Как смена системы налогообложения поможет снизить налоговую нагрузку

Экономить на налогах можно законно и без серых схем — например, перейти на более выгодную налоговую систему. Рассказываем, как выбрать систему налогообложения и какие еще способы помогут снизить налоговую нагрузку.

Содержание

Налоговые режимы: какие существуют, какой выбрать для ИП или ООО

Налоговая нагрузка: что это, для чего ее считать

5 законных способов снижения налоговой нагрузки

Как выбрать, на какую систему налогообложения перейти

Как поменять систему налогообложения: 3 шага

Оптимизация налоговой нагрузки: на примере

Смена системы налогообложения: в двух словах

Поможем разобраться с налогами

Налоговые режимы: какие существуют, какой выбрать для ИП или ООО

Всего налоговых режимов шесть — ОСНО, УСН, АвтоУСН, ЕСХН, ПСН и НПД. Коротко разберем особенности и ограничения каждого из режимов, а также на каких может работать ИП или ООО ↓

Общая система налогообложения — ОСНО

ОСНО присваивают всем ИП и ООО при регистрации бизнеса. У общей системы есть такие особенности:

• Нет ограничений по годовому обороту и количеству сотрудников.

• ИП платит НДФЛ по прогрессивной шкале — от 13% до 22% в зависимости от уровня доходов.

• ООО платит налог на прибыль — 25% от дохода, а еще НДФЛ с дивидендов в 13% при доходе до 5 млн ₽ в год или 15% при сумме больше 5 млн ₽ в год.

• ИП и ООО на ОСНО платят НДС и налог на имущество.

Упрощенная система налогообложения — УСН

На упрощенной системе бизнес платит один налог вместо нескольких. Попасть на упрощенку ИП и ООО может по заявлению — для этого компания должна подходить под эти ограничения:

• Годовой оборот — до 450 млн ₽.

• Средняя численность сотрудников — не более 130 человек.

• Стоимость основных средств — не более 200 млн ₽.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, которых на упрощенке два ↓

УСН «Доходы» — налог считают по ставке 6% от доходов. 

УСН «Доходы минус расходы» — налог считают по ставке 15% от разницы между доходами и расходами. 

Компании на УСН не платят налог на прибыль, при этом могут легко попасть на НДС ↓

НДС на УСН платить не нужно	НДС на УСН платить нужно
Годовая выручка меньше 60 млн ₽	Выручка за год от 60 млн до 250 млн ₽ — НДС по ставке 5%, а если выручка за год от 250 млн до 450 млн ₽ — НДС по ставке 7%

Автоматизированная УСН — АвтоУСН

Автоматизированная УСН — экспериментальный налоговый режим, на котором могут работать ИП и ООО. На АвтоУСН бизнес не сдает отчетность, не платит страховые взносы и получает автоматически рассчитанную сумму налога на основе транзакций в банке, если подходит под эти лимиты:

• Годовой доход — до 60 млн ₽.

• Средняя численность сотрудников — не более 5 человек.

• Стоимость основных средств — до 150 млн рублей.

• Нет филиалов — одна торговая точка.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, которых на автоматизированной упрощенной системе два ↓

АвтоУСН «Доходы» — налог считают по ставке 8% от доходов. 

АвтоУСН «Доходы минус расходы» — налог считают по ставке 20% от разницы между доходами и расходами. 

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

Работать на ЕСХН могут ИП и ООО, которые производят сельскохозяйственную продукцию. Особенностей у режима две:

• На ЕСХН может работать бизнес, доход от сельскохозяйственной деятельности которого больше 70%.

• Ставка налога — 6% от разницы между доходами и расходами.

Патентная система налогообложения — ПСН

На патенте могут работать только предприниматели, которые подпадают под эти ограничения:

• Годовой доход — до 60 млн ₽.

• Средняя численность сотрудников — 15 человек.

• Не продают маркированные и подакцизные товары.

↑ На патенте нет фиксированной ставки налога — бизнес покупает патент на указанный вид деятельности и по фиксированной ставке, которая рассчитывается для конкретного региона.

Налог на профессиональный доход — НПД

Платить налог на профессиональный доход могут как предприниматели, так и физлица — самозанятые. В целом у бизнеса низкая ставка налога, но много ограничений:

• Годовой доход — до 2,4 млн ₽.

• Нельзя нанимать сотрудников — самозанятый оказывает услуги от своего лица.

• Ставка налога — 4% с дохода от физлиц, 6% с дохода от юрлиц.

• Запрещено продавать товары, которые не производите сами, подакцизную и маркированную продукцию, а также работать как агент — например, торговать на маркетплейсах.

Разобраться, какой налоговый режим подходит для ИП или ООО, можно с помощью этой таблицы ↓

Налоговый режим	Доход	Средняя численность работников	ИП	ООО
ОСНО	Без ограничений	Без ограничений	Можно	Можно
УСН	До 450 млн ₽	До 130	Можно	Можно
АвтоУСН	До 60 млн ₽	До 5	Можно	Можно
ЕСХН	До 60 млн ₽	До 300	Можно	Можно
ПСН	До 60 млн ₽	До 15	Можно	Нельзя
НПД	До 2,4 млн ₽	Сотрудники запрещены	Можно	Нельзя

↑ ООО нельзя работать лишь на двух налоговых режимах — на патенте и на самозанятости

Налоговая нагрузка: что это, для чего ее считать

Налоговая нагрузка — процент налогов и сборов от выручки, который бизнес платит в бюджет государства. К налоговой нагрузке относят сумму двух видов налогов ↓

Налог с дохода. Сумма, которую платит бизнес в зависимости от налогового режима. Например, если доход компании за месяц равен 1 млн ₽, то на налоговом режиме УСН «Доходы» бизнес будет должен заплатить 60 000 ₽ налогов по ставке 6%.

Зарплатные налоги. Так называют страховые взносы в ПФР, ОМС и ФСС,  а также НДФЛ, которые компания ежемесячно начисляет вместе с зарплатой сотрудника.

Чаще всего налоговую нагрузку считают по этим причинам:

• узнать чистую прибыль — рассчитать, сколько денег останется от выручки после вычета всех расходов и налогов;

• планировать бюджет — не попасть в кассовый разрыв и отложить сумму, которой достаточно для уплаты налогов;

• избежать штрафов — вовремя уплатить налоги, не получить штраф, пени и блокировку счетов;

• выбрать подходящий налоговый режим — перейти на тот, который поможет бизнесу сэкономить.

5 законных способов снижения налоговой нагрузки

Разберем пять законных способов, которые помогут бизнесу снизить налоговую нагрузку ↓

Способ 1. Снизить зарплатные налоги

Вместе с зарплатой сотрудника по трудовому договору компания практически всегда платит зарплатные налоги, которые доходят до 30% от суммы оклада. Сэкономить на таких налогах можно этими способами ↓

Работать с самозанятыми. Бизнес может нанять самозанятых вместо сотрудников в штате и сэкономить — платить ту же сумму за работу, но без страховых взносов. Главное условие — самозанятые должны работать и с другими подрядчиками, иначе налоговая признает такое сотрудничество оптимизацией трудовых отношений.

Перейти на АвтоУСН. Налоговый режим позволит бизнесу не платить страховые взносы. Но стоит всё просчитать — экономию может перекрыть высокая ставка налога на доход, которая на АвтоУСН составляет 8% и 20%.

Способ 2. Оптимизировать налог на прибыль

Когда бизнес работает на налоговом режиме, который учитывает доходы и расходы, то может снизить налоговую нагрузку, увеличивая расходы и перенося часть платежей на будущее ↓ 

Увеличить расходы. Компании на налоговых режимах УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО могут увеличить расходы, за счет которых уменьшат налоговую базу. Например, закупить больше товара или арендовать недвижимость.

Переносить доходы и расходы. Чтобы снизить налоговую нагрузку, бизнес может договориться о заключении договора на текущий или следующий налоговый период. Например, заключить договор в этом месяце и оплатить всё сейчас либо подождать и подписать все документы в следующем.

Способ 3. Оптимизировать НДС

НДС для ИП и ООО на ОСНО — самый тяжелый налог, который чаще всего снижают с помощью увеличения расходов. Работает это так: чем ближе входящий НДС — закупки — к исходящему НДС — продажам, тем меньше налогов заплатит бизнес. Это законный способ оптимизации, если все сделки реальные и подтверждены документами. Главное — не завышать расходы искусственно.

Способ 4. Перейти на спецрежим

Бизнес может перейти на УСН, АвтоУСН, патент или перевести бизнес в регион с низкими налоговыми ставками ↓

Перейти на УСН. На упрощенке можно работать по ставке 6% от доходов или 15% от доходов за минусом расходов. 

Перейти на АвтоУСН. Автоматизированная УСН позволит работать по ставке 8% от доходов и 20% от доходов за минусом расходов, а также не платить страховые взносы. Считать, что выгоднее, стоит в каждом конкретном случае.

Перейти на патент. Основной плюс патента — налог фиксирован, и предприниматель может заранее просчитать, сколько нужно заплатить при тех или других вводных.

Выбрать регион с низкими налоговыми ставками. В особых экономических зонах ставка налога на УСН «Доходы» может доходить до 1%. Выбирать такой способ стоит в случае, когда предприниматель только думает о регистрации бизнеса, — чтобы купить квартиру в выгодном регионе и открыть ИП или юрлицо на месте.

Способ 5. Реструктуризировать бизнес

Для реструктуризации делят направления бизнеса и комбинируют налоговые режимы. Способ законен с одной оговоркой — если компания не допускает дробления.

Смешать налоговые режимы. Например, одну часть деятельности перевести на патент, а другую оставить на УСН. Способ законен в рамках одного ИП или ООО.

Поделить юрлицо по видам деятельности. Для этого создать два юрлица — например, чтобы одно занималось производством, а другое торговлей. Это снизит налоговую нагрузку за счет перераспределения расходов.

Как выбрать, на какую систему налогообложения перейти

Выбрать, на какую систему налогообложения стоит перейти, можно за два шага ↓

Шаг 1. Оценить особенности бизнеса. Для этого рассчитать доходы, расходы, годовой оборот, среднесписочное количество сотрудников и остаточную стоимость основных средств. Это поможет присмотреться к другим налоговым режимам и сравнить выгоду от перехода с текущего режима.

Например, если у компании мало расходов, то бизнесу стоит выбрать режим «Доходы». А если у бизнеса много расходов — компания занимается торговлей или производством, то в этом случае будет выгодно работать на режиме «Доходы минус расходы».

Шаг 2. Просчитать выгоду на калькуляторе. В этом помогут калькуляторы на сайте ФНС ↓

• Калькулятор налогового режима — поможет просчитать выгоду от разных налоговых режимов для ИП.

• Калькулятор налоговой нагрузки для бизнеса на ОСНО — поможет узнать, сколько платит бизнес на общей системе налогообложения.

• Калькулятор патента — поможет рассчитать стоимость патента для конкретного периода, города и вида деятельности.

• Калькулятор расчета страховых взносов — поможет прикинуть, сколько бизнес тратит на зарплатные налоги.

Вот как выглядит один из калькуляторов, который помогает оценить налоговую нагрузку компании на общей системе налогообложения ↓

Как поменять систему налогообложения: 3 шага

Перейти на другую систему налогообложения можно за три шага ↓

Шаг 1. Проверить сроки перехода на другую систему налогообложения. Общее правило перехода на УСН, АвтоУСН, ЕСХН и ОСНО звучит так ↓

При этом есть два исключения:

• Чтобы перейти на патент, нужно подать заявление о переходе за 10 дней до начала срока патента.

• Бизнес может слететь на другой налоговый режим при превышении оборотов. Например, налоговая автоматически переведет с УСН на ОСНО, если компания превысила лимит по доходам, количеству сотрудников или стоимости основных средств.

Шаг 2. Подготовить заявление о переходе на другой режим. Подача заявления — обязательное условие для смены налогового режима. Подать такое заявление можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, лично в отделение налоговой или по почте. Вот как выглядят шаблоны заявлений о переходе на УСН и патент ↓

Шаг 3. Ждать перехода на другой налоговый режим. Для большинства налоговых режимов процедура проходит автоматически — если бизнес подходит под все условия, то с 1 января следующего года уже будет работать на новом налоговом режиме.

Оптимизация налоговой нагрузки: на примере

Разберем, как оптимизировать налоговую нагрузку, на примере кофейни на УСН «Доходы минус расходы» в одном из районов Петербурга. У бизнеса такие вводные:

• Количество точек — 1.

• Количество сотрудников, работающих по ТК РФ, — 1.

• Оборот за год — 12 млн ₽.

• Сумма налога за год по ставке 15% УСН «Доходы минус расходы» — 400 000 ₽.

Итого, кофейня работает в сфере услуг, с одним сотрудником, и варит кофе навынос на площади в 45 м2— это идеальные условия для патента. Чтобы сравнить  выгоду от перехода на патент, рассчитаем стоимость патента с помощью калькулятора на сайте ФНС ↓

↑ Патент на год работы для кофейни в Петербурге с площадью в 40 м2 стоит 116 688 ₽ — при переходе с УСН «Доходы минус расходы» бизнес сэкономит в год 283 312 ₽

Смена системы налогообложения: в двух словах

• Всего есть шесть налоговых режимов: ОСНО, УСН, АвтоУСН, ЕСХН, ПСН и НПД.

• Налоговая нагрузка — это процент налогов и сборов от выручки, который платит бизнес. К налоговой нагрузке относят два вида налогов — налог с дохода и зарплатные налоги.

• Выбрать, на какую систему налогообложения перейти, можно за два шага — оценить особенности бизнеса в виде доходов, расходов и других показателей, а после просчитать выгоду на налоговом калькуляторе, который наглядно покажет, сколько можно сэкономить на том или другом налоговом режиме.

• Есть пять законных способов снизить налоговую нагрузку: снизить зарплатные налоги, оптимизировать налог на прибыль, оптимизировать НДС, перейти на спецрежим и реструктуризировать бизнес.

• Чтобы поменять систему налогообложения, нужно пройти три шага: проверить сроки перехода, подать заявление и ждать следующего года.

Поможем разобраться с налогами

Финдиры Нескучных помогут узнать выгоду от перехода на другую систему налогообложения. Они учтут налоги в финмодели и покажут, как изменится прибыль и другие показатели бизнеса. А если у компании накопились долги и штрафы по налогам, помогут составить план по выходу из кризиса без крупных финансовых проблем. Вот как финдиры уже это делали:

• Заткнули дыру, в которую 6 лет утекало до 150 000 ₽ в месяц

• Короткая история: когда лучше не спорить с налоговой

• Кейс: Как финдир Нескучных помог компании разобраться с долгом за налоги в 2,4 млн

Наши финдиры работают с бизнесом из разных сфер: от стоматологий до IT- и строительных компаний. Везде наводят порядок в финансах, настраивают управленческий учет, помогают увеличить прибыль и избавиться от кассовых разрывов. 

Самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-встреча. Она бесплатная и ни к чему не обязывает ↓