15 февраля 2024
Финпросвет

Группа компаний и холдинг:
в чём разница с точки зрения налогов?

Читатель Газеты Нескучных спрашивает:

«Если компания хочет снизить налоги через создание другого юрлица, это может стать проблемой? Не знаю тонкостей, но слышал много историй с негативным сценарием со стороны госорганов. В чём принципиальное отличие группы юрлиц или компаний от холдинга с точки зрения движения финансов и налогообложения?»

Ответ получился длинным ↓

Содержание

Группа компаний и холдинг: что это и чем отличаются

Стоит ли создавать холдинг для оптимизации налогов

Стоит ли открывать несколько юрлиц для оптимизации налогов

Холдинг и группа компаний: в чём разница с точки зрения налогов

В двух словах

Поможем навести порядок в финансах

Группа компаний и холдинг: что это и чем отличаются

Для начала давайте разберемся с терминами. В вопросе их два: группа компаний и холдинг. Если опираться на смысл, определения будут такими: 

  • Группа компаний — это несколько юрлиц, созданных одним собственником либо объединенных по другому критерию: учредителям, ресурсам, руководителям. 

С определениями из закона чуть сложнее. Понятий  «группа компаний»,  «группа юрлиц» или «холдинг» в законе нет. 

Хотя в реальности термин используется и группы, холдинги создаются: ГК «Самолет», ГК «ПИК», ГК «Империя», «Южполиметалл холдинг» и так далее. 

С юридической точки зрения есть лишь несколько близких по смыслу терминов из разных законов, которыми может руководствоваться суд в делах о группах компаний и холдингах: 

Короче, и холдинг, и группа компаний — это просто слова, которые используют для обозначения связи между компаниями. Отдельных форм регистрации ГК или холдинга не существует. 

Стоит ли создавать холдинг для оптимизации налогов: нет 🚫 

Разберемся теперь с налогами холдинга. Холдинг — это несколько дочерних компаний под руководством материнской. Холдинг образуется разными способами, например:

  • материнская компания открывает с нуля дочернюю, вложив в ее уставной капитал долю больше 50%;
  • одна компания договаривается с другой на материнско-дочерние отношения и оформляет их договором. 

По закону дочерняя компания — это самостоятельное юрлицо. Она сама платит за себя налоги, выбирает свой режим налогообложения и следит за долгами. Но тут есть нюанс: 

  • материнская компания не отвечает по долгам своей «дочки», если сама не стала причиной этих долгов;
  • зато может забирать себе прибыль дочерней компании в виде дивидендов. 

Из-за этого нюанса стала популярной бизнес-модель, в которой убытки ложатся на одну компанию, а прибыль собирается и выводится в другой. Рано или поздно такая «убыточная» компания доходит до банкротства, и тут уже суды встают на сторону кредиторов: обязуют учредителей платить по долгам «дочки» из собственного кармана.

👉 Если в холдинге или группе компаний прибыль аккумулируется в одном месте, а убытки — в другом,  у налоговой есть все основания обвинить собственников в незаконной оптимизации налогов.

Налоговую в целом сильно интересуют холдинги: они вызывают подозрения. Поэтому важно иметь обоснование — зачем вообще вам холдинг — и поддерживать самостоятельность дочерних компаний. 

Если цель холдинга одна — оптимизация налогов, — ФНС с легкостью раскусит схему и с удовольствием применит все возможные наказания.

Стоит ли открывать несколько юрлиц для оптимизации налогов: нет 🚫 

С налогами в группе компаний всё то же самое: каждая компания сама платит за себя и может выбирать режим налогообложения. И риски здесь те же:

  • а дробление — это уже получение необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения бизнеса, то есть преступление.  

«Формального» — важное слово. Если компании в группе действительно занимаются разными направлениями, не переводят друг другу деньги, чтобы оптимизировать налоги, и всё такое, то в дроблении не будет ничего страшного. 

При этом сказать точно, мол, вот это формальное разделение, а вот это нет, — не получится. Даже у ФНС нет четкого списка критериев, потому что хозяйственная деятельность компаний разная, а способов налоговой оптимизации становится всё больше и больше. 

Зато есть письмо с 17 признаками дробления, например:

  • компании прямо или косвенно взаимосвязаны. К примеру, у них общее руководство или сотрудники;
  • работают на упрощенке или патенте, чтобы сэкономить на налогах;
  • имеют похожий вид экономической деятельности;
  • используют тот же адрес, общий сайт, расчетный счет, вывеску над дверью;
  • имеют общих клиентов.

Нередко предприниматели думают, что ФНС смотрит только на применение упрощенки как способ сэкономить на налогах, но налоговиков ​​интересует любая налоговая выгода, которую получают несколько компаний.

👉 Если главная цель группы компаний — это оптимизация налогов, ничего не получится. Налоговая эту схему знает, сами видели, наверное, те истории с дроблением и блогерами. 

Но если цель более деловая — разделить клиентов, зоны влияния, направления, снизить риски, — группа юрлиц может быть хорошим решением. 

Холдинг и группа компания: в чём разница с точки зрения налогов

Теперь поговорим о движении денег и налогообложении в холдинге и группе юрлиц.

Движение денег. Если речь о холдинге с материнско-дочерними отношениями, то головная компания может финансировать свои «дочки», например, так:

  • выдать займы на выгодных условиях. Но если займов будет слишком много, их могут квалифицировать как дивиденды и доначислить налоги;
  • отгружать  товары с отсрочкой платежа;
  • дать денег под поставки товара или оказание услуг в будущем.

Если это разные юрлица, то те же займы не могут предоставляться по ставке ниже ключевой ставки Банка России, и любые преференции другой компании могут вызывать вопросы у контролирующих органов. 

Оплата налогов. Налоги каждая компания в холдинге и в группе юрлиц платит сама по своей системе налогообложения — тут ничего нового нет.

Налоговая оптимизация. С точки зрения налоговой оптимизации у холдинга есть варианты. Например, «дочка» может работать в льготном регионе на упрощенной системе налогообложения. Но только если это самостоятельная компания: если «дочка» будет посылать прибыль материнской компании, для ФНС это станет сигналом для проверки. 

У группы компаний всё еще сложнее. Нередко предприниматели, чтобы оптимизировать налоги, открывают разные юрлица и ИП. Например, если в одной компании они вышли за пределы лимита по УСН, чтобы не переходить на общую систему налогообложения, создают еще одну фирму. Налоговая такие схемы щелкает как орешки: находит связь между компаниями и доначисляет налоги. 

ЗаймыОтсрочки платежейОплата налоговОптимизация налогов
ХолдингМожет давать «дочке» займы на выгодных условияхДаКаждая компания платит за себя сама по своей системе налогообложенияЕсть варианты: например, дочка может работать в льготном регионе
Группа компанийЗаймы по ставке не ниже ключевой ставки ЦБВсё сложно: если в ФНС найдут связь и умысел, доначислят налоги

В холдингах и группах компаний доначисление и штрафы случаются не всегда: у налоговой не будет вопросов, если предприниматель сможет объяснить, зачем он это сделал. Вообще в налоговой оптимизации всегда нужно обоснование: в чём была деловая цель. Если предприниматель не сможет объяснить, ФНС решит, что это попытка уйти от налогов. А там уже сами знаете что. 

Группа компаний или холдинг: в двух словах

  • В законе нет понятий «группа юрлиц», «группа компаний» или «холдинг». Это лишь слова для обозначения связи между компаниями, но не правовая форма. 
  • Группа компаний — несколько фирм, объединенных по собственнику, руководителям, ресурсам или другому критерию.
  • Холдинг — несколько дочерних компаний под руководством материнской, или головной. 
  • И в холдинге, и в группе юрлиц каждая компания сама платит налоги по своей системе налогообложения. 
  • Оптимизация налогов  не может быть целью создания холдинга или группы компаний — налоговая за такое оштрафует и доначислит налоги. 
  • У создания холдинга или группы компаний должна быть деловая цель и смысл. Например, распределить риски, разделить зоны ответственности, контроля и денежные потоки, вывести направления в отдельный бизнес и так далее.

Поможем навести порядок в финансах

Финдиры Нескучных финансов умеют работать и с налогами: 

  • знают, какую систему налогообложения подобрать, чтобы платить меньше;
  • подскажут, как общаться с налоговой, если у инспекторов возникнут вопросы;
  • умеют работать с НДС, чтобы не было разрывов;
  • знают, как оптимизировать налог на прибыль;
  • подскажут, как сэкономить на зарплатных налогах. 

Вот как это обычно бывает:

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓

Увидите, где вы теряете до 40% прибыли

Бесплатная онлайн-встреча с финансовым директором для предпринимателей




    Для собственников бизнеса с выручкой от 2 млн рублей в месяц

    ✔️ Готово: ваша заявка на онлайн-встречу с финдиром принята!

    В течение рабочего дня позвоним вам, чтобы уточнить детали и подобрать удобное для встречи время. Если не дозвонимся, то напишем в мессенджеры и на почту.

    #вопрос-ответ #группа юрлиц #дробление #оптимизация налогов #холдинг
    Опубликовано: 15.02.24 Просмотров: 906

    Читайте также

    Бесплатно
    Барсетка: 16 шаблонов для финучета
    Бесплатно
    Управленка: курс по финансам
    Бесплатно
    Деньги под контролем: курс по ДДС
    Бесплатно
    Мини-книга: ДДС, ОПиУ, Баланс