4 показателя эффективности основных средств

Основные средства бизнеса — это имущество со сроком использования больше года: здание, машина, компьютер. Если вы эффективно используете основные средства, то издержки снижаются, темпы производства ускоряются, а денег в кассе становится больше. Чтобы работать с основными средствами эффективно, нужно отслеживать четыре показателя: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность и рентабельность основных средств.

Содержание

Фондоотдача: как понять, сколько дохода приносят активы

Фондоемкость: затраты на выпуск продукции

Фондовооруженность: связь между числом сотрудников и стоимостью активов

Рентабельность основных средств: ключевой показатель эффективности

Как, зная показатели эффективности, улучшить финансовое здоровье бизнеса

Что в итоге

4 показателя эффективности: частые вопросы собственников

4 показателя эффективности: в двух словах

Поможем правильно определить и оптимизировать затраты

Фондоотдача: как понять, сколько дохода приносят активы

Показывает, какой доход вы получаете на каждый рубль, который вложили в здание или технику.

Если коэффициент больше единицы, все хорошо. 

Давайте на примере. В начале года машины в транспортной компании стоили 4,5 млн рублей, а к концу года подешевели до 3,5 млн рублей. Рассчитаем среднегодовую стоимость: (4,5 + 3,5) / 2 = 4 млн рублей.

Предположим, за год компания заработала 3 млн рублей. Рассчитаем фондоотдачу: 3 / 4 = 0,75. 

Коэффициент меньше единицы показывает, что нужно использовать транспорт более эффективно — а то получается, на каждый вложенный рубль приходится доход 75 копеек. В транспортной компании для повышения коэффициента можно нанять водителей для работы в ночную смену, чтобы машины не простаивали. В парикмахерской — предлагать скидки в часы, когда клиентов меньше всего. В кофейне — договориться с ближайшими офисными центрами о доставке кофе.

Фондоемкость: затраты на выпуск продукции

Показывает, сколько надо вложить в основные средства, чтобы выпустить продукцию на 1 рубль.

Если коэффициент меньше единицы, все хорошо.

Для примера возьмем ту же транспортную компанию. Мы уже знаем среднегодовую стоимость имущества (4 млн рублей) и выручку (3 млн рублей). Теперь рассчитаем коэффициент: 4 / 3 = 1,33. Это значит, что для выпуска продукции на 1 рубль требуется вложить в основные средства 1,33 рубля. Плохо! 

Меры по снижению фондоемкости такие же, как для повышения фондоотдачи. Надо стремиться, чтобы оба коэффициента равнялись единице.

Фондовооруженность: связь между числом сотрудников и стоимостью активов

Показывает количество основных средств, которое приходится на каждого сотрудника.

Этот коэффициент нужно оценивать в динамике. Если он со временем увеличивается, это говорит о росте производительности труда. 

Например, в первый год работы у вас было 10 сотрудников, а основные средства стоили 10 млн рублей. Делим стоимость на сотрудников: 10/10 = 1. Если во второй год прибыль компании и стоимость основных средств остались на том же уровне, а сотрудников стало уже 20, то коэффициент будет 10/20 = 0,5. Получается, что производительность компании снизилась. Возможно, вы раздули штат или не занимались автоматизацией производства.

Рентабельность основных средств: ключевой показатель эффективности

Показывает, какую прибыль получает компания после использования каждого рубля стоимости основных средств.

Среднегодовая стоимость имущества в нашей транспортной компании составляет 4 млн рублей, а прибыль пусть будет 400 000 рублей. Рассчитаем рентабельность: (400 000 / 4 000 000) * 100% = 10%.

Этот коэффициент тоже нужно отслеживать в динамике — если со временем он повышается, то это значит, что ваш бизнес работает все эффективнее и эффективнее. 

Над увеличением рентабельности обычно работают несколько сотрудников во главе с топ-менеджером, потому что это целая наука. Вот что они делают в общих чертах:

• Проводят инвентаризацию, чтобы проверять износ оборудования, выявлять непригодную технику, модернизировать или вводить в эксплуатацию новое оборудование. Если инвентаризация показывает, что техника стоит без дела, ее можно сдать в аренду или продать — это тоже увеличивает рентабельность основных средств.

• Проводят переоценку основных средств. Компьютеры со временем дешевеют, а недвижимость дорожает — это все нужно учитывать.

• Увеличивают производительность труда и объем выпускаемой продукции. Мотивируют персонал, привязывая зарплату к количеству произведенного товара.

• Пересматривают структуру активных и пассивных фондов. Активные — те, которые участвуют в создании продукции: машины и оборудование. Пассивные — создают для этого условия: здания, сооружения. Важно, чтобы активных было больше, чем пассивных.

• Обучают сотрудников. Это помогает сотрудникам грамотно использовать оборудование, соответственно, оно реже ломается.

Нужно регулярно анализировать рентабельность, чтобы вовремя реагировать на ее снижение.

Отдельная история с маркетплейсами: здесь рентабельность товарных запасов играет важнейшую роль в том, будет ли прибыльным бизнес. 

Как, зная показатели эффективности улучшить финансовое здоровье бизнеса

Финансовая устойчивость — это результат регулярной работы с ключевыми процессами внутри компании. Собрали несколько практических мер, которые помогут укрепить финансовое здоровье бизнеса:

Оптимизация издержек. Снижение расходов начинается с ревизии затрат и поиска неэффективных статей.

Что можно сделать:

• Аутсорсинг части непрофильных процессов — бухгалтерии, IT-поддержки, кадрового делопроизводства. Это сокращает постоянные издержки и позволяет платить только за фактический объём услуг.

• Пересмотр поставщиков: сравнение условий, переход на более выгодные контракты, использование альтернативных материалов или логистических схем.

• Анализ затрат по центрам ответственности помогает увидеть, где ресурсы используются неэффективно, и быстро сократить избыточные расходы.

Работа с дебиторской задолженностью. Дебиторка — одна из частых причин кассовых разрывов.

Чтобы удерживать ликвидность на уровне, важно:

• регулярно анализировать просрочку и вводить лимиты на отгрузку;

• внедрять систему напоминаний и автоматизированной рассылки уведомлений;

• использовать предоплату, частичную предоплату или факторинг для ускорения поступления средств;

• пересматривать условия договоров, если клиенты систематически задерживают платежи.

Сокращение дебиторки напрямую улучшает денежный поток и снижает потребность в заемных средствах.

Пересмотр ценовой политики. Неправильные цены часто приводят к потере прибыли даже при хорошем объёме продаж.

Чтобы цена работала на финансовое здоровье, важно:

• учитывать полную себестоимость, а не только прямые расходы;

• проводить A/B-тесты цен, тестировать прайс-листы на отдельных сегментах;

• использовать value-based pricing — ценообразование на основе ценности для клиента;

• мониторить конкурентов и корректировать цены при изменениях рынка.

Иногда достаточно небольшого повышения цен, чтобы резко улучшить маржинальность и стабильность бизнеса.

Управление запасами. Избыточные складские остатки замораживают деньги, а дефицит — снижает продажи.

Поддерживать баланс помогают:

• ABC/XYZ-анализ для выявления ключевых и наименее предсказуемых товаров;

• оптимизация закупок под реальные объёмы продаж;

• регулярная инвентаризация и контроль оборачиваемости;

• автоматизация управления складом, чтобы быстрее реагировать на изменения спроса.

Грамотная работа с запасами позволяет высвободить оборотные средства и улучшить финансовые коэффициенты.

Контроль денежных потоков. ДДС — главный индикатор жизнеспособности компании.

Чтобы избежать кассовых разрывов:

• планируйте поступления и выплаты минимум на 3 месяца вперёд;

• распределяйте платежи по приоритетам: налоги, зарплаты, обязательные контракты;

• анализируйте, какие подразделения генерируют приток, а какие — отток денег;

• регулярно обновляйте прогноз ДДС при изменении рыночной ситуации.

Контроль ДДС помогает принимать решения заранее, а не реагировать на кризис, когда он уже наступил.

Использование KPI-дашбордов для руководителей. Финансовое здоровье невозможно поддерживать вслепую — нужны данные.

KPI-дашборды помогают руководителям:

• видеть ключевые показатели в реальном времени: выручку, маржу, ДДС, оборачиваемость, просрочку, рентабельность;

• быстро принимать решения и предотвращать финансовые риски;

• выявлять узкие места и точки роста;

• повышать прозрачность: все участники процесса видят одинаковую картину.

Интерактивные дашборды становятся опорой для стратегических и операционных решений, помогая компании сохранять стабильность и двигаться к росту.

Что в итоге 

Высокая фондоотдача говорит об эффективном использовании активов.

Коэффициент фондоемкости — показывает, сколько основных средств необходимо для получения определенного объема продукции или выручки. 

Рассчитывается как отношение стоимости основных средств к объему производства. 

Низкий коэффициент фондоемкости означает более эффективное использование активов.

Коэффициент фондовооруженности — отражает уровень оснащенности предприятия основными средствами.

Рассчитывается как отношение стоимости основных средств к числу работников. 

Более высокий коэффициент говорит о том, что работникам доступно большее количество оборудования, и это может повысить производительность.

Коэффициент рентабельности основных средств показывает, насколько эффективно предприятие использует свои основные средства для получения прибыли. 

Рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных средств. 

Высокий коэффициент указывает на успешное управление активами и их способность генерировать прибыль.

[FORM PRESET="W"-"Статьи про финансы"/]

4 показателя эффективности: частые вопросы собственников

Как часто нужно проводить диагностику финансового состояния?

Финансовую диагностику желательно проводить ежемесячно, чтобы своевременно видеть отклонения в прибыли, оборотном капитале, ликвидности и долговой нагрузке.

Если бизнес крупный, сезонный или работает в быстро меняющейся среде, мониторинг отдельных показателей (ДДС, маржинальность, оборачиваемость) может понадобиться еженедельно.

Минимальный стандарт — ежеквартальная диагностика, но реже проводить нельзя: это повышает вероятность пропустить кассовый разрыв, падение маржи или рост дебиторки.

Кто отвечает за финансовое здоровье компании — финдиректор или CEO?

Ответственность совместная. CEO отвечает за стратегию, риски и ключевые решения, задаёт финансовую дисциплину. CFO — за операционную сторону: точность данных, бюджетирование, ликвидность, анализ и рекомендации.

Взаимодействие выглядит примерно так: CFO предлагает решения, CEO принимает и внедряет.

Как влияет структура капитала на финансовую устойчивость?

Структура капитала показывает, за счёт каких источников — собственных или заемных — финансируются активы.
Больше собственного капитала → выше устойчивость к шокам.
Много долга → выше финансовый рычаг, но вместе с тем и риски: нагрузка по выплатам, снижение ликвидности, возможность дефолта.

Оптимальный баланс повышает устойчивость, инвестиционную привлекательность и снижает вероятность кассовых разрывов.

4 показателя эффективности: в двух словах

• Эффективность основных средств можно оценить по четырём ключевым показателям: фондоотдаче, фондоемкости, фондовооружённости и рентабельности — они показывают, насколько хорошо работают активы.

• Каждый коэффициент помогает увидеть узкие места бизнеса: доходность вложений, избыточность или недостаток оборудования, нагрузку на сотрудников и способность активов приносить прибыль.

• Регулярный анализ этих метрик помогает повысить финансовое здоровье компании: оптимизировать издержки, работать с дебиторкой, корректировать цены, управлять запасами, контролировать денежные потоки и принимать решения на основе KPI.

Поможем проанализировать основные средства вашего бизнеса 

Итак, мы рассказали про основные средства бизнеса и показатели их эффективности. Глубже разобраться во всех тонкостях помогут наши финдиректора. Они проанализируют текущее состояние вашей компании и подскажут, что можно улучшить, чтобы сделать бизнес успешнее.

Мы гордимся результатами работы финдиров Нескучных:

• Аудит управленческого учёта

• Разработка системы мотивации

•  Услуга оценки бизнеса в СПб

Наши финдиры работают с бизнесом из разных сфер: от стоматологий до айти- и строительных компаний. Везде наводят порядок в финансах, настраивают управленческий учет, помогают увеличить прибыль и избавиться от кассовых разрывов.

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓