Как разработать реалистичный финансовый план и эффективно контролировать его исполнение

Без финансового плана даже прибыльный бизнес может рухнуть из-за одного просчёта: неучтённого кредита, сезонного спада доходов или ошибки в планировании расходов. Но и это не всё: самый детальный план бесполезен без жёсткого контроля.

Валентина Кердекаева, финансовый эксперт НФ Консалтинг, отвечает на главные вопросы о финансовом плане: зачем он вашему бизнесу, как его разработать и контролировать и почему при работе с финпланом собственнику лучше заручиться поддержкой профессионала?

Содержание

Почему финансовый план нужен бизнесу

Как разработать реалистичный финансовый план

Как контролировать исполнение финансового плана

Нужна ли поддержка эксперта при составлении и контроле финансового плана

Финансовый план: частые вопросы собственников

Финансовый план: в двух словах

НФ Консалтинг: решения для роста бизнеса от экспертов в области финансов

Почему финансовый план нужен бизнесу

Финансовый план — это больше, чем просто таблица доходов и расходов. Это документ, который объединяет прогнозы, цели и ресурсы компании на определённый период.

Он отвечает на ключевые вопросы:

➤ Куда мы идем? (цели — выход на прибыль, запуск новой линии, расширение)

➤ Какими средствами располагаем? (денежные средства, персонал, время)

➤ Что нас ждёт на пути? (возможные риски — падение спроса, рост цен поставщиков, колебания курсов)

Истинная ценность финансового плана раскрывается в его реалистичности.

Такое планирование становится основой для принятия взвешенных управленческих решений на всех уровнях: управление расходами и запасами, планирование инвестиций и расходов на персонал, прогнозирование дохода, планирование финансирования.

Польза финансового плана для предприятия заключается и в других аспектах, например:

• Управление денежными потоками. Чёткое видение поступлений и платежей (денежных средств), предотвращение кассовых разрывов. Понимание: «Сколько есть сейчас? Сколько будет? На что хватит?»  

• Оценка и управление рисками. Прогнозирование последствий негативных сценариев («Что, если ключевой клиент уйдет? Что, если курс валюты резко изменится?»). Позволяет подготовить «подушку безопасности».

• Привлечение инвестиций. Инвесторы и кредиторы требуют не красивых слов, а конкретных, обоснованных цифр. Грамотный финансовый план — лучший аргумент, демонстрирующий, что руководство компании понимает свои цели, пути их достижения и риски.

• Достижение стратегических целей. План трансформирует абстрактные цели («увеличить прибыль») в конкретные показатели и шаги. Он позволяет разбить большую цель (например, долгосрочный выход на новые рынки) на краткосрочные и среднесрочные задачи с чётким финансированием.

• Основа для контроля. Регулярный мониторинг показателей (сверка плановых и фактических доходов, расходов, платежей) позволяет быстро выявлять отклонения, анализировать их причины и вносить необходимые коррективы в курс бизнеса.

Таким образом, составление финансового плана — это не формальность, а жизненно важный процесс для любого бизнеса, стремящегося к устойчивости, развитию и достижению амбициозных целей.

Как разработать реалистичный финансовый план

Начните с честной «инвентаризации» вашего бизнеса. Это фундамент всего финансового планирования. Тщательно оцените:

• Денежные средства. Сколько реально денег на счетах и в кассе?

• Активы и пассивы. Что вам принадлежит (оборудование, запасы, дебиторка) и какие есть обязательства (кредиты, долги перед поставщиками)?

• Денежный поток. Как движутся денежные средства? Приходят ли поступления быстрее, чем уходят платежи, или бизнес постоянно балансирует на грани кассового разрыва?

Далее проанализируйте данные за последние 6-12 месяцев:

• Динамику доходов, расходов и прибыли.

• Сезонные всплески и спады («жирные» и «голодные» месяцы).

• Какие события (удачные маркетинговые акции, проблемы с поставщиками) повлияли на показатели и были ли они разовыми или системными?

Такой анализ помогает избежать повторения ошибок и выявить устойчивые тенденции для более точного прогнозирования.

Откажитесь от размытых пожеланий вроде «заработать больше». Идеально, если планы соответствуют методике SMART. То есть цели:

➤ Конкретные (specific). Не «увеличить прибыль», а «достичь чистой прибыли в размере 1 млн руб. в месяц».

➤ Измеримые (measurable). Выручка, маржа, ROI, доля рынка — всё в чётких цифрах.

➤ Достижимые (achievable). Амбициозно, но реально с учётом ресурсов и рынка.

➤ Релевантные (relevant). Прямая связь с общей стратегией развития компании (например, цель по выручке должна поддерживать стратегию выхода на новый рынок).

➤ Ограниченные по времени (time-bound). Чёткие сроки (например, «к концу 3 квартала 2025 года»).

Так как при построении финансового плана особенно важен реализм, старайтесь избегать излишнего оптимизма:

• Используйте несколько методов прогнозирования: анализ воронки продаж (от заявки к оплате), рыночные исследования и бенчмаркинг (анализ успешного опыта других компаний).

• Учитывайте факторы влияния: сезонность, планируемые маркетинговые кампании, запуск/снятие продуктов/услуг, изменение ценовой политики.

Реалистичный финансовый план включает минимум три сценария:

➤ Базовый. Наиболее вероятное развитие событий, основанное на тщательном анализе. Это основной рабочий вариант.

➤ Пессимистичный. Учитывает реализацию ключевых рисков (падение спроса, проблемы с поставками, рост затрат). Помогает оценить запас прочности и необходимость «финансовой подушки».

➤ Оптимистичный. Условия лучше базовых (взрывной рост спроса, удачные партнёрства). Показывает потенциал и потребность в ресурсах для роста.

Реалистичный финансовый план материализуется в трёх основных отчётах:

• Отчёт о прибылях и убытках (P&L). Показывает ожидаемые доходы, расходы и прибыль (убыток) за период. Даёт ответ на вопрос: «Будет ли бизнес прибыльным?»

• Прогнозный бухгалтерский баланс. Отражает предполагаемое состояние активов, пассивов и капитала компании на конец периода. Отвечает на вопрос: «Каким будет финансовое положение компании?»

• Прогноз движения денежных средств (Cash Flow). Стоит помнить: выручка ≠ поступление денежных средств. Прибыль ≠ остаток денег на счете. Клиент может получить товар сегодня, а оплатить через 60 дней. Вы можете получить прибыль в отчёте, но остаться без денег из-за крупного платежа поставщику. Поэтому ключевой отчет в финансовом плане — это прогноз движения денежных средств.

Он показывает:

➤ Когда и сколько денежных средств реально поступит от клиентов.

➤ Когда и на что деньги будут потрачены (закупки, зарплата, налоги, инвестиционные платежи).

➤ Риски кассовых разрывов и потребность в финансировании (кредит, вклад инвестора).

Взаимосвязь этих отчётов даёт комплексную картину финансового будущего предприятия.

В финансовом плане также должны быть отражены любые инвестиции (CAPEX — покупка оборудования, запуск нового продукта, разработка ПО) и планы по привлечению финансирования.

Инвестиционные расходы стоит прописывать с указанием размера, сроков и цели вложения.

Источники финансирования также должны содержать подробную информацию. Например, собственные ли это денежные средства или кредит? Во втором варианте стоит указать сумму, процент и график погашения.

Если ожидаются инвестиции от сторонних инвесторов, значит не забудьте прописать ожидаемый размер вклада и условия.

Запомните правило: размытые статьи расходов — враг реалистичного плана. Старайтесь дробить все затраты максимально подробно:

• Постоянные расходы. Аренда, ФОТ (оклады, налоги), коммунальные платежи, амортизация.

• Переменные расходы. Сырье/товары, логистика, комиссии (маркетплейсы, платежные системы), производственные расходы.

• Маркетинг и реклама. Детализация по каналам.

• Налоги и сборы.

• Непредвиденные расходы (подушка безопасности – обычно 5-10% от общих затрат).

Детализация позволяет эффективно контролировать и оптимизировать затраты.

Финансовый план учитывает краткосрочные оперативные нужды, среднесрочные тактические задачи и долгосрочные стратегические цели. Он становится мощным инструментом для управления, привлечения ресурсов и уверенного движения вперед.

Однако даже самый продуманный и реалистичный финансовый план превратится в бесполезную фантазию без системы контроля. Об этом поговорим ниже.

Как контролировать исполнение финансового плана

Контролировать все подряд невозможно и неэффективно. Определите 5-7 ключевых показателей эффективности (KPI), критически важных для вашего предприятия. Например:

• Выручка. Отвечает за общий объём продаж.

• Маржа (валовая/операционная). Показывает реальную прибыльность операций.

• Ликвидность (например, коэффициент текущей ликвидности или остаток денежных средств). Обеспечивает способность закрывать платежи здесь и сейчас.

• Оборачиваемость запасов/дебиторской задолженности. Индикатор эффективности управления активами.

• Денежный поток от операционной деятельности.

• Соблюдение бюджета по ключевым статьям расходов.

• Рентабельность инвестиций (ROI). Для оценки эффективности вложений.

Ключевые KPI проверяйте еженедельно или даже ежедневно. Полный финансовый анализ эффективнее проводить ежемесячно. Во время него сверяйте с планом все фактические статьи доходов и расходов, поступления и платежи.

Стратегический пересмотр плана делайте ежеквартально или при наступлении значимых событий. Оценивайте, актуален ли план в текущих условиях, требуются ли корректировки долгосрочных или среднесрочных целей.

Все данные должны быть понятны с первого взгляда. Попробуйте внедрить отчёты с визуализацией, например, красный цвет — негативное отклонение, зеленый — позитивное.

Кроме этого в финансовом плане можно использовать графики, дашборды, трендовые линии.

↑ Так может выглядеть диаграмма в финансовом плане

Важно при анализе отклонений искать коренные причины. Например, вместо вывода «выручка ниже плана на 10%» стоит детально описать, какие факторы вызвали спад: «Выручка ниже плана на 10% из-за падения среднего чека в сегменте B2B на 15%. Причина — уход двух ключевых клиентов к конкуренту из-за предложенных специальных условий».

Ежемесячный анализ стоит проводить в формате совещаний с ключевыми руководителями подразделений (оперативный состав). Целей у такого формата несколько:

➤ Презентовать фактические показатели и отклонения.

➤ Совместно проанализировать выявленные причины.

➤ Обсудить предложения по корректировке действий.

➤ Принять конкретные решения.

Важен конструктивный диалог без поиска виноватых, с фокусом на решении проблем и улучшении показателей.

Любой контроль теряет смысл без реакции. На основе анализа и принятых решений незамедлительно действуйте. Например, скорректируйте тактику: возможно стоит усилить маркетинг в слабом сегменте или пересмотреть ценовую политику.

Если необходимо сделать упор на управлении ресурсами — заморозьте необязательные инвестиционные платежи или ускорьте работу с дебиторской задолженностью для улучшения потока денежных средств.

Финансовый план должен эволюционировать вместе с бизнесом и внешней средой. На ежеквартальных пересмотрах (или при существенных изменениях) старайтесь найти ответы на следующие вопросы:

• Остаются ли актуальными исходные допущения и прогнозы?

• Требуют ли корректировки краткосрочные, среднесрочные или долгосрочные цели?

• Нужно ли пересмотреть бюджет расходов, инвестиций, финансирования?

• Как изменились риски и стратегия их минимизации?

Систематический мониторинг ключевых показателей, глубокий анализ причин отклонений, оперативная реакция и готовность адаптировать план — ключи к тому, чтобы бизнес уверенно следовал по намеченному маршруту к финансовым целям.

Нужна ли поддержка эксперта при составлении и контроле финансового плана

Технически, владелец бизнеса может составить финансовый план самостоятельно. Особенно если речь идёт о небольшом предприятии, а у собственника есть определенная сноровка в Excel.

В среднем и крупном бизнесе сделать это гораздо сложнее. Ключевой вопрос здесь даже не в возможности, а в стратегической целесообразности.

Генеральный директор или собственник — это стратег. Его уникальная ценность в видении будущего компании, развитии продукта, поиске новых рынков, построении команды и привлечении инвесторов. 

Погружение в рутину составления финансового плана, кропотливый еженедельный контроль показателей и анализ каждой статьи расхода — огромная нагрузка. Делегируя эти задачи эксперту, владелец высвобождает драгоценный ресурс — своё время.

Внешний эксперт и вовсе часто привносит то, чего не хватает команде. Например, он свободен от эмоциональной привязанности к проектам. Задает «неудобные», но жизненно важные вопросы: «Действительно ли это инвестиционное вложение окупится?», «Не слишком ли оптимистично мы прогнозируем поступления?», «Где скрытые риски роста расходов?».

Финансовый эксперт знает, какие показатели (маржа, оборачиваемость) считаются здоровыми для вашего типа бизнеса, видит типичные «точки утечки» денежных средств.

Кроме этого профессионал владеет современными методами прогнозирования доходов, построения сценариев, расчёта сложных инвестиционных показателей (NPV, IRR), оптимизации структуры финансирования (кредит vs вклад собственника vs привлечение инвестора).

Можно выделить пять ключевых преимуществ делегирования задачи эксперту:

• Экономия времени собственника. Возможность сфокусироваться на развитии бизнеса, а не на формулах и сводках.

• Глубокий и всесторонний анализ. Эксперт выявляет скрытые риски, точки роста и неэффективности.

• Объективность и профессионализм. Получение честной, непредвзятой оценки ситуации и прогнозов, основанных на данных, а не на эмоциях или излишнем оптимизме.

• Гарантированный контроль и адаптивность. Регулярный мониторинг, анализ и своевременная корректировка плана обеспечивают его актуальность и эффективность.

• Снижение стресса и повышение уверенности. Знание, что финансами управляет профессионал, который предупредит о рисках и поможет скорректировать курс, даёт собственнику спокойствие и возможность сконцентрироваться на других задачах.

Поддержка эксперта в финансовом планировании и контроле — это инвестиция в качество управления, минимизацию рисков и высвобождение самого ценного ресурса собственника — времени для стратегического развития.

Финансовый план: частые вопросы собственников

Какие конкретные критерии говорят о необходимости срочного пересмотра всего финансового плана?

Красные флаги для пересмотра плана:

• Устойчивые негативные отклонения по ключевым KPI (выручка, маржа, cash flow).

• Регулярные кассовые разрывы или критическое падение ликвидности.

• Существенные изменения рынка/внешней среды (новый регулятор, санкции, крах ключевого поставщика/клиента, резкие колебания курса/цен), делающие исходные допущения неактуальными.

Какие типичные ошибки компании допускают при выборе и внедрении ПО для финансового планирования и контроля?

Наиболее частая ошибка — выбор сложной системы, несовместимой с текущим ПО (1С, CRM), приводящей к ручному вводу данных. Ещё один промах — неучёт потребностей и навыков команды, которая будет работать с системой. Негативно влияет на процессы и стойкая вера в то, что ПО само решит проблемы, без выделения ресурсов на обучение, настройку и адаптацию процессов.

Как найти баланс между глубиной анализа отклонений (поиск всех причин) и оперативностью принятия решений?

На отклонения по критическим краткосрочным KPI (cash flow, срочные платежи) реагируйте немедленно, временными мерами (отсрочка платежей, перераспределение средств).

Для стратегических отклонений (выручка, маржа) установите регламент (например, еженедельно — гипотезы, ежемесячно — глубокий анализ с командой).

Финансовый план: в двух словах

• Финансовый план жизненно необходим для устойчивости и роста любого бизнеса. Без реалистичного плана (основанного на глубоком анализе данных, рынка и сценариев) даже прибыльный бизнес может рухнуть из-за одной ошибки.

• Контроль исполнения — неотъемлемая часть плана. Любой план бесполезен без системы регулярного мониторинга ключевых показателей (KPI), наглядной отчётности, глубинного анализа причин отклонений и оперативного принятия корректирующих решений.

• Делегирование эксперту — стратегическая инвестиция. Хотя технически собственник может составлять финансовый план сам, поддержка профессионала (финансового директора, консультанта) освобождает время собственника для стратегических задач, обеспечивает объективность и глубину анализа.

НФ Консалтинг: решения для роста бизнеса от экспертов в области финансов

НФ Консалтинг — премиальное направление компании Нескучные финансы, которое помогает собственникам среднего и крупного бизнеса принимать взвешенные финансовые решения и достигать поставленных целей.

Собственники бизнеса обращаются в НФ Консалтинг, когда нужно:

• Навести порядок в финансах — выстроить управленческий учёт с нуля, настроить и оптимизировать текущую систему.

• Снизить налоговую нагрузку без нарушения закона — просчитать разные варианты для масштабирования и снизить риски со стороны налоговой.

• Продать или купить бизнес — узнать реальную стоимость активов.

• Просчитать идею для масштабирования или запуска проекта — узнать рентабельность, собрать финансовые модели и инвестиционный меморандум, который поможет убедить партнёров и банки.

• Внедрить продуктовые гипотезы для пошагового роста показателей вашего бизнеса.