, потому что итоговая прибыль может оказаться меньше или случится форс-мажор.

В Нескучных есть статья «Как выплата дивидендов наугад едва не угробила бизнес».

Как платить дивиденды, если я ИП?

ИП может получить дивиденды любым удобным для себя способом: 

• снять часть денег с расчетного счета ИП через кассу в банке, указав назначение платежа — на личные нужды;

• сделать перевод на личный счет, а потом снять деньги с этого счета или карты, опять же указав, что средства перечисляются на личный счет или на карту;

• перевести деньги на свой банковский вклад.

ИП платит налоги со всех доходов один раз. Поэтому выведенные на себя средства не подлежат дополнительному налогообложению.

Можно ли получить дивиденды имуществом?

Да, можно. Так бывает, если платежи собственника за мебель для дома, по личному кредиту или лизинговые за автомобиль вносит компания. В отчетности компании эти выплаты будут записаны как дивиденды. 

Например, собственнику начислили 500 000 рублей дивидендов за июнь. В июне компания заплатила за мебель для дома, оплатила личный кредит и внесла лизинговые платежи на сумму 300 000 рублей. Собственнику останется отдать лишь 200 000 рублей по итогам июня. 

Как выплачивать дивиденды иностранному учредителю?

С 2022 года президент России несколькими дополнительными указами ввел новый временный порядок выплаты дивидендов иностранным учредителям. 

Так, иностранные учредители из недружественных государств при сумме выплат свыше 10 млн рублей дивиденды получают только в рублях на счет в российском банке. Общий порядок выплат стал таким же, как при работе с иностранными кредиторами. В работе с дружественными нерезидентами ничего не изменилось. 

Выплата дивидендов: в двух словах

• Дивиденды — это часть прибыли компании, которую получают собственники. 

• Дивиденды можно выплачивать, если у компании есть чистая прибыль, есть физические деньги на счетах, а сама выплата не вызовет проблемы в бизнесе, например кассовый разрыв. 

• Чтобы выплата дивидендов была безболезненной для бизнеса, создают систему фондов — отдельные накопительные счета под разные цели, в том числе под дивиденды. 

• Размер дивидендов зависит от целей компании и стадии ее развития. Чем крепче компания стоит на ногах, тем больше денег можно выплатить в качестве дивидендов.

Поможем разобраться с прибылью, дивидендами и стратегией развития

Нескучные финансы помогают бизнесу разбираться не только с дивидендами, но и с другими важными вопросами, например: 

• как выстроить управленческую отчетность, чтобы она помогала работать и развиваться;

• как и где найти деньги, когда их нет;

• как выбраться из постоянных кассовых разрывов и наладить стабильный денежный поток;

• как сделать так, чтобы у собственника всегда были дивиденды, а компания при этом продолжала развиваться. 

Для эффективного планирования рекомендуем воспользоваться услугой автоматизации процессов бюджетирования, а для оптимизации затрат — оптимизацией складских процессов.

Вот как это обычно бывает:

• Увеличили чистую прибыль в 14 раз и сократили дебиторку. 

• Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн рублей резервов.

• Стоматология: из 2,2 млн ₽ выручки сделали 5 млн ₽.

• Вышли из миллионного убытка на 700 000 ₽ чистой прибыли на госзакупках.

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия. ↓