Какую систему налогообложения выбрать стоматологии с формой собственности ООО в 2025 году

Система налогообложения — это правила начисления обязательных платежей, которые платит государству бизнес. Для стоматологических клиник с формой собственности ООО есть несколько вариантов выбора системы налогообложения с целью снижения налоговой нагрузки.

Содержание

Что влияет на выбор системы налогообложения стоматологической клиники в 2025 году

Какую систему налогообложения может применять стоматология с формой собственности ООО

Упрощенная система налогообложения в стоматологии

Автоматизированная упрощенная система налогообложения в стоматологии

Общий режим налогообложения в стоматологии

Система налогообложения стоматологии на ООО: частые вопросы собственников

Система налогообложения стоматологии на ООО: в двух словах

Поможем навести порядок в финансах

Что влияет на выбор системы налогообложения стоматологической клиники в 2025 году

При открытии любого бизнеса сразу же появляются обязательства перед государством по уплате налогов. Бизнес в стоматологии — не исключение. 

В момент открытия стоматологии нужно определиться с выбором системы налогообложения. Если правильно рассчитать, что подходит бизнесу, можно запланировать минимальную налоговую нагрузку. 

Подбирается оптимальный вариант системы налогообложения не только с учетом пожеланий и расчетов собственника: для выбора системы налогообложения необходимо соответствовать ряду критериев. 

Какую систему налогообложения может применять стоматология с формой собственности ООО

Существует несколько систем налогообложения, которые может применять стоматологическая клиника, зарегистрированная как ООО. Наиболее распространенные:

• упрощенная система налогообложения (УСН);

• общая система налогообложения (ОСНО).

Также есть вариант автоматизированной системы налогообложения. Это тот же УСН, при котором организациям не нужно самостоятельно рассчитывать налог, подавать отчетность, а также платить страховые взносы за работников и проходить налоговые проверки. Однако такой режим экспериментальный: он включен до 2027 года, работает только в определенных регионах и не является распространенным. 

Упрощенная система налогообложения в стоматологии

Упрощенная система налогообложения (УСН) — налоговый режим, который больше рассчитан на малые ООО. Он удобен на старте бизнеса. Единый налог на УСН заменяет налог на прибыль для организаций. 

Условия применения УСН:

• не более 130 сотрудников;

• доход — не более 450 млн руб. в год;

• основные средства — не более 200 млн руб;

• доля участия других компаний в капитале ООО — не выше 25%;

• у компании нет филиалов.

Несоответствие вышеперечисленным условиям не дает права на применение УСН. Если компания уже применяет УСН, но по какому-либо условию выходит за рамки в процессе деятельности, тогда бизнес теряет право на применение данной системы налогообложения.

УСН есть двух видов:

• «Доходы»: целесообразно применять, если доля расходов не превышает 60% от дохода;

• «Доходы минус расходы»: целесообразно применять, если доля расходов превышает 60% от дохода.

Ставка УСН бывает пониженной и стандартной:

Ставки УСН	«Доходы»	«Доходы минус расходы»
Пониженные	от 1–6%	от 5–15%
Стандартные	6%	15%

Правила перехода на УСН:

• можно перейти ежегодно с начала налогового периода, если уведомить налоговый орган до 31 декабря предшествующего года;

• нельзя изменить объект налогообложения в течение налогового периода (год);

• доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 337,5 млн руб., умноженных на коэффициент-дефлятор, который на 2025 год составляет 1 = 337,5 млн руб.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения в стоматологии

АУСН — это такая же упрощенная система, где плательщики могут выбирать объект налогообложения:

• «Доходы»: ставка налога 8%;

• «Доходы минус расходы»: ставка 20%.

Отличается от УСН тем, что компании не нужно самостоятельно рассчитывать налог и сдавать отчетность. Пока это проект экспериментальный и подходит для клиник в Москве и Московской области, Калужской области, Республике Татарстан. Период проведения эксперимента — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно.

Условия:

• численность работников — не более 5 человек;

• годовой доход — не более 60 млн руб.;

• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;

• расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;

• заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;

• не применяются другие специальные налоговые режимы.

К достоинствам АУСН можно отнести:

• экономию времени и ресурсов для расчетов и сдачи отчетности;

• система подходит для небольших стоматологических клиник, где еще не налажены бухгалтерские процессы.

Недостатки АУСН:

• ставка выше, чем на УСН;

• это временное решение, которое действует 3 года: нет гарантий, что проект продлят.

Общий режим налогообложения в стоматологии

ОСНО —  это система налогообложения, при которой прибыль облагается налогом 25%. Такой вариант может показаться самым невыгодным, однако стоматологии могут применять льготную ставку налога на прибыль 0%, так как стоматологическая деятельность включена в Перечень видов деятельности, утвержденный Правительством РФ. 

Условия:

• доходы от медицинской деятельности составляют не менее 90% от всех доходов;

• в штате не менее 15 работников (без совместителей);

• в штате численность медперсонала с сертификатом специалиста в общей численности работников непрерывно в течение календарного года составляет не менее 50%;

• есть лицензия на медицинскую деятельность (на время переоформления лицензии сохраняется ставка по налогу на прибыль 0%);

• отсутствие операций с векселями и инструментами срочных сделок;

• по окончании года в ИФНС предоставляются сведения: о доле доходов, о численности работников в штате, о численности медперсонала с сертификатом.

Если хотя бы одно из условий не выполнено, владельцу придется уплатить налог за весь налоговый период (год) по ставке 25%, а также пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль. Также ООО теряет возможность воспользоваться льготной ставкой в течение 5 лет.

Достоинства:

• налог на прибыль — 0%;

• подавать заявление ежегодно не нужно;

• пользоваться льготной ставкой можно бессрочно.

Недостатки:

• при несоблюдении условий нужно будет уплатить налог за весь налоговый период по ставке 25%, а также пени, которые в сумме могут составить больше, чем налоги на УСН.

Система налогообложения стоматологии на ООО: частые вопросы собственников

Какую систему налогообложения выбрать для стоматологии на ООО с НДС?

Выбор налоговой системы во многом зависит от того, каким условиям организация может соответствовать. Иногда нужно учитывать даже то, платят ли сотрудникам белую зарплату и ведется ли полный учет расходов. Советуем просмотреть все требования и произвести расчеты.

Единого варианта для всех не существует.

Как узнать систему налогообложения ООО по ИНН?

Это можно сделать на сайте ФНС в разделе «Прозрачный бизнес». Нужно ввести ИНН и нажать на кнопку «Искать». Далее проверить, на какой системе налогообложения находится контрагент.

В чем разница между УСН и АУСН?

УСН позволяет автоматизировать процесс подачи отчетности. Налоговая сама рассчитывает налог, банк считает НДФЛ. Не нужно платить страховые взносы за сотрудников.

Система налогообложения стоматологии на ООО: в двух словах

• Система налогообложения — это правила начисления обязательных платежей, которые бизнес платит в государственный бюджет.

• Если правильно рассчитать, какая система налогообложения подходит стоматологической клинике, можно снизить налоговую нагрузку.

• Выбирать систему налогообложения стоит индивидуально под каждый бизнес и пересматривать свое решение, если произошли изменения.

• УСН «Доходы» целесообразно применять, если доля расходов не превышает 60% от дохода. «Доходы минус расходы» подходят компании, если доля расходов, наоборот, составляет более 60% от дохода.

• Стоматологические клиники на ОСНО могут получить льготную ставку 0% на прибыль.

Поможем навести порядок в финансах

Чтобы узнать, по какой системе вы сможете платить меньше налогов, важно провести глубокий анализ именно вашей клиники. Мы поможем выполнить расчет на основе имеющихся вводных данных для оптимального выбора системы налогообложения.

Вот как это делают наши финдиры:

• Узнали, что все время работали в убыток. Из-за НДС

• Сократили убыток на 1 млн рублей в пандемию, а через год вышли на максимальную прибыль 8,8 млн ₽

• Увеличили прибыль стоматологии на 3,4 млн ₽. И поняли, как сделать х5 с теми же ресурсами

• Сэкономили 2,6 млн ₽ на эквайринге

Вы также можете прийти к нам со своей бизнес-задачей — тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓