Лизинг: что это, как пользоваться
и в чем выгода

Лизинг — это способ покупать имущество через платежи по аренде. Считается, что лизинг выгоднее кредита, потому что он помогает экономить на налогах. Так ли это на самом деле, каким бывает лизинг, как оценить его выгодность и на что смотреть при выборе лизинговой компании, рассказываем в статье.

Содержание

Что такое лизинг и в чем его суть

Что можно, а что нельзя взять в лизинг

Отличия лизинга от кредита и от аренды

Выгода для юрлиц: амортизация, налоги, льготы

Плюсы и минусы лизинга

Виды лизинга

Как взять имущество в лизинг: инструкция

Как отражать лизинг в ДДС, ОПиУ и балансе

Налоги за лизинг: на прибыль, НДС и транспорт

Частые вопросы собственников

В двух словах

Поможем просчитать, выгоден ли лизинг

Что такое лизинг и в чем его суть

Лизинг — это долгосрочная аренда имущества, в конце которой можно выкупить имущество за небольшую сумму. По сути это что-то среднее между кредитом и арендой. Работает так ↓

• компания оформляет лизинг, например, на трактор;

• каждый месяц переводит лизинговый платеж, в который входят часть цены трактора и проценты за его аренду, — так продолжается какое-то время, допустим, год;

• с последним платежом компания выкупает трактор — теперь это ее собственность. 

Для примера, так всё это выглядит на графике лизинговых платежей ↓

В лизинге участвуют три стороны: продавец, лизинговая компания и лизингополучатель ↓

• Продавец — компания, которая продает имущество. Например, поставщик тракторов.

• Лизингодатель (лизинговая компания) — оформляет имущество в лизинг. Например, покупает трактор у продавца и передает его лизингополучателю.

• Лизингополучатель — оформляет имущество в лизинг, переводит ежемесячные платежи и может выкупить оборудование, когда срок лизинга закончится.

Вот как они выглядят ↓

Что можно, а что нельзя взять в лизинг

Нельзя брать в лизинг:

• ❌ Деньги. В лизинг оформляют только имущество.

• ❌ Земельные участки и природные объекты. Например, нельзя взять в лизинг озеро или лес, — это запрещено законом.

• ❌ Сырье, материалы для производства. Например, стальные балки или муку.

Можно брать в лизинг:

• ✔️ Оборудование. Например, токарный станок, рентгеновский аппарат или строительный фен.

• ✔️ Транспорт и спецтехнику. Например, грузовик, башенный кран, трактор или легендарную Camry 3.5 для нашего генерального.

• ✔️ Коммерческую недвижимость: офис, цех, склад и любое другое помещение.

• ✔️ Жилую недвижимость. Ее тоже можно взять в лизинг, но таких предложений на рынке крайне мало, потому что обычная аренда и продажа экономически выгоднее.

Отличия лизинга от кредита и от аренды: по сроку, процентам, платежам и НДС

Лизинг по смыслу схож с арендой и с кредитом: у него есть признаки и того и того. Давайте разберемся, чем всё-таки лизинг отличается от аренды и кредитов.

Аренда и лизинг: в чем разница. Аренда и лизинг отличаются друг от друга по пяти параметрам: договору, сроку, праву сдачи имущества, порядку возврата имущества и платежам. Разберем каждый чуть подробнее: 

• Договор. При аренде составляют один договор — между арендодателем и арендатором. Когда оформляют лизинг, то заключают два договора: между продавцом и лизингодателем и между лизингодателем и лизингополучателем.

• Срок. У аренды он может быть любой и даже неопределенный. Например, продлеваем аренду офиса каждый месяц и толком не знаем, как долго будем его снимать. В случае лизинга срок фиксируют в договоре. 

• Право сдачи имущества. Сдать имущество в аренду может кто угодно, а передать его в лизинг имеет право только лизинговая компания.

• Возврат имущества. Пожалуй, ключевое отличие аренды от лизинга. Аренда не предполагает перехода права собственности: арендатор пользуется имуществом, платит за это, а потом возвращает его собственнику. Лизинг же подразумевает выкуп имущества: сначала компания платит как за аренду, но в конце вносит последний платеж и получает имущество в собственность.

• Ежемесячный платеж. Если это аренда, то платеж может меняться из-за рыночной стоимости, роста налогов и других факторов. В случае лизинга платеж фиксируется в договоре и не меняется на протяжении всего срока.

Кредит и лизинг: в чем разница. Кредиты бывают разные, здесь мы сравним лизинг с целевым кредитом для покупки конкретного имущества, например, трактора. Вот в чем отличия: 

• Суть сделки. Когда берут кредит, то получают деньги от банка или другой организации на время. Если оформляют лизинг, то арендуют имущество, которое можно выкупить.

• Проценты. Обычно проценты по кредиту ниже, чем те, что закладываются в ежемесячные лизинговые платежи. Но при этом в лизинге проценты не так очевидны, потому что они скрыты внутри платежа, — сложнее посчитать переплату.

• Кредитная история. Для лизинга кредитная история не важна. Другое дело — банки, они всегда оценивают кредитную историю и легко отказывают предпринимателям в кредитах.

• Отсрочка платежей. В некоторых случаях банк предоставляет кредитные каникулы, например, по распоряжению правительства для поддержки бизнеса в кризис, пандемию или типа того. А вот с лизингом такого нет: платежи нужно вносить каждый месяц, что бы ни происходило вокруг.

• Права на имущество. При покупке имущества в кредит покупатель становится владельцем, но имущество находится в залоге у банка. Если имущество берут в лизинг, то имущество находится в собственности лизинговой компании, пока его не выкупят.

• НДС. В платежи по лизингу включен НДС, а в платежи по кредиту нет. В другой статье рассказывали о двух условиях, когда бизнесу выгоднее покупать с НДС. 

Выгода для юрлиц: амортизация, налоги и льготы

У лизинга есть несколько плюсов, из-за которых он может быть выгоден бизнесу ↓

Ускоренная амортизация. Работает только в том случае, если договор лизинга заключен до 1 января 2022 года, — тогда амортизацию учитывает лизингополучатель. Если договор заключен после этой даты, то амортизировать имущество может только лизингодатель.

Экономия на налогах. Лизинговые платежи учитывают в расходах, что уменьшает налоговую базу и помогает экономить на налогах.

Льготный лизинг. Если техника подпадает под госпрограмму от Минпромторга, можно получить скидку на сумму договора лизинга. Например, в 2024 году можно сэкономить до 15% от стоимости российской спецтехники в зависимости от региона.

↑ В коммерческих предложениях лизинговые компании указывают не только сумму ежемесячных платежей, но и выгоду по налогам

Плюсы и минусы лизинга

Плюсы лизинга:

• ➕ Быстрый доступ. Имущество можно использовать, даже если оно еще не оплачено полностью, — выгоднее покупки. 

• ➕ Удобный график. С лизингом можно выбирать график погашения: растягивать срок выплат или подбирать себе более удобную схему платежей — убывающую, дифференцированную, аннуитетную или сезонную. Больше гибкости, чем с кредитом. 

• ➕ Экономия на налогах. Если бизнес платит налог на прибыль, лизинговые платежи могут сделать его меньше: появятся расходы на лизинг и амортизацию имущества. И эти расходы уменьшат налоговую базу. 

• ➕ Простое оформление. Получить лизинг проще, чем кредит: обычно не требуется кредитная история.

Минусы лизинга:

• ➖ Разные условия. У одних лизинговых компаний может быть дороже, а у других — жестче условия. Например, если бизнес нарушит договор, то у него заберут лизинговое имущество.

• ➖ Имуществом владеет лизинговая компания. А значит, пока бизнес его не выкупит, то не сможет распоряжаться имуществом так, как хочет. Например, договор может запрещать сдавать имущество в аренду.

• ➖ Пени и риски. При просрочке платежей лизингополучатель платит пени либо рискует потерять имущество, — здесь все зависит от договора.

Четыре вида лизинга: финансовый, револьверный и еще два

Есть четыре вида лизинга: операционный, возвратный, финансовый и револьверный. Подробно разберем каждый из них.

Финансовый лизинг — это когда имущество берут в долгосрочную аренду, а в конце срока выкупают его по остаточной стоимости. Финансовый лизинг берут чаще всего.

Операционный лизинг — это когда имущество сдают в аренду на небольшой срок. Когда срок заканчивается, есть два варианта:

• договор продлевают и пользуются имуществом дальше;

• имущество возвращают лизинговой компании.

Возвратный лизинг — это когда ежемесячно платят за лизинговое имущество, а потом выкупают его и продают обратно лизинговой компании. И опять оформляют финансовый лизинг. 

Возвратный лизинг используют, чтобы иметь оборотный капитал.

Револьверный (возобновляемый) — это лизинг, при котором лизинговое имущество заменяют после продления договора. Например, если срок лизинга вышел, то лизинговая компания заменяет трактор на новый и продлевает договор.

Как взять имущество в лизинг. Инструкция на семь шагов 

Шаг 1. Выбрать лизинговую компанию. Для этого собрать коммерческие предложения, сравнить и выбрать лучшую компанию по репутации и условиям. На этом этапе стоит позвать финдиректора, чтобы он оценил условия и просчитал, какие будут лучшими. 

Шаг 2. Собрать и подать документы для заявки в лизинговую компанию. В пакет документов для предпринимателей обычно входят: 

• копия паспорта;

• свидетельство о регистрации ИП;

• выписка из ЕГРИП;

• справка из банка о движении по счету;

• копия налоговой декларации.

Шаг 3. Получить решение по заявке. Это может быть одобрение, отказ или другие условия. Если одобрение, то читают договор и изучают условия.

Шаг 4. Подписать договор. Здесь проверяют сроки, сумму ежемесячных платежей, права, обязанности сторон, штрафы за просрочки, как можно и как нельзя использовать имущество, и так далее.

Шаг 5. Внести аванс, получить имущество. Обычно авансовый платеж составляет от 10 до 30% от стоимости самого лизинга. 

Шаг 6. Вносить лизинговые платежи по графику. Платить каждый месяц и не допускать просрочек, чтобы не лишиться имущества. 

↑ Сравнить предложения от лизинговых компаний, чтобы найти самое выгодное, можно в эксель-таблице

Шаг 7. Внести последний платеж и оформить имущество на себя. Здесь вносят выкупной платеж, после которого имущество становится собственностью лизингополучателя.

Как отражать лизинг в ДДС, ОПиУ и балансе

Разберем, как в ДДС, ОПиУ и балансе отражают самый популярный вид лизинга — финансовый лизинг ↓

Отчет о движении денежных средств (ДДС). По лизингу проходит в ДДС как выбытие. Выбытие по основному платежу указывают в операционной деятельности, а проценты по лизингу — в финансовой.

Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ). Проценты по лизингу и амортизацию указывают в расходах ниже EBITDA. А основной платеж по лизингу в ОПиУ не отражают.

Баланс. В активах указывают стоимость имущества на момент покупки, а в пассивах — долг перед лизинговой компанией без процентов.

Подробнее → Как правильно отражать расходы по лизингу?

А вот тут можно скачать бесплатные шаблоны всех трех отчетов — ДДС, ОПиУ и баланса — и еще десяток полезных ↓

Кто и какие налоги платит при лизинге

Разберемся, кто платит налог на имущество, на транспорт и НДС при работе с лизингом.

Тип налога	Кто платит	Почему так
Налог на имущество	Лизинговая компания	Потому что имущество принадлежит лизинговой компании. Как только лизингополучатель вносит последний платеж, он становится собственником и уже сам платит налог на имущество.
Транспортный налог	Лизинговая компания либо лизингополучатель — тот, на кого зарегистрирован транспорт	Транспорт может быть зарегистрирован на лизинговую компанию или на лизингополучателя. А еще обязанность платить транспортный налог иногда вписывают в дополнительные платежи по лизингу.
НДС	Лизингополучатель илизингодатель	Лизинг облагается НДС в 20%. Лизингополучатель может принять к вычету НДС с лизинговых платежей, выкупной стоимости и расходов на получение лизингового имущества.А лизингодатель — с расходов на покупку имущества, которое передаст в лизинг.

Лизинг: частые вопросы собственников

Можно ли закрыть лизинг раньше срока?

Возможность досрочно вносить платежи за имущество в лизинге зависит от условий договора. Обычно в договоре прописывают, при каких условиях можно закрыть сделку, — например, минимальный срок, после которого можно выкупить имущество. Иногда для этого требуют заплатить штраф или комиссию.

* * *

Что такое сублизинг? 

Сублизинг — это когда компания берет лизинговое имущество и сдает его в аренду. Например, если бизнес берет в лизинг башенный кран и сдает его в долгосрочную аренду, — это сублизинг. Можно так делать или нет, прописывают в лизинговом договоре.

Лизинг для бизнеса: в двух словах

• Лизинг — долгосрочная аренда имущества, в конце которой последним платежом это имущество выкупается в собственность лизингополучателя. его можно выкупить за небольшую сумму в конце срока договора.

• В лизинг можно брать оборудование, транспорт и спецтехнику, а также коммерческую недвижимость. И нельзя брать деньги, людей, леса и озера. 

• Лизинг выгоден ускоренной амортизацией, экономией на налогах и льготными госпрограммами.

• Налог на лизинговое имущество платит лизинговая компания. Транспортный налог платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство в лизинге. А НДС учитывают те компании, которые находятся на общей системе налогообложения.

Поможем просчитать, выгоден ли лизинг 

Финдиры НФ знают, потянет ли бизнес новый кредит или лизинг, где найти деньги внутри компании и за счет чего можно вырасти. Вот лишь некоторые примеры их работы: 

• Думали, свой транспорт — выгодно, а оказалось — убыточно на 4,5 млн ₽

• 🧿 Уберегли вендинговый бизнес от рискованного роста в кредит

• Нашли 8 млн ₽ на выполнение крупного заказа. Без кредита!

• Разобрались с долгами, долгостроями и вывели компанию в плюс

• Снизили закредитованность стоматологии с 73% до 65%

Наши финдиры работают с бизнесом из разных сфер: от стоматологии до айти- и строительных компаний. Везде наводят порядок в финансах, настраивают управленческий учет, помогают увеличить прибыль и избавиться от кассовых разрывов. 

Самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-встреча. Она бесплатная и ни к чему не обязывает ↓