31 октября 2023
Финпросвет

Налог: что это такое

Налог — это подписка на государство обязательный платеж, который государство взимает с физических лиц, предпринимателей, компаний и организаций. По ставкам и правилам, прописанным в законодательстве. 

Вот как понятие налога описывается в законе — статье 8 Налогового кодекса РФ:

Какие виды налогов существуют

В России существует несколько видов налогов — их можно отсортировать по способу начисления, налоговой базе, плательщикам и типу бюджета.

По способу начисления налоги бывают:

  • Прямые. Например, налог на имущество — его напрямую в казну платит владелец недвижимости. 
  • Косвенные. Например, акциз на бензин — его вроде как платит компания, но включает в стоимость бензина, поэтому фактически деньги движутся по цепочке: покупатель → компания → государство. То же самое с НДС.
  • Аккордные — фиксированная сумма, например взносы ИП за себя.
  • Прогрессивные и регрессивные — ставка увеличивается или уменьшается в зависимости от дохода. Например, НДФЛ.
  • Пропорциональные — взимаются по единой налоговой ставке пропорционально налоговой базе. Например, налог на прибыль в процентах не меняется, но в абсолютных числах растет и снижается пропорционально прибыли. 

По налоговой базе налоги бывают такими: 

  • На прибыль — налог начисляется на чистую прибыль бизнеса.
  • На имущество и землю — налог начисляется на кадастровую стоимость недвижимости или участка.
  • На транспорт — налог зависит от параметров автомобиля, например мощности двигателя. И региона проживания владельца. 
  • На доходы — налог считается от суммы дохода физического лица или предпринимателя.
  • На доходы за минусом расходов — налог начисляют на сумму доходов за вычетом расходов. 
  • Акцизы — это фиксированная плата, входящая в стоимость товара, например алкоголя, бензина. 

Также налоги взимают за добычу полезных ископаемых, использование водных объектов, ведение игорного бизнеса и так далее. Полный список есть на сайте ФНС.  

По плательщикам: 

  • Физлица. Например, налог на доход, имущество, транспорт, землю, акцизы.
  • Бизнес. Например, налог на прибыль, имущество и транспорт организации, НДС, за добычу полезных ископаемых.

По бюджету налоги бывают: 

  • Федеральные. Например, НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДС, акцизы. Эти деньги попадают в федеральный бюджет. 
  • Региональные — налог на имущество организаций, транспортный и налог на игорный бизнес. Попадают в бюджет региона. 
  • Местные — земельный налог, торговые сборы, налог на имущество физлиц — деньги идут в местный бюджет. 
  • Отраслевые — за пользование недрами, водными ресурсами и объектами животного мира. 

А еще есть патенты и налог на профессиональный доход.

Режимы налогообложения для бизнеса

На 2023 год в России действует восемь налоговых режимов для бизнеса: 

  • общий, или основной, режим (ОСНО);
  • упрощенка «доходы» (УСН);
  • упрощенка «доходы минус расходы» (УСН);
  • автоматизированная упрощенка «доходы» (АУСН);
  • автоматизированная упрощенка «доходы минус расходы» (АУСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патент;
  • налог на профессиональный доход (НПД). 

Режимы отличаются ставками и ограничениями. Например, не получится работать на упрощенке, если бизнес зарабатывает больше 150 млн ₽ в год. Чтобы пользоваться ЕСХН, нужно получать минимум 70% выручки от сельскохозяйственной деятельности. А НПД и патент не подойдут для ООО. 

Налоговая нагрузка и налоговый контроль

Налоговая нагрузка — это отношение сумм, которые уходят на оплату налогов и взносов, к доходам бизнеса за определенный период. В среднем по отрасли. С помощью этого показателя банки и Федеральная налоговая служба (ФНС) вычисляют тех, кто уклоняется от уплаты налогов или отмывает деньги. 

Если упрощать, то налоговая и банки знают, сколько в среднем уходит на налоги у компаний из определенной отрасли. Допустим, 5%. И дальше смотрят всех: ага, кто-то тут тратит всего 1,5% — подозрительно! Запускаем проверку. 

На сайте ФНС можно посмотреть данные по среднеотраслевой налоговой нагрузке и сравнить со своим показателем. Вот примеры налоговой нагрузки в некоторых отраслях на 2022 год:

ОтрасльНалоговая нагрузка
Добыча полезных ископаемых42,2%
Операции с недвижимостью21%
Строительство11,1%
Деятельность гостиниц, предприятий общественного питания9,6%
Транспортировка и хранение5,3%
Сельское и лесное хозяйство, охота, рыболовство, разведение рыб4,1%
Торговля оптовая и розничная3,7%

Налоговая нагрузка и ее мониторинг — это часть налогового контроля. Цель такого контроля — выявлять и предотвращать налоговые преступления: занижение базы, сокрытие доходов, дробление бизнеса, отмывание нелегальных доходов. 

Такой контроль включает в себя камеральные и выездные проверки, допросы в налоговых, анализ и ревизию бухгалтерской отчетности и так далее. Подробнее — на сайте ФНС

Другие наши статьи и кейсы о налогах

Налоги — не совсем наш профиль, наш — финучет. Но темы иногда пересекаются, например мы писали: 

Это теория. А вот что делают с налогами наши финдиректора на практике:

Во всех этих историях финдиры НФ помогли избавиться от ошибок с расчетом и уплатой налогов. Они часто такое делают: помогают бизнесу наводить порядок в финансах, находят дыры и точки роста. Короче, помогают зарабатывать больше и эффективнее. 

Со всеми компаниями финдиректор работает на аутсорсе в онлайне, поэтому город не важен. Вы можете подробнее узнать о работе финансового директора и о том, как он может помочь именно вашей компании. Для этого запишитесь к нам на онлайн-консультацию.

Экскурсия по аутсорсу финучета
Онлайн-встреча о технологии «Нескучных» для вашей компании. Чем мы можем помочь, в какие сроки и сколько это будет стоить.
#налоги #словарь
Опубликовано: 31.10.23 Просмотров: 76

Читайте также

Бесплатно
Барсетка: 16 шаблонов для финучета
Бесплатно
Управленка: курс по финансам
Бесплатно
Деньги под контролем: курс по ДДС
Бесплатно
Мини-книга: ДДС, ОПиУ, Баланс