Эта статья состоит из двух частей — калькулятора дивидендов для учредителей общества с ограниченной ответственностью и теоретического блока, в котором разбираемся, что такое дивиденды, как часто их можно платить и есть ли какие-то ограничения по сумме.
Содержание
Калькулятор. Как рассчитать дивиденды в ООО
Сколько дивидендов может выплачивать ООО: по закону и согласно здравому смыслу
❌ Когда нельзя выплачивать дивиденды
Как часто ООО может платить дивиденды
В какие сроки ООО должно перечислять дивиденды
Как посчитать дивиденды учредителям ООО: пример с пятью участниками
Как и кто принимает решение о выплате дивидендов
Какие налоги платит учредитель ООО при получении дивидендов
Калькулятор дивидендов ООО: в двух словах
👛 Поможем наладить регулярную выплату дивидендов
Калькулятор. Как рассчитать дивиденды в ООО
Подготовили два варианта калькулятора дивидендов ООО в гугл-таблицах. Первый поможет спланировать дивиденды, а второй — адекватно распределить чистую прибыль компании.
👉 Перейдите по ссылке и создайте копию на свой диск или скачайте файл, чтобы пользоваться калькулятором: вводить данные, добавлять строки, менять формулы ↓
Дальше покажем, как каждый из вариантов работает и кому подходит.
Калькулятор 1. Спланировать дивиденды. Калькулятор на первой вкладке помогает планировать дивиденды. Пригодится тем, кто пока не знает свою точную чистую прибыль или хочет зайти в процесс планирования.
Работает так: собственник вводит желаемую сумму дивидендов и то, какой процент от прибыли будет уходить на дивиденды → видит, сколько прибыли в рублях нужно зарабатывать бизнесу, чтобы всё получилось.
Конечно, одной суммы мало — это всего лишь отправная точка. Дальше эта цель декомпозируется на задачи поменьше — какую выручку получить? сколько и каких товаров продать? кто за это будет отвечать? — и так далее. Подробнее о планах и их достижении писали в других статьях:
Калькулятор 2. Распределить чистую прибыль. Калькулятор во второй вкладке поможет тем, кто уже знает свою чистую прибыль и примерно понимает, как хочет ее распределять.
Работает так: собственник вводит распределение прибыли в процентах на разные цели, например, обучение команды, черный день, развитие бизнеса и дивиденды. А калькулятор считает, сколько это будет в рублях.
* * *
А дальше — теория. Всё, что нужно знать о дивидендах ООО: от определения до налогов ↓
Дивиденды ООО — что это такое
Дивиденды ООО — это часть чистой прибыли общества с ограниченной ответственностью, которая выплачивается учредителям по решению общего собрания собственников. В тех ООО, где учредитель один, дивиденды получает только он.
Если рисовать широкими мазками, то процесс выплаты дивидендов учредителям ООО будет выглядеть так ↓
Подробнее о процессе → Дивиденды собственнику
В законе процесс выплаты дивидендов учредителям ООО называется «распределением своей чистой прибыли между участниками общества» — это цитата из 28 статьи ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Чтобы распределять чистую прибыль, важно грамотно ее посчитать. Как это делать, рассказывали в другой статье → Правильная формула расчета чистой прибыли компании
Дивиденды ООО вправе выплачивать как деньгами, так и имуществом. В законе об ООО ограничений нет: форма выплаты может быть денежной или неденежной. Но все правила и нюансы важно отразить в уставе компании.
Сколько дивидендов может выплачивать ООО: по закону и согласно здравому смыслу
ООО вправе отправить на дивиденды только чистую прибыль. Распределять всю чистую прибыль или только часть — разберемся ниже.
🧑⚖️ По закону ООО может распределять 100% чистой прибыли между учредителями. Но не вправе выплатить больше, чем компания заработала.
Конкретный размер выплат закон не регулирует: распределять 100%, 80% или 20% чистой прибыли — это решает совет учредителей. Решение фиксируют в протоколе собрания. А затем выплачивают дивиденды пропорционально долям в уставном капитале или в другом формате — тоже на выбор.
ООО может вывести в ноль всю прибыль, и это будет окей с точки зрения закона. Но мы так делать не советуем ↓
🧠 Согласно здравому смыслу, стоит ориентироваться на размер собственного капитала компании и стадию развития бизнеса. Если собственный капитал положительный, прибыль стабильна, компания не в кризисе, то дальше смотрим на стадию развития. Ориентиры здесь такие ↓
| Стадия развития бизнеса | Зарождение | Стабильная работа | Пик |
| Разумное распределение прибыли | 30% — на дивиденды70% — на развитие бизнеса и резервы | 50% — на дивиденды50% — на развитие и резервы | 70% — на дивиденды30% — на развитие и резервы |
На старте работы компании не советуем выводить на дивиденды больше 30% чистой прибыли. А вот дальше процент можно увеличивать. Но в любом случае важно оставлять часть прибыли в фондах на разные цели: развитие компании, открытие новых точек, обучение команды, на черный день и так далее. Например, мы в НФ распределяем чистую прибыль в такой пропорции:
❌ Когда нельзя выплачивать дивиденды
Есть случаи, когда ООО не вправе принимать решение о распределении прибыли, их описывает 29 статья 14-ФЗ ↓
- Нельзя выплачивать дивиденды, если нет чистой прибыли.
- Нельзя, если есть непогашенные убытки.
- Нельзя выплачивать дивиденды, когда запущен процесс банкротства. Банкроты заведомо убыточны, чистой прибыли у них нет.
- Нельзя, если выплата дивидендов приведет к банкротству компании. Грубо говоря, на последние деньги.
- Нельзя, если стоимость чистых активов ООО меньше уставного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов.
- Нельзя, если компания близка или находится в процессе ликвидации.
- Нельзя платить дивиденды из кредита, оформленного организацией для целей бизнеса.
- Нельзя, если не все учредители оплатили свои доли в уставном капитале.
- Нельзя, если пропустили срок выплаты, — это 60 дней с момента решения о выплате или другой срок, прописанный в уставе. При пропуске выплату переносят на следующий раз.
↑ Это по закону. Грамотный финдир добавит к этому убытки, долги, кассовые разрывы, высокую закредитованность, отсутствие денег на счетах, отрицательный собственный капитал.
👉 Как выплачивают дивиденды при ликвидации ООО
Перед официальной ликвидацией компания должна провести все выплаты сотрудникам, контрагентам, государству. Их проводят в таком порядке:
— зарплаты сотрудникам;
— налоги, взносы и сборы;
— выплаты кредитным организациям и контрагентам;
— доли участникам ООО.
И только после этого, если что-то осталось, ООО выплачивает дивиденды:
— сначала — из начисленной нераспределенной прибыли;
— потом — из прибыли текущего периода.
Если участник общества одновременно трудоустроен в компании, то сначала он получает зарплату, а потом — дивиденды вместе с остальными учредителями.
Как часто ООО может платить дивиденды
Частота выплат дивидендов ООО прописана в законе «Об обществах с ограниченной ответственностью». Есть три периода для принятия решений о дивидендах на выбор:
- раз в квартал;
- раз в полгода;
- раз в год.
Учредители сами решают, какой именно вариант им подходит, и прописывают выбранный период в уставе ООО. Классический вариант — выплата дивидендов по итогам года. Компания готовит и сдает бухгалтерскую отчетность за прошлый год и проводит очередное годовое собрание участников общества, на котором:
- утверждает отчетность и размер чистой прибыли;
- принимает решение, будет ли ООО в этом году выплачивать дивиденды и в каком размере.
👉 А вот с выплатой дивидендов раз в квартал или полгода есть нюансы
Если ООО выплачивает дивиденды раз в квартал или полгода, а потом по итогам года оказывается, что компания в убытке, то нужно будет:
— уже выплаченные дивиденды переквалифицировать в иные выплаты физлицам;
— скорректировать данные в уже оформленной бухотчетности;
— выплатить положенные налоги и страховые взносы, например, если иные выплаты оформляются как зарплата.
Поэтому выбирать выплаты дивидендов раз в квартал или полгода стоит только, если организация на 100% уверена в своем финансовом положении и стабильности прибыли.
В какие сроки ООО должно перечислять дивиденды
По умолчанию компания должна перечислить деньги учредителям в течение 60 дней со дня принятия решения о выплате и оформления протокола. Но можно прописать свой срок в уставе.
Если дивиденды не пришли в срок, участник ООО может потребовать их через суд. Срок исковой давности — 3 года со дня просрочки. Например, если дивиденды должны были прийти до 30 июня включительно, то срок исковой давности отсчитывается с 1 июля.
Срок исковой давности можно увеличить также через устав ООО, но не больше, чем до 5 лет.
Как посчитать дивиденды учредителям ООО: пример с пятью участниками
Дивиденды в ООО с несколькими учредителями распределяют либо пропорционально долям, либо так, как написано в уставе. В уставе можно прописать пропорцию или конкретные суммы — как решат участники ООО.
Для примера посчитаем дивиденды ООО с пятью участниками. Возьмем два случая: одинаковые и разные вклады в уставной капитал.
Одинаковые вклады в уставной капитал ООО и равные доли. Итак, у нас есть пять учредителей, которые вложили в уставной капитал одинаковые суммы и получили равные доли, вот так:
| Участник ООО | Вклад в уставной капитал | Доля в ООО |
| Гуськов Г. | 10 000 ₽ | 20% |
| Тигров Л. | 10 000 ₽ | 20% |
| Лидочкин А. | 10 000 ₽ | 20% |
| Четвертушкин О. | 10 000 ₽ | 20% |
| Шальная И. | 10 000 ₽ | 20% |
Представим, что это ООО решило распределить 3 млн ₽ чистой прибыли между учредителями. Вот как будут считаться дивиденды ↓
| Участник ООО | Доля в ООО | Дивиденды |
| Гуськов Г. | 20% | 3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽ |
| Тигров Л. | 20% | 3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽ |
| Лидочкин А. | 20% | 3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽ |
| Четвертушкин О. | 20% | 3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽ |
| Шальная И. | 20% | 3 млн ₽ * 20% = 600 000 ₽ |
В этом примере вклады и доли учредителей одинаковые, поэтому и дивиденды они получают идентичные — по 600 000 ₽ каждый.
Разные вклады и доли. А теперь рассмотрим пример с разными вкладами в уставной капитали и разными долями.
| Участник ООО | Вклад в уставной капитал | Доля в ООО |
| Гуськов Г. | 5000 ₽ | 10% |
| Тигров Л. | 15 000 ₽ | 30% |
| Лидочкин А. | 2500 ₽ | 5% |
| Четвертушкин О. | 7500 ₽ | 15% |
| Шальная И. | 20 000 ₽ | 40% |
Посчитаем, как будут распределяться дивиденды, если их общая сумма равна 3 млн ₽ ↓
| Участник ООО | Доля в ООО | Дивиденды |
| Гуськов Г. | 10% | 3 млн ₽ * 10% = 300 000 ₽ |
| Тигров Л. | 30% | 3 млн ₽ * 30% = 900 000 ₽ |
| Лидочкин А. | 5% | 3 млн ₽ * 5% = 150 000 ₽ |
| Четвертушкин О. | 15% | 3 млн ₽ * 15% = 450 000 ₽ |
| Шальная И. | 40% | 3 млн ₽ * 40% = 1 200 000 ₽ |
А в этом примере вклады и доли разные, и каждый учредитель получает свою сумму — пропорционально той, что вложил в уставной капитал.
Как и кто принимает решение о выплате дивидендов
Если учредителей несколько, решение о выплате дивидендов принимается на общем собрании учредителей. Все участники ООО собираются вместе и голосуют за или против распределения прибыли. Голоса считают исходя из долей либо по тем правилам, что прописаны в уставе. Затем составляют протокол собрания с результатами голосования.
Если учредитель один, то ему не нужно проводить собрание и составлять протокол. Он единолично принимает и оформляет решение о выплате дивидендов. Единой формы такого решения нет, но важно указать следующие данные:
- номер, серию паспорта и адрес единственного учредителя;
- расчетный период;
- размер выплаты;
- срок выплаты;
- дату решения;
- подпись.
В остальном правила для ООО с одним учредителем стандартные: нельзя распределять прибыль, если ее нет; платить дивиденды при убытках или приближающемся банкротстве, и так далее.
Какие налоги платит учредитель ООО при получении дивидендов
Дивиденды — это доходы физических лиц, с которых нужно платить соответствующий налог — НДФЛ. Ставка в 2024 году зависит от совокупного дохода плательщика:
- НДФЛ по ставке 13% платят те, чей доход не превышает 5 млн ₽ за год;
- НДФЛ по ставке 15% — при доходе свыше 5 млн ₽ за год.
Сам учредитель ООО физически ничего не платит. Здесь компания выступает его налоговым агентом и сама (силами бухгалтера) подает декларацию и перечисляет платеж в налоговую. Учредителю остается получить дивиденды за вычетом налога.
Калькулятор дивидендов ООО: в двух словах
- Дивиденды ООО — это часть чистой прибыли компании, которая выплачивается учредителям по решению общего собрания собственников. В тех ООО, где учредитель один, дивиденды получает только он.
- Нет чистой прибыли, нет дивидендов — железное правило.
- ООО может выплачивать дивиденды раз в квартал, раз в полгода или раз в год — на выбор.
- По сумме дивидендов в законе ограничений нет: можно вывести хоть 100% чистой прибыли, но здравый смысл в лице финдира советует оставлять хотя бы 30% в компании.
- Дивиденды учредителям ООО считают пропорционально доли или вкладу в уставной капитал. Но в уставе можно прописать другие правила: собственные пропорции или фиксированные суммы.
- С дивидендов учредителям компании удерживают и перечисляют в налоговую НДФЛ: 13% с дохода до 5 млн ₽ в год или 15% с дохода свыше 5 млн ₽ в год.
👛 Поможем наладить регулярную выплату дивидендов
Финдиры НФ помогают бизнесу зарабатывать чистую прибыль, а собственникам и учредителям — получать регулярные, предсказуемые, растущие дивиденды. Вот как это обычно бывает:
Начните работать с нами, чтобы стабильно получать дивиденды. Тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому сотрудничаем с бизнесом из всех городов России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓
Найдем точки роста прибыли
Бесплатная онлайн-встреча с финансовым директором Нескучных. Вместе посмотрим, что можно сделать именно в вашем бизнесе, чтобы прибыль росла. Покажем кейсы и ответим на вопросы
✔️ Готово: ваша заявка на онлайн-встречу с финдиром принята!
В течение рабочего дня позвоним вам, чтобы уточнить детали и подобрать удобное для встречи время. Если не дозвонимся, то напишем в мессенджеры и на почту.
