31 октября 2023

Финпросвет

ООО: что это такое

3 мин. чтения

ООО — это общество с ограниченной ответственностью, созданное одним или несколькими учредителями. Ответственность учредителей по обязательствам, рискам и убыткам ограничена: каждый участник вкладывает в уставной капитал некую сумму и несет ответственность только в пределах своей доли. Машины, квартиры, айфоны за долги не отберут.

Создание ООО, обязанности и права учредителей, порядок проведения собраний и все остальное регулирует отдельный закон — ФЗ-14 «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

Чем ООО отличается от АО, ИП, самозанятости

ООО, АО, ИП, самозанятость — это организационно-правовые формы регистрации и ведения бизнеса:

ООО — общество с ограниченной ответственностью;
АО — акционерное общество;
ИП — индивидуальный предприниматель;
самозанятый — физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход — НПД.

ООО, АО, ИП и самозанятость отличаются по нескольким критериям.

	ООО	АО	ИП	Самозанятость
Форма	Юрлицо	Юрлицо	Физлицо	Физлицо
Число учредителей бизнеса	От 1 до 50	Один или с партнерами	Один, с партнером нельзя	Один, с партнером нельзя
Ответственность	Ограничена долями, личным имуществом не отвечают	Ограничена стоимостью акций, личным имуществом не отвечают	Неограничена. Отвечают лично, в том числе своим имуществом	Неограничена. Отвечают лично, в том числе своим имуществом
Размер стартового капитала	от 10 000 ₽	от 100 000 ₽	0 ₽	0 ₽
Ограничение по доходу	Нет	Нет	Нет	2,4 млн ₽ в год
Можно ли нанимать сотрудников	Да	Да	Да, но можно и одному работать	Нет, работает один
Сферы деятельности	Нет ограничений	Нет ограничений	Есть ограничения	Есть ограничения
Отчуждение	Можно продать целиком или долю	Можно продать целиком или в виде акций	Не отчуждаемо от личности — самого предпринимателя	Не отчуждаемо от личности — самого самозанятого

Самозанятость, кстати, не совсем сюда подходит. По сути это специальный налоговый режим, как упрощенка. Но на практике самозанятость часто относят к формам ведения бизнеса.

Какие налоги платит ООО

ООО обычно платит такие налоги:

зарплатные налоги и взносы;
налоги на имущество;
транспортный налог;
торговый сбор;
налог на прибыль или доход.

Зарплатные налоги и взносы должны платить все ООО с сотрудниками. Что касается остальных — зависит от режима налогообложения. Таких режимов на 2023 год в России восемь:

общий, или основной (ОСНО);
упрощенка «доходы» (УСН);
упрощенка «доходы минус расходы» (УСН);
автоматизированная упрощенка «доходы» (АУСН);
автоматизированная упрощенка «доходы минус расходы» (АУСН);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
❌ патент;
❌ налог на профессиональный доход (НПД).

Из этих восьми ООО может использовать любой режим, кроме патента и НПД — они не подходят. На каждом режиме налоги будут разными ↓

Режим	Какие налоги платит ООО	Ограничения
ОСНО	20% — налог на прибыль;до 2,2% — налог на недвижимость;20% — НДС	Нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников или площадям.
УСН «доходы»	6% с доходов	Есть ограничения по видам деятельности. Не больше 100 сотрудников.Доход — до 150 млн ₽ в год.
УСН «доходы минус расходы»	15% с доходов за минусом расходов
АУСН «доходы»	8% с доходов	Есть ограничения по видам деятельности.Не больше пяти сотрудников.Доход — до 60 млн ₽ в год.Пока что режим доступен только в Москве, МО, Калужской области и Республике Татарстан.
АУСН «доходы минус расходы»	20% с доходов за минусом расходов
ЕСХН	0–6% с доходов за минусом расходов;20% — НДС, но от него компания может быть освобождена	Доля выручки от сельского хозяйства — от 70%. Сюда относится животноводство, разведение рыб, растениеводство, сельское и лесное хозяйства, услуги сельхозпроизводителям.

При этом ставки налога на имущество, НДС, прибыль и доходы могут отличаться от региона к региону.

Как открыть ООО

Открыть ООО — непростая задача. Полная инструкция тянет на отдельную статью, поэтому расскажем коротко. Основные шаги такие ↓

Придумать название ООО. Важно проверить, чтобы его еще не заняли другие. К примеру, название ООО «Зеленоглазое такси», увы, уже занято.
Выбрать юридический адрес. Не стоит регистрировать компанию по массовому адресу — это маркер для налоговой и контрагентов. Так обычно делают фирмы-однодневки.
Определить размер уставного капитала. Минимум — 10 000 ₽.
Выбрать виды деятельности и коды ОКВЭД. Для этого нужно понимать, чем компания будет заниматься.
Выбрать налоговый режим: ОСНО, упрощенку или ЕСХН.
Подобрать и назначить генерального директора — без него никак.
Зафиксировать решения в протоколе собрания учредителей ООО. Все решения по предыдущим шести шагам.
Составить устав — главный документ ООО, в котором прописывают обязанности и права участников общества, правила передачи и продажи долей, порядок выхода из ООО и так далее.
Собрать пакет документов для регистрации ООО: заявление по форме Р11001, протокол собрания учредителей, устав, документы, подтверждающие юридический адрес, к примеру гарантийное письмо от арендодателя или свидетельство о праве собственности, и квитанцию об оплате пошлины.
Подать документы: лично в налоговой или МФЦ; через «Госуслуги» или нотариусу.
Получить документы о регистрации ООО: лист записи в ЕГРЮЛ и устав с отметкой регистрирующего органа.

После регистрации нужно будет открыть расчетный счет и нанять бухгалтера — без него во всех отчетах не разобраться. А чтобы не разориться и не закрыть ООО в первые месяцы работы, необходимо иметь бизнес-план и контролировать его выполнение с помощью финучета.

Другие наши статьи об ООО

Еще мы писали о дивидендах, уставном капитале, учредителях:

И чтобы не пришлось закрывать ООО

Закрыть ООО в сотню раз сложнее, чем открыть. Чтобы не проверять этот тезис на собственном опыте, советуем погрузиться в финансовый учет. Такой учет поможет грамотно выводить дивиденды, избегать кассовых разрывов и главное — понимать, а прибыльна ли вообще компания.

А наш бесплатный, незанудный курс по финансам бизнеса поможет освоить базу ↓

Управленка

Курс по финансам бизнеса, специально для предпринимателей. Два раза в неделю будем присылать письма с уроками — понятными и кайфовыми.