Отчёт о финансовых результатах: полное руководство для собственника бизнеса

Отчёт о финансовых результатах даёт чёткий ответ на главный вопрос: насколько эффективно работала компания и какую именно прибыль или убыток она получила за отчётный период.

Элина Кутищева, финансовый директор Нескучных финансов, рассказала о практических нюансах составления отчёта, которые позволят трансформировать сухие цифры в понятные и работающие инсайты для роста бизнеса.

Содержание

Назначение отчёта о финансовых результатах

Как выглядит структура отчёта

Критерии признания доходов и расходов

Как в отчёте отражаются себестоимость продаж и коммерческие/управленческие расходы

Расчёт и отражение финансовых результатов от основной деятельности

Какие ещё нюансы нужно учесть при составлении отчёта

Отчёт о финансовых результатах: частые вопросы собственников

Отчёт о финансовых результатах: в двух словах

Поможем настроить учёт и увеличить чистую прибыль

Назначение отчёта о финансовых результатах

Основное назначение отчёта о финансовых результатах — предоставить собственникам и руководству компании достоверную информацию о финансовых результатах деятельности за отчётный период.

Отчёт систематизирует данные обо всех доходах и расходах, что позволяет определить итоговый финансовый результат — прибыль или убыток.

Ключевые функции документа:

• Информирование пользователей. Отчёт детализирует структуру выручки, себестоимости, управленческих и коммерческих расходов, а также прочих доходов и расходов, предоставляя полную картину финансовой деятельности компании.

• Расчёт налоговой нагрузки. На основе данных отчёта рассчитывается налог на прибыль, что критически важно для налогового планирования.

Калькулятор для расчёта налоговой нагрузки есть на сайте электронного сервиса «Прозрачный бизнес». Там же можно увидеть среднеотраслевые индикаторы.

• Анализ эффективности. Анализируя динамику показателей отчёта, можно оценить рентабельность оборота и выявить потенциальные возможности для роста.

Как выглядит структура отчёта

Отчёт о финансовых результатах имеет иерархическую структуру. Его логика построена на принципе поэтапного расчёта финансового результата — от выручки до чистой прибыли. Это позволяет поэтапно определить финансовый результат компании, учитывая различные виды доходов и расходов.

Структура отчёта представляет собой последовательность шагов:

↓

↓

↓

Критерии признания доходов и расходов

Корректное заполнение отчёта о финансовых результатах требует строгого соблюдения принципов признания доходов и расходов. Эти операции отражаются в учёте не при поступлении или списании денег, а в момент возникновения обязательств — по методу начисления.

Ключевые критерии признания:

• Для доходов. Выручка признаётся не после получения аванса, а в момент полного выполнения компанией своих обязательств перед клиентом — передачи товара, подписания акта выполненных работ. Это главный критерий — завершение операции.

• Для расходов. Расходы признаются в том же отчётном периоде, что и доходы, для получения которых они были понесены (по принципу соответствия).

Как в отчёте отражаются себестоимость продаж и коммерческие/управленческие расходы

Себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы отражаются одновременно с выручкой от реализованной продукции.

Себестоимость продаж содержит прямые затраты на производство или приобретение реализованных товаров (сырьё, материалы, заработная плата основного персонала, амортизация оборудования).

Коммерческие расходы — это затраты, связанные со сбытом продукции: реклама, маркетинг, транспортная доставка, зарплата отдела продаж.

Управленческие расходы — это расходы на администрирование компании: зарплата руководства и АУП, аренда офиса, услуги связи, амортизация офисного оборудования.

Расчёт и отражение финансовых результатов от основной деятельности

Расчёт финансового результата от основной деятельности организации детализирует формирование прибыли или убытка. Это позволяет собственникам оценить эффективность бизнеса.

Процедура расчёта выглядит следующим образом:

• Из выручки от продаж вычитается себестоимость продаж . Результат данного действия — валовая прибыль (или убыток).

• Из валовой прибыли вычитаются коммерческие и управленческие расходы. Итогом этого этапа является прибыль (либо убыток) от продаж, которая и является финансовым результатом исключительно от основной деятельности.

Какие ещё нюансы нужно учесть при составлении отчёта

Соблюдение корректности при заполнении отчёта о финансовых результатах обеспечивает достоверность отчётности для принятия управленческих решений.

Ключевые аспекты, на которые следует обратить внимание:

• Строгое соблюдение учётной политики. Все операции должны отражаться в соответствии с принятой учётной политикой.

• Временные рамки. Все доходы и расходы должны быть точно отнесены к правильному отчётному периоду.

• Корректировки и переоценки. Необходимо учитывать курсовые разницы, переоценки внеоборотных активов и создавать резервы, например, по сомнительным долгам.

• Налоговые обязательства. Текущий налог на прибыль должен быть рассчитан исходя из сформированной налоговой базы, а не из факта уплаты авансовых платежей.

• Раскрытие информации. Для крупных статей или нетипичных операций рекомендуется давать пояснение и расшифровку.

Отчёт о финансовых результатах: частые вопросы собственников

Какие ошибки в отчёте о финансовых результатах допускаются чаще всего?

Наиболее частые ошибки — это некорректная классификация доходов и расходов (например, отнесение командировочных затрат на статью обучения), арифметические просчёты в формулах и неверный учёт НДС. 

Последнее приводит к искажению выручки и всей финансовой картины. Часто нарушается принцип сопоставимости — единовременные расходы списываются сразу (например, годовая подписка), а не с распределением по периодам, что вызывает резкие колебания показателей.

Также собственники часто включают дивиденды в расходы по операционной деятельности, тем самым занижая размер полученной чистой прибыли.  

Дивиденды всегда выплачиваются из чистой прибыли компании. Это означает, что прибыль уже была получена, все операционные расходы и налоги уплачены. Только после этого происходит распределение оставшихся средств среди владельцев бизнеса.

Как проводить анализ показателей отчёта?

Начинают процесс с оценки рентабельности (продаж, по чистой прибыли) и проводят вертикальный анализ (удельный вес статей в выручке) и горизонтальный (динамика показателей в сравнении с прошлыми периодами).

Важно, чтобы темп роста чистой прибыли опережал рост выручки. Резкие колебания доли расходов сигнализируют о проблемах и требуют оперативных решений — например, смены поставщиков или пересмотра цен.

Можно ли изменить классификацию расходов между строками отчёта?

Технически — да, но делать это следует крайне осторожно. Любое изменение (например, перевод расходов из коммерческих в управленческие) нарушает сопоставимость данных с предыдущими периодами.

Для корректного анализа потребуется ретроспективно пересчитать прошлую отчётность. Поэтому менять классификацию без веской необходимости не рекомендуется.

[FORM PRESET="W"-"Статьи про финансы"/]

Отчёт о финансовых результатах: в двух словах

• Отчёт о финансовых результатах предоставляет собственникам структурированные данные о доходах, расходах и итоговой прибыли, позволяя анализировать рентабельность, планировать налоги и принимать обоснованные стратегические решения о развитии бизнеса.

• Корректное составление отчёта требует строгого соблюдения принципов учёта. Доходы и расходы признаются не по факту оплаты, а в момент перехода права собственности или оказания услуг. Ключевое правило — расходы признаются в том же периоде, что и связанные с ними доходы.

• Чтобы избежать искажений, критически важно учитывать все нюансы: чёткое разграничение операционных (коммерческие, управленческие) и прочих расходов, корректный расчёт налоговой базы, создание резервов и раскрытие информации. Нарушение этих правил (например, единовременное списание годовых затрат) приводит к неверной финансовой картине и ошибкам в управлении.

Поможем настроить учёт и увеличить чистую прибыль

Финансовые директора Нескучных — не просто эксперты в цифрах. Это ваши стратеги, которые превратят учёт из рутины в инструмент роста. Мы настроим учёт «под ключ», найдём «дыры» в бюджете: переплаты за аренду, неэффективные закупки, скрытые комиссии и увеличим чистую прибыль через детали.

Вот как мы уже помогли многим клиентам:

• Из-за бонусов сотрудники зарабатывали больше гендиректора. Разобрались! 

• Финспецназ: разработали систему мотивации

• Сделали +2,5 млн рублей к маржинальному доходу в кризис

• Увеличили рентабельность собственного капитала с 24 до 48%

• Увеличили чистую прибыль в 14 раз и сократили возврат дебиторки

• Заткнули дыру, в которую 6 лет утекало до 150 000 ₽ в месяц

Расскажите нам, каким вы хотите видеть свой бизнес, и мы поможем прийти к цели. Тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

Увидеть, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, можно на онлайн-экскурсии.