Что такое процентный доход

Компании могут давать деньги в долг, размещать на депозитах или вкладывать в ценные бумаги и так получать дополнительный доход. В статье мы разберем нюансы процентного дохода: что в него входит, как рассчитать, нужно ли платить налог и какие риски существуют. 

Содержание

Особенности процентного дохода

Виды процентных доходов для бизнеса

Как рассчитать процентный доход

Налогообложение и учет процентных доходов

Что такое процентный риск

Процентный доход: частые вопросы собственников

Процентный доход: в двух словах

Поможем разобраться с доходами, расходами и прибылью

Особенности процентного дохода

Процентный доход — это доход, который компания получает от предоставления своих денег в долг на определенное время. Другими словами, это плата за пользование заемными средствами, которая выражается в форме годовой процентной ставки, например, 20% годовых. 

Процентный доход получают компании, которые предоставляют в пользование деньги, а не труд, оборудование или другие активы. Чтобы было легче разобраться, запомните: банки получают процентный доход, когда выдают кредиты. Компании тоже так могут, и это тоже считается процентным доходом. 

Процентный доход можно получать не только с выдачи займов, но и с банковских депозитов, облигаций и других ценных бумаг. 

Так, инвестиционные фонды получают процентный доход от покупки ценных бумаг, страховые компании — от размещения страховых резервов, предприятия — от выдачи кредитов. 

Виды процентных доходов для бизнеса

Процентный доход не связан напрямую с производством товаров или услуг и тем самым отличается от других видов дохода. При этом виды процентного дохода тоже разные, например:

В зависимости от экономической деятельности. У банков это доходы от кредитования, у инвесторов — от покупки облигаций, у бизнеса — от депозитов и факторинга. Также источниками процентного дохода могут быть займы, лизинг, инвестиции в ПИФ, доходы по операциям с драгоценными металлами и другие инструменты. 

По способу начисления процентов. Проценты бывают простыми и сложными. Простые проценты начисляются на сумму и выводятся, а сложные становятся частью суммы, и в дальнейшем проценты начисляются как на основную сумму, так и на проценты. 

Простые проценты используются для краткосрочных операций, а сложные применяют в долгосрочных инвестициях. Например, если положить 1 млн ₽ на 30 лет по ставке 7% годовых под простой процент, то это принесет 2,1 млн ₽. Всё то же самое со сложным процентом даст больше 6,5 млн ₽. 

Как рассчитать процентный доход

Мы уже говорили, что процентный доход может быть простым и сложным. Разберем оба способа начисления процентов.

Простые проценты. Рассчитываются как доход по годовой процентной ставке. Для расчета используют формулу:

Вложенная сумма × (Годовой процент / 100)

Например, 1 млн ₽ под 20% годовых принесет через двенадцать месяцев 200 000 ₽.

Сложные проценты. Рассчитываются как доход по годовой процентной ставке, которую начисляют на основную сумму вместе с полученными процентами. Обычно проценты начисляют раз в месяц. Для расчета используют формулу:

Вложенная сумма × (1 + Годовой процент / 100)¹²

Например, 1 млн ₽ под 20% с условием, что начисленные за каждый месяц проценты остаются на депозите, принесет через год 219 391,08 ₽. 

В итоге одна и та же вложенная сумма через год показала разную доходность: разница составляет 19 391,08 ₽. 

Чтобы быстро оценить, за какой срок удвоится вложенная под сложный процент сумма, используют правило 72. Для расчета число 72 делят на процентную ставку. Например, 72 ∕ 20 = 3,6 года. Неважно, какую сумму вложить, 1 млн ₽ или 100 000 ₽, при ставке 20% годовых она удвоится за 3 года и 6 месяцев. 

Налогообложение и учет процентных доходов

В России порядок учета процентных доходов регулируется рядом нормативных актов:

• статья 43 Налогового кодекса определяет понятие процентов;

• положение Банка России от 22 декабря 2014 года № 446-п регулирует порядок определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода в кредитных организациях;

• Федеральный закон № 395-1 регламентирует банковскую деятельность. 

Отражаются процентные доходы в отчете о прибылях и убытках, но в зависимости от характера деятельности компании это могут быть:

• доходы от основной деятельности — если компания оказывает финансовые и кредитные услуги;

• прочие доходы ниже операционной прибыли или EBITDA — если компания занимается чем угодно, а свободные деньги вкладывает в депозиты, займы, облигации и ценные бумаги.

Малый и средний бизнес обычно получает процентный доход в качестве дополнительного:

Процентный доход облагается налогом, размер которого зависит от ставки налога на прибыль. Так, организации на общей системе налогообложения платят 20% с процентного дохода. Если компания уклоняется от уплаты налога с процентного дохода, ее ждет штраф и другие виды ответственности.

Но на налогах с процентного дохода можно сэкономить: например, индивидуальные инвестиционные счета позволяют получать налоговый вычет до 52 000 ₽ в год, а при покупке облигаций федерального займа можно рассчитывать на освобождение от налога.

Что такое процентный риск

Любой процентный доход так или иначе связан с рисками для инвестора, вопрос в степени риска. Здесь действует правило: чем выше доходность, тем выше риск. Это работает даже в рамках банковских депозитов: консервативные банки предлагают более низкую доходность, но вероятность, что Банк России отзовет у них лицензию, сильно ниже. Минимизировать риски с банковскими депозитами помогает добровольное страхование.

Получение процентного дохода связано и с другими рисками: например, с дефолтом эмитента ценных бумаг, изменением рыночных процентных ставок, обесцениванием дохода из-за инфляции или валютных курсов, потерями при быстром выводе средств из инвестиций. 

Есть разные стратегии, которые помогают минимизировать риски, например:

• диверсификация по разным активам — распределение денег между депозитами, акциями, облигациями, недвижимостью;

• диверсификация по секторам — вложение в разные отрасли экономики;

• географическая диверсификация — инвестиции в активы разных стран и регионов;

• диверсификация по срокам — распределение средств между краткосрочными и долгосрочными инструментами. 

Каждый инвестор сам решает, в каких долях распределять активы. Например, он может приобрести 40% государственных облигаций, 30% корпоративных облигаций, 20% денег вложить в банковские депозиты и на оставшиеся 10% купить высокодоходные рискованные облигации.

Процентный доход: частые вопросы собственников

Эксперт Виолетта Колтунова

Финдир НФ

Что влияет на процентный доход компаний?

На процентный доход компании влияет множество факторов: ключевая ставка и уровень инфляции, состояние экономики, государственное регулирование, конкуренция на финансовом рынке, срок и сумма вложения. 

Что такое процентные расходы?

Когда компания не выдает заём, а наоборот, берет его, у нее возникают процентные расходы. Например, проценты по кредиту, которые компания платят банку, — это и есть процентные расходы. 

Процентный доход: в двух словах

• Процентный доход — это доход, который компания получает от предоставления своих денег в долг на определенное время. 

• Процентный доход выражается в форме годовой процентной ставки, например, 20% годовых. 

• Процентный доход получают компании, которые предоставляют в пользование деньги, а не труд, оборудование или другие активы. 

• Процентный доход можно получать не только с выдачи займов, но и с банковских депозитов, облигаций и других ценных бумаг. 

• Процентный доход облагается налогом, размер которого зависит от ставки налога на прибыль.

• Если компания уклоняется от уплаты налога с процентного дохода, ее ждет штраф и другие виды ответственности.

Поможем разобраться с доходами, расходами и прибылью 

Нескучные финансы уже много лет помогают бизнесу разбираться не только с доходами, но и с другими важными вопросами. Например, как и где найти деньги, когда их нет; как выбраться из убытков, как избавиться от кассовых разрывов и увеличить прибыль.

Вот как это обычно бывает:

• Нашли 8 млн рублей на выполнение крупного заказа. Без кредита!

• Разморозили 12 млн рублей со склада автосервиса

• Вычислили снабженца-вора, который стоил компании 9,9 млн рублей в месяц

• Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн рублей резервов

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓