Налог — это подписка на государство обязательный платеж, который государство взимает с физических лиц, предпринимателей, компаний и организаций. По ставкам и правилам, прописанным в законодательстве.
Вот как понятие налога описывается в законе — статье 8 Налогового кодекса РФ:
Какие виды налогов существуют
В России существует несколько видов налогов — их можно отсортировать по способу начисления, налоговой базе, плательщикам и типу бюджета.
По способу начисления налоги бывают:
- Прямые. Например, налог на имущество — его напрямую в казну платит владелец недвижимости.
- Косвенные. Например, акциз на бензин — его вроде как платит компания, но включает в стоимость бензина, поэтому фактически деньги движутся по цепочке: покупатель → компания → государство. То же самое с НДС.
- Аккордные — фиксированная сумма, например взносы ИП за себя.
- Прогрессивные и регрессивные — ставка увеличивается или уменьшается в зависимости от дохода. Например, НДФЛ.
- Пропорциональные — взимаются по единой налоговой ставке пропорционально налоговой базе. Например, налог на прибыль в процентах не меняется, но в абсолютных числах растет и снижается пропорционально прибыли.
По налоговой базе налоги бывают такими:
- На прибыль — налог начисляется на чистую прибыль бизнеса.
- На имущество и землю — налог начисляется на кадастровую стоимость недвижимости или участка.
- На транспорт — налог зависит от параметров автомобиля, например мощности двигателя. И региона проживания владельца.
- На доходы — налог считается от суммы дохода физического лица или предпринимателя.
- На доходы за минусом расходов — налог начисляют на сумму доходов за вычетом расходов.
- Акцизы — это фиксированная плата, входящая в стоимость товара, например алкоголя, бензина.
Также налоги взимают за добычу полезных ископаемых, использование водных объектов, ведение игорного бизнеса и так далее. Полный список есть на сайте ФНС.
По плательщикам:
- Физлица. Например, налог на доход, имущество, транспорт, землю, акцизы.
- Бизнес. Например, налог на прибыль, имущество и транспорт организации, НДС, за добычу полезных ископаемых.
По бюджету налоги бывают:
- Федеральные. Например, НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДС, акцизы. Эти деньги попадают в федеральный бюджет.
- Региональные — налог на имущество организаций, транспортный и налог на игорный бизнес. Попадают в бюджет региона.
- Местные — земельный налог, торговые сборы, налог на имущество физлиц — деньги идут в местный бюджет.
- Отраслевые — за пользование недрами, водными ресурсами и объектами животного мира.
А еще есть патенты и налог на профессиональный доход.
Режимы налогообложения для бизнеса
На 2023 год в России действует восемь налоговых режимов для бизнеса:
- общий, или основной, режим (ОСНО);
- упрощенка «доходы» (УСН);
- упрощенка «доходы минус расходы» (УСН);
- автоматизированная упрощенка «доходы» (АУСН);
- автоматизированная упрощенка «доходы минус расходы» (АУСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патент;
- налог на профессиональный доход (НПД).
Режимы отличаются ставками и ограничениями. Например, не получится работать на упрощенке, если бизнес зарабатывает больше 150 млн ₽ в год. Чтобы пользоваться ЕСХН, нужно получать минимум 70% выручки от сельскохозяйственной деятельности. А НПД и патент не подойдут для ООО.
Налоговая нагрузка и налоговый контроль
Налоговая нагрузка — это отношение сумм, которые уходят на оплату налогов и взносов, к доходам бизнеса за определенный период. В среднем по отрасли. С помощью этого показателя банки и Федеральная налоговая служба (ФНС) вычисляют тех, кто уклоняется от уплаты налогов или отмывает деньги.
Если упрощать, то налоговая и банки знают, сколько в среднем уходит на налоги у компаний из определенной отрасли. Допустим, 5%. И дальше смотрят всех: ага, кто-то тут тратит всего 1,5% — подозрительно! Запускаем проверку.
На сайте ФНС можно посмотреть данные по среднеотраслевой налоговой нагрузке и сравнить со своим показателем. Вот примеры налоговой нагрузки в некоторых отраслях на 2022 год:
| Отрасль | Налоговая нагрузка |
| Добыча полезных ископаемых | 42,2% |
| Операции с недвижимостью | 21% |
| Строительство | 11,1% |
| Деятельность гостиниц, предприятий общественного питания | 9,6% |
| Транспортировка и хранение | 5,3% |
| Сельское и лесное хозяйство, охота, рыболовство, разведение рыб | 4,1% |
| Торговля оптовая и розничная | 3,7% |
Налоговая нагрузка и ее мониторинг — это часть налогового контроля. Цель такого контроля — выявлять и предотвращать налоговые преступления: занижение базы, сокрытие доходов, дробление бизнеса, отмывание нелегальных доходов.
Такой контроль включает в себя камеральные и выездные проверки, допросы в налоговых, анализ и ревизию бухгалтерской отчетности и так далее. Подробнее — на сайте ФНС.
Другие наши статьи и кейсы о налогах
Налоги — не совсем наш профиль, наш — финучет. Но темы иногда пересекаются, например мы писали:
- Сколько работодатель платит за работника.
- НДС в управленческом учете: полное руководство.
- Фонд оплаты труда (ФОТ): всё, что нужно знать собственнику.
- ЕНП: новый способ платить налоги.
Это теория. А вот что делают с налогами наши финдиректора на практике:
- Заткнули дыру, в которую 6 лет утекало до 150 000 ₽ в месяц.
- Штраф в 60 млн ₽ и блокировка счетов: как компании всё же удалось выжить.
- Короткая история: когда лучше не спорить с налоговой.
- Ситуация-шок: узнали, что всё время работали в убыток. Из-за НДС.
Во всех этих историях финдиры НФ помогли избавиться от ошибок с расчетом и уплатой налогов. Они часто такое делают: помогают бизнесу наводить порядок в финансах, находят дыры и точки роста. Короче, помогают зарабатывать больше и эффективнее.
Со всеми компаниями финдиректор работает на аутсорсе в онлайне, поэтому город не важен. Вы можете подробнее узнать о работе финансового директора и о том, как он может помочь именно вашей компании. Для этого запишитесь к нам на онлайн-консультацию.
