Калькулятор: рассчитать дивиденды учредителю ООО

Эта статья состоит из двух частей — калькулятора дивидендов для учредителей общества с ограниченной ответственностью и теоретического блока, в котором разбираемся, что такое дивиденды, как часто их можно платить и есть ли какие-то ограничения по сумме. 

Содержание

Калькулятор. Как рассчитать дивиденды в ООО

Дивиденды ООО — что это такое

Сколько дивидендов может выплачивать ООО: по закону и согласно здравому смыслу

Когда нельзя выплачивать дивиденды

Как часто ООО может платить дивиденды

В какие сроки ООО должно перечислять дивиденды

Как посчитать дивиденды учредителям ООО: пример с пятью участниками

Как и кто принимает решение о выплате дивидендов

Какие налоги платит учредитель ООО при получении дивидендов

Калькулятор дивидендов ООО: в двух словах

Поможем наладить регулярную выплату дивидендов

Калькулятор. Как рассчитать дивиденды в ООО

Подготовили два варианта калькулятора дивидендов ООО в гугл-таблицах. Первый поможет спланировать дивиденды, а второй — адекватно распределить чистую прибыль компании. 

Перейдите по ссылке и создайте копию на свой диск или скачайте файл, чтобы пользоваться калькулятором: вводить данные, добавлять строки, менять формулы ↓

Дальше покажем, как каждый из вариантов работает и кому подходит. 

Калькулятор 1. Спланировать дивиденды. Калькулятор на первой вкладке помогает планировать дивиденды. Пригодится тем, кто пока не знает свою точную чистую прибыль или хочет зайти в процесс планирования. 

Работает так: собственник вводит желаемую сумму дивидендов и то, какой процент от прибыли будет уходить на дивиденды → видит, сколько прибыли в рублях нужно зарабатывать бизнесу, чтобы всё получилось. 

Конечно, одной суммы мало — это всего лишь отправная точка. Дальше эта цель декомпозируется на задачи поменьше — какую выручку получить? сколько и каких товаров продать? кто за это будет отвечать? — и так далее. Подробнее о планах и их достижении писали в других статьях: 

• Планирование чистой прибыли: как научиться делать это в любом бизнесе

• План продаж на год: как поставить и достичь

• Этапы финансового планирования: 6 шагов от цели до бюджета

• 7 шагов, чтобы составить финансовый план (реалистичный)

Калькулятор 2. Распределить чистую прибыль. Калькулятор во второй вкладке поможет тем, кто уже знает свою чистую прибыль и примерно понимает, как хочет ее распределять. 

Работает так: собственник вводит распределение прибыли в процентах на разные цели, например, обучение команды, черный день, развитие бизнеса и дивиденды. А калькулятор считает, сколько это будет в рублях. 

* * *

А дальше — теория. Всё, что нужно знать о дивидендах ООО: от определения до налогов ↓

Дивиденды ООО — что это такое

Дивиденды ООО — это часть чистой прибыли общества с ограниченной ответственностью, которая выплачивается учредителям по решению общего собрания собственников. В тех ООО, где учредитель один, дивиденды получает только он. 

Если рисовать широкими мазками, то процесс выплаты дивидендов учредителям ООО будет выглядеть так ↓ 

Подробнее о процессе → Дивиденды собственнику

В законе процесс выплаты дивидендов учредителям ООО называется «распределением своей чистой прибыли между участниками общества» — это цитата из 28 статьи ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Чтобы распределять чистую прибыль, важно грамотно ее посчитать. Как это делать, рассказывали в другой статье → Правильная формула расчета чистой прибыли компании

Дивиденды ООО вправе выплачивать как деньгами, так и имуществом. В законе об ООО ограничений нет: форма выплаты может быть денежной или неденежной. Но все правила и нюансы важно отразить в уставе компании.

Сколько дивидендов может выплачивать ООО: по закону и согласно здравому смыслу

ООО вправе отправить на дивиденды только чистую прибыль. Распределять всю чистую прибыль или только часть — разберемся ниже. 

По закону ООО может распределять 100% чистой прибыли между учредителями. Но не вправе выплатить больше, чем компания заработала. 

Конкретный размер выплат закон не регулирует: распределять 100%, 80% или 20% чистой прибыли — это решает совет учредителей. Решение фиксируют в протоколе собрания. А затем выплачивают дивиденды пропорционально долям в уставном капитале или в другом формате — тоже на выбор. 

ООО может вывести в ноль всю прибыль, и это будет окей с точки зрения закона. Но мы так делать не советуем ↓

Согласно здравому смыслу, стоит ориентироваться на размер собственного капитала компании и стадию развития бизнеса. Если собственный капитал положительный, прибыль стабильна, компания не в кризисе, то дальше смотрим на стадию развития. Ориентиры здесь такие ↓

Стадия развития бизнеса	Зарождение	Стабильная работа	Пик
Разумное распределение прибыли	30% — на дивиденды 70% — на развитие бизнеса и резервы	50% — на дивиденды 50% — на развитие и резервы	70% — на дивиденды 30% — на развитие и резервы

На старте работы компании не советуем выводить на дивиденды больше 30% чистой прибыли. А вот дальше процент можно увеличивать. Но в любом случае важно оставлять часть прибыли в фондах на разные цели: развитие компании, открытие новых точек, обучение команды, на черный день и так далее. Например, мы в НФ распределяем чистую прибыль в такой пропорции: 

Когда нельзя выплачивать дивиденды 

Есть случаи, когда ООО не вправе принимать решение о распределении прибыли, их описывает 29 статья 14-ФЗ ↓

• Нельзя выплачивать дивиденды, если нет чистой прибыли.

• Нельзя, если есть непогашенные убытки.

• Нельзя выплачивать дивиденды, когда запущен процесс банкротства. Банкроты заведомо убыточны, чистой прибыли у них нет.

• Нельзя, если выплата дивидендов приведет к банкротству компании. Грубо говоря, на последние деньги.

• Нельзя, если стоимость чистых активов ООО меньше уставного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов.

• Нельзя, если компания близка или находится в процессе ликвидации.

• Нельзя платить дивиденды из кредита, оформленного организацией для целей бизнеса.

• Нельзя, если не все учредители оплатили свои доли в уставном капитале.

• Нельзя, если пропустили срок выплаты, — это 60 дней с момента решения о выплате или другой срок, прописанный в уставе. При пропуске выплату переносят на следующий раз.

↑ Это по закону. Грамотный финдир добавит к этому убытки, долги, кассовые разрывы, высокую закредитованность, отсутствие денег на счетах, отрицательный собственный капитал. 

Как часто ООО может платить дивиденды

Частота выплат дивидендов ООО прописана в законе «Об обществах с ограниченной ответственностью». Есть три периода для принятия решений о дивидендах на выбор: 

• раз в квартал;

• раз в полгода;

• раз в год.

Учредители сами решают, какой именно вариант им подходит, и прописывают выбранный период в уставе ООО. Классический вариант — выплата дивидендов по итогам года. Компания готовит и сдает бухгалтерскую отчетность за прошлый год и проводит очередное годовое собрание участников общества, на котором:

•  утверждает отчетность и размер чистой прибыли;

• принимает решение, будет ли ООО в этом году выплачивать дивиденды и в каком размере.

В какие сроки ООО должно перечислять дивиденды

По умолчанию компания должна перечислить деньги учредителям в течение 60 дней со дня принятия решения о выплате и оформления протокола. Но можно прописать свой срок в уставе. 

Если дивиденды не пришли в срок, участник ООО может потребовать их через суд. Срок исковой давности — 3 года со дня просрочки. Например, если дивиденды должны были прийти до 30 июня включительно, то срок исковой давности отсчитывается с 1 июля. 

Срок исковой давности можно увеличить также через устав ООО, но не больше, чем до 5 лет. 

Как посчитать дивиденды учредителям ООО: пример с пятью участниками

Дивиденды в ООО с несколькими учредителями распределяют либо пропорционально долям, либо так, как написано в уставе. В уставе можно прописать пропорцию или конкретные суммы — как решат участники ООО. 

Для примера посчитаем дивиденды ООО с пятью участниками. Возьмем два случая: одинаковые и разные вклады в уставной капитал. 

Одинаковые вклады в уставной капитал ООО и равные доли. Итак, у нас есть пять учредителей, которые вложили в уставной капитал одинаковые суммы и получили равные доли, вот так: 

Участник ООО	Вклад в уставной капитал	Доля в ООО
Гуськов Г.	10 000 ₽	20%
Тигров Л.	10 000 ₽	20%
Лидочкин А.	10 000 ₽	20%
Четвертушкин О.	10 000 ₽	20%
Шальная И.	10 000 ₽	20%

Представим, что это ООО решило распределить 3 млн ₽ чистой прибыли между учредителями. Вот как будут считаться дивиденды ↓

Участник ООО	Доля в ООО	Дивиденды
Гуськов Г.	20%	3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽
Тигров Л.	20%	3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽
Лидочкин А.	20%	3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽
Четвертушкин О.	20%	3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽
Шальная И.	20%	3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽

В этом примере вклады и доли учредителей одинаковые, поэтому и дивиденды они получают идентичные — по 600 000 ₽ каждый. 

Разные вклады и доли. А теперь рассмотрим пример с разными вкладами в уставной капитали и разными долями. 

Участник ООО	Вклад в уставной капитал	Доля в ООО
Гуськов Г.	5000 ₽	10%
Тигров Л.	15 000 ₽	30%
Лидочкин А.	2500 ₽	5%
Четвертушкин О.	7500 ₽	15%
Шальная И.	20 000 ₽	40%

Посчитаем, как будут распределяться дивиденды, если их общая сумма равна 3 млн ₽ ↓

Участник ООО	Доля в ООО	Дивиденды
Гуськов Г.	10%	3 млн ₽ * 10% = 300 000 ₽
Тигров Л.	30%	3 млн ₽ * 30% = 900 000 ₽
Лидочкин А.	5%	3 млн ₽ * 5% = 150 000 ₽
Четвертушкин О.	15%	3 млн ₽ * 15% = 450 000 ₽
Шальная И.	40%	3 млн ₽ * 40% = 1 200 000 ₽

А в этом примере вклады и доли разные, и каждый учредитель получает свою сумму — пропорционально той, что вложил в уставной капитал. 

Как и кто принимает решение о выплате дивидендов

Если учредителей несколько, решение о выплате дивидендов принимается на общем собрании учредителей. Все участники ООО собираются вместе и голосуют за или против распределения прибыли. Голоса считают исходя из долей либо по тем правилам, что прописаны в уставе. Затем составляют протокол собрания с результатами голосования. 

Если учредитель один, то ему не нужно проводить собрание и составлять протокол. Он единолично принимает и оформляет решение о выплате дивидендов. Единой формы такого решения нет, но важно указать следующие данные:

• номер, серию паспорта и адрес единственного учредителя;

• расчетный период;

• размер выплаты;

• срок выплаты;

• дату решения;

• подпись.

В остальном правила для ООО с одним учредителем стандартные: нельзя распределять прибыль, если ее нет; платить дивиденды при убытках или приближающемся банкротстве, и так далее. 

Какие налоги платит учредитель ООО при получении дивидендов

Дивиденды — это доходы физических лиц, с которых нужно платить соответствующий налог — НДФЛ. Ставка в 2024 году зависит от совокупного дохода плательщика: 

• НДФЛ по ставке 13% платят те, чей доход не превышает 5 млн ₽ за год;

• НДФЛ по ставке 15% — при доходе свыше 5 млн ₽ за год.

Сам учредитель ООО физически ничего не платит. Здесь компания выступает его налоговым агентом и сама (силами бухгалтера) подает декларацию и перечисляет платеж в налоговую. Учредителю остается получить дивиденды за вычетом налога.

Калькулятор дивидендов ООО: в двух словах

• Дивиденды ООО — это часть чистой прибыли компании, которая выплачивается учредителям по решению общего собрания собственников. В тех ООО, где учредитель один, дивиденды получает только он.

• Нет чистой прибыли, нет дивидендов — железное правило.

• ООО может выплачивать дивиденды раз в квартал, раз в полгода или раз в год — на выбор.

• По сумме дивидендов в законе ограничений нет: можно вывести хоть 100% чистой прибыли, но здравый смысл в лице финдира советует оставлять хотя бы 30% в компании.

• Дивиденды учредителям ООО считают пропорционально доли или вкладу в уставной капитал. Но в уставе можно прописать другие правила: собственные пропорции или фиксированные суммы.

• С дивидендов учредителям компании удерживают и перечисляют в налоговую НДФЛ: 13% с дохода до 5 млн ₽ в год или 15% с дохода свыше 5 млн ₽ в год.

Поможем наладить регулярную выплату дивидендов

Финдиры НФ помогают бизнесу зарабатывать чистую прибыль, а собственникам и учредителям — получать регулярные, предсказуемые, растущие дивиденды. Вот как это обычно бывает: 

• Наш опыт: выводим дивиденды раз в неделю (так можно, если вы ИП). Рассказываем, как

• Кейс. За год помогли повысить доходность бизнеса в 30 раз, а дивиденды — в 10

• Кейс. Розничная сеть: начали вести учет и увеличили прибыль в 6 раз

• Кейс. Всего один отчет, чтобы вывести в 2 раза больше дивидендов

• Кейс. Из-за бонусов сотрудники зарабатывали больше гендира. Разобрались!

• Кейс. Учет займов: увеличили оборотку в 6 раз и ни разу не ошиблись с дивидендами

• Антикейс. Думали, что заработали 12 млн ₽, — и вытащили половину на себя. А потом узнали, что на самом деле был убыток 10 млн ₽. Как так?

Начните работать с нами, чтобы стабильно получать дивиденды. Тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому сотрудничаем с бизнесом из всех городов России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓