Чистая прибыль компании — правильная формула расчёта

В финансах есть одна истина, которую понять непросто: количество денег ничего не говорит о прибыли компании. Денег может быть много без прибыли, а может быть мало с прибылью. Почему? Причины:

• отгрузили клиенту товар с отсрочкой платежа → вроде работу сделали, а денег нет;

• запустили предпродажу неготового продукта → вроде денег много, но мы ж ничего не сделали;

• заполнили склад сырьем для производства → вроде полезное дело сделали, но теперь приходится сидеть без денег;

• закупили дорогое оборудование → без него у компании нет будущего, но из-за крупной траты месяц насмарку, денег нет.

В этой статье будем считать прибыль правильно — по выполненным обязательствам, а не по деньгам. Звучит сложно? Не пугайтесь, сейчас разберемся, — а еще дадим формулу подсчета прибыли и шаблон отчета, в котором ее удобно считать регулярно.

Содержание

Зачем считать чистую прибыль

Два главных принципа в расчёте чистой прибыли

Формула чистой прибыли

Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли

Методы анализа чистой прибыли

Шаблон ОПиУ с инструкцией

Чистая прибыль компании: частые вопросы собственников

Расчет чистой прибыли бизнеса: в двух словах

Поможем увеличить чистую прибыль в компании

Зачем считать чистую прибыль

Собственник считает чистую прибыль, чтобы понять, что происходит с бизнесом. Итак, чистая прибыль помогает:

• оценить эффективность бизнеса: если прибыль растёт — компания развивается, если падает — нужно искать причины;

• принять финансовые решения: решить, вложить деньги в развитие, выплатить дивиденды или направить их на другие цели;

• выявить слабые места: падение прибыли — сигнал, чтобы проверить расходы, спрос или другие аспекты бизнеса, чтобы устранить проблемы;

• привлечь инвесторов: стабильная или растущая прибыль показывает, что бизнес может приносить доход, что важно для инвесторов;

• построить планы: на основе прибыли можно прогнозировать бюджет, расширять производство или запускать новые проекты.

Два главных принципа в расчёте чистой прибыли

Чистая прибыль — сумма денег, которая остаётся у компании после вычета всех расходов, процентов за кредитные средства, начисленные налоги.

Все загвоздки по поводу подсчета прибыли растворяются, если понять всего два принципа: 

1) выручку признаём, когда выполнено обязательство. Важно: выручка и расходы берутся без НДС; 

2) расходы признаём по факту реального использования. Обсудим каждый подробнее.

1. Выручка = выполненное обязательство. Деньги становятся вашими ровно в тот момент, когда вы выполнили свое обязательство перед покупателем: отгрузили кирпичи на его склад, полностью сделали сайт, отдали человеку колбасу. В этот момент можно записывать деньги в табличку — в тот месяц, когда обязательства были выполнены.

2. Расходы признаются по факту реального использования. Представьте, что вы едете на машине из Москвы в Питер. Залили 100 литров бензина, а потратили только 70. Значит, когда будете подбивать расходы на поездку, запишете в них стоимость только 70 литров бензина. Остальные 30 вы потратите уже потом — хотя заплатили за них во время поездки. В бизнесе точно так же:

• 5 июня платим зарплату за май. Деньги тратим в июне, но расход майский, — мы же платим за ту работу, которую сотрудники делали месяц назад.

• 10 декабря платим аренду за январь. Деньги тратим в декабре, а расход январский, потому что платим за использование офиса в январе.

Расходы, которые напрямую связаны с выручкой, признаем только тогда, когда получили выручку. Просто так расходов не бывает.

• Закупили складских товаров на 1 млн рублей, а реализовали из них только 80%. Значит, в расход идет только 800 тысяч рублей. Оставшиеся 200 тысяч рублей лежат на складе и никуда от нас не делись. Это ваши деньги, просто в агрегатном состоянии запасов. В расход они пойдут потом, когда продадим остальной товар.

• Приобрели 70 кубов древесины за 100 тысяч рублей. Произвели из этой древесины 50 стульев. Продали за месяц только 25 стульев, — значит, расходов на закупку древесины понесли на 50 тысяч рублей.

Кипит голова? Это нормально. Тут как с плаванием: на словах черт-те что, а падаешь в воду и как-то постепенно учишься.

Формула чистой прибыли

Когда вы разобрались с принципами выше, подсчет прибыли — дело техники. Просто воспользуйтесь формулой расчета чистой прибыли:

По сути мы просто вычитаем из выручки расходы. Но расходов у нас аж шесть типов — это нужно для большей детализации, чтобы быстро можно было понять, на каком этапе образовались проблема или прорыв. Давайте разберемся с этими расходами.

Переменные расходы — это те, которые напрямую зависят от выручки. Выручка растет — и они растут, падает — и они падают. Вообще не будет выручки — и этих расходов не будет. Если вы делаете стулья, то для вас переменным расходом будет стоимость древесины для их производства.

Косвенные расходы — это те, которые относятся к работе компании в целом, их нельзя отнести к определенному направлению. Как правило, это аренда офиса, зарплата административного персонала.

Амортизация в двух словах — это когда мы «размазываем» стоимость основных средств на период использования. Купили машину и не записываем сразу ее стоимость в расход — а на протяжении пяти лет списываем понемножку. И получается, что машина стоит не миллион, а 16 670 рублей в месяц. Статья про амортизацию → Почему считать амортизацию — это обязательно

Проценты по кредитам. У каждого кредита есть тело и процент. Тело — это та сумма денег, которую вы взяли и постепенно возвращаете банку. Взяли кредит на миллион — этот миллион и есть тело. А еще вы платите проценты банку — при подсчете прибыли учитываются только они.

Налоги при подсчете прибыли — это только налог на прибыль. Остальные налоги (на зарплату, земельный, транспортный и так далее) входят в соответствующие расходы. То есть, когда начисляете зарплату, учитывайте ее со всеми отчислениями государству.

Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли

Расчёт рентабельности по чистой прибыли применяется в разных формулах, потому что каждая из них помогает оценить эффективность компании с разных сторон — через активы, выручку, основные средства или собственный капитал.

Рентабельность активов (ROA). Этот коэффициент показывает, какой доход приходится на каждый рубль активов предприятия.

Рентабельность продаж. Показатель говорит, какая доля прибыли приходится на единицу выручки, и позволяет оценить эффективность продаж.

Рентабельность основных средств. Коэффициент показывает, насколько эффективно используются основные средства предприятия для получения прибыли.

Рентабельность собственного капитала. Коэффициент измеряет, какой доход приносит каждый рубль собственного капитала компании.

Методы анализа чистой прибыли

Разберём 4 метода с примерами↓

1. Факторный анализ. Определяет влияние внутренних и внешних факторов на величину чистой прибыли через анализ структуры доходов и расходов (как они менялись в анализируемом периоде и вес каждого на чистую прибыль).

Например, в 2024 году выручка компании выросла на 15%, но чистая прибыль снизилась на 3%.
Причины:

а) Рост себестоимости на 20% (из-за инфляции).

б) Увеличение процентных ставок по кредитам.

Вывод: основные негативные факторы — себестоимость и долговая нагрузка. Нужны оптимизация закупок и рефинансирование кредитов.

2. Горизонтальный анализ. Сравнивает показатели отчета о прибылях и убытках (ОПиУ) за разные периоды и анализирует их динамику.

Например:

Показатель	2023 год (тыс. руб.)	2024 год (тыс. руб.)	Изменение (%)
Выручка	15 000	18 000	+20%
Чистая прибыль	3000	3600	+20%

Вывод: чистая прибыль растет пропорционально выручке — бизнес сохраняет стабильность, но резервов для повышения рентабельности нет.

3. Вертикальный анализ. Выявляет соотношение отдельных показателей к выручке и их изменения за несколько периодов.

Пример:

Показатель	2023 год (доля в выручке)	2024 год (доля в выручке)
Себестоимость	58%	62%
Налоги	8%	7%
Чистая прибыль	20%	18%

Вывод: рост доли себестоимости (с 58% до 62%) снизил долю чистой прибыли. Требуется пересмотреть поставщиков или цены.

4. Статистический анализ. Оценивает и прогнозирует чистую прибыль на основе данных за длительный период, используя методы регрессии и трендовые модели.

Например, данные по кварталам 2024 года (тыс. руб.):

Квартал	1	2	3	4
ЧП	200	250	300	350

Прогноз на 1-й квартал 2025 года:

Линейный тренд:  y = 50x+150 → y = 50∗5+150 = 400

Вывод: ожидается рост чистой прибыли до 400 тысяч рублей в первом квартале 2025 года.

Шаблон ОПиУ с инструкцией

Подсчет прибыли ведут в отчете о прибылях и убытках (ОПиУ). Считайте месяц за месяцем, отслеживайте динамику выручки, следите за расходами, не упускайте рентабельности.

Попробуйте считать прибыль в нашем шаблоне. Там уже настроены формулы, а на последнем листе в таблице есть инструкция по настройке.

[FORM PRESET="C" - "Шаблон ОПиУ"/]

Чистая прибыль компании: частые вопросы собственников

Чем отличается чистая прибыль от операционной и нераспределенной прибыли?

Чистая прибыль — это деньги, которые остаются у компании после вычета всех расходов, налогов и процентов. Операционная прибыль — это прибыль от основной деятельности до уплаты налогов и процентов, а нераспределённая прибыль — это часть чистой прибыли, которую не разделили между владельцами компании в виде дивидендов, а оставили в бизнесе для развития.

Как рассчитать коэффициент чистой прибыли?

Нужно разделить чистую прибыль на выручку без НДС и умножить на 100%. Этот коэффициент показывает, какую часть дохода компания реально зарабатывает после всех расходов

Что влияет на величину чистой прибыли?

На неё влияют выручка, структура расходов, налоги и проценты по кредитам. Если компания увеличивает продажи или снижает затраты, чистая прибыль растёт. Например, компания решила отказаться от убыточного направления, и чистая прибыль выросла. 

Обратная ситуация — поставщики подняли цены на товар, который мы у них покупаем, а мы не можем поднять для своих покупателей (ограничены другими конкурентами), — тогда наша чистая прибыль снизится.

Как чистая прибыль влияет на финансовую устойчивость компании?

Чем выше чистая прибыль, тем больше у компании денег для покрытия обязательств и инвестиций в развитие. Если прибыль низкая или убыточная, компании сложнее оплачивать долги и стабильно работать. Таким образом, чистая прибыль является важным фактором, который показывает не только текущую финансовую устойчивость компании, но и ее способность сохранять эту устойчивость в будущем.

Расчет чистой прибыли бизнеса: в двух словах

• Важно понять два принципа расчета чистой прибыли: выручка признается, когда выполнены обязательства, а расходы признаются по факту реального использования. Выручка и расходы берутся без НДС.

• Формула чистой прибыли выглядит следующим образом: Выручка – Прямые расходы – Общепроизводственные расходы – Косвенные расходы – Налоги – Проценты по кредитам – Амортизация. Проще говоря, от выручки последовательно отнимают все-все расходы предприятия.

• Удобным инструментом для расчета и контроля чистой прибыли будет ОПиУ — отчет о прибылях и убытках. В нашем бесплатном шаблоне ОПиУ прибыль рассчитывается автоматически, если заполнить все строчки.

Поможем увеличить чистую прибыль в компании

Финдиры Нескучных знают, как разработать стратегию увеличения чистой прибыли и снизить затраты. Вот так мы уже помогли нашим клиентам:

• Сделали x4 по чистой прибыли и убедили собственника не проедать дивиденды

• Получили + 5 млн ₽ чистой прибыли за три месяца

• Кейс: за квартал повысили рентабельность активов стоматологии на 19%, а ROE на 11%

• Мечта vs реальность: как финдиректор уберёг спортшколу от больших убытков

• Сказ о том, как финдир помогла стоматологии выйти из убытка по чистой прибыли и выйти на 5 млн рублей

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы. 

Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓