ООО — это общество с ограниченной ответственностью, созданное одним или несколькими учредителями. Ответственность учредителей по обязательствам, рискам и убыткам ограничена: каждый участник вкладывает в уставной капитал некую сумму и несет ответственность только в пределах своей доли. Машины, квартиры, айфоны за долги не отберут.
Создание ООО, обязанности и права учредителей, порядок проведения собраний и все остальное регулирует отдельный закон — ФЗ-14 «Об обществах с ограниченной ответственностью»:
Чем ООО отличается от АО, ИП, самозанятости
ООО, АО, ИП, самозанятость — это организационно-правовые формы регистрации и ведения бизнеса:
- ООО — общество с ограниченной ответственностью;
- АО — акционерное общество;
- ИП — индивидуальный предприниматель;
- самозанятый — физическое лицо, которое платит налог на профессиональный доход — НПД.
ООО, АО, ИП и самозанятость отличаются по нескольким критериям.
| ООО | АО | ИП | Самозанятость | |
| Форма | Юрлицо | Юрлицо | Физлицо | Физлицо |
| Число учредителей бизнеса | От 1 до 50 | Один или с партнерами | Один, с партнером нельзя | Один, с партнером нельзя |
| Ответственность | Ограничена долями, личным имуществом не отвечают | Ограничена стоимостью акций, личным имуществом не отвечают | Неограничена. Отвечают лично, в том числе своим имуществом | Неограничена. Отвечают лично, в том числе своим имуществом |
| Размер стартового капитала | от 10 000 ₽ | от 100 000 ₽ | 0 ₽ | 0 ₽ |
| Ограничение по доходу | Нет | Нет | Нет | 2,4 млн ₽ в год |
| Можно ли нанимать сотрудников | Да | Да | Да, но можно и одному работать | Нет, работает один |
| Сферы деятельности | Нет ограничений | Нет ограничений | Есть ограничения | Есть ограничения |
| Отчуждение | Можно продать целиком или долю | Можно продать целиком или в виде акций | Не отчуждаемо от личности — самого предпринимателя | Не отчуждаемо от личности — самого самозанятого |
Самозанятость, кстати, не совсем сюда подходит. По сути это специальный налоговый режим, как упрощенка. Но на практике самозанятость часто относят к формам ведения бизнеса.
Какие налоги платит ООО
ООО обычно платит такие налоги:
- зарплатные налоги и взносы;
- налоги на имущество;
- транспортный налог;
- торговый сбор;
- налог на прибыль или доход.
Зарплатные налоги и взносы должны платить все ООО с сотрудниками. Что касается остальных — зависит от режима налогообложения. Таких режимов на 2023 год в России восемь:
- общий, или основной (ОСНО);
- упрощенка «доходы» (УСН);
- упрощенка «доходы минус расходы» (УСН);
- автоматизированная упрощенка «доходы» (АУСН);
- автоматизированная упрощенка «доходы минус расходы» (АУСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- ❌ патент;
- ❌ налог на профессиональный доход (НПД).
Из этих восьми ООО может использовать любой режим, кроме патента и НПД — они не подходят. На каждом режиме налоги будут разными ↓
| Режим | Какие налоги платит ООО | Ограничения |
| ОСНО | 20% — налог на прибыль;до 2,2% — налог на недвижимость;20% — НДС | Нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников или площадям. |
| УСН «доходы» | 6% с доходов | Есть ограничения по видам деятельности. Не больше 100 сотрудников.Доход — до 150 млн ₽ в год. |
| УСН «доходы минус расходы» | 15% с доходов за минусом расходов | |
| АУСН «доходы» | 8% с доходов | Есть ограничения по видам деятельности.Не больше пяти сотрудников.Доход — до 60 млн ₽ в год.Пока что режим доступен только в Москве, МО, Калужской области и Республике Татарстан. |
| АУСН «доходы минус расходы» | 20% с доходов за минусом расходов | |
| ЕСХН | 0–6% с доходов за минусом расходов;20% — НДС, но от него компания может быть освобождена | Доля выручки от сельского хозяйства — от 70%. Сюда относится животноводство, разведение рыб, растениеводство, сельское и лесное хозяйства, услуги сельхозпроизводителям. |
При этом ставки налога на имущество, НДС, прибыль и доходы могут отличаться от региона к региону.
Как открыть ООО
Открыть ООО — непростая задача. Полная инструкция тянет на отдельную статью, поэтому расскажем коротко. Основные шаги такие ↓
- Придумать название ООО. Важно проверить, чтобы его еще не заняли другие. К примеру, название ООО «Зеленоглазое такси», увы, уже занято.
- Выбрать юридический адрес. Не стоит регистрировать компанию по массовому адресу — это маркер для налоговой и контрагентов. Так обычно делают фирмы-однодневки.
- Определить размер уставного капитала. Минимум — 10 000 ₽.
- Выбрать виды деятельности и коды ОКВЭД. Для этого нужно понимать, чем компания будет заниматься.
- Выбрать налоговый режим: ОСНО, упрощенку или ЕСХН.
- Подобрать и назначить генерального директора — без него никак.
- Зафиксировать решения в протоколе собрания учредителей ООО. Все решения по предыдущим шести шагам.
- Составить устав — главный документ ООО, в котором прописывают обязанности и права участников общества, правила передачи и продажи долей, порядок выхода из ООО и так далее.
- Собрать пакет документов для регистрации ООО: заявление по форме Р11001, протокол собрания учредителей, устав, документы, подтверждающие юридический адрес, к примеру гарантийное письмо от арендодателя или свидетельство о праве собственности, и квитанцию об оплате пошлины.
- Подать документы: лично в налоговой или МФЦ; через «Госуслуги» или нотариусу.
- Получить документы о регистрации ООО: лист записи в ЕГРЮЛ и устав с отметкой регистрирующего органа.
После регистрации нужно будет открыть расчетный счет и нанять бухгалтера — без него во всех отчетах не разобраться. А чтобы не разориться и не закрыть ООО в первые месяцы работы, необходимо иметь бизнес-план и контролировать его выполнение с помощью финучета.
Другие наши статьи об ООО
Еще мы писали о дивидендах, уставном капитале, учредителях:
- Уставной капитал: применяем с пользой.
- Дивиденды собственнику.
- Акционер, бенефициар, учредитель: разбираем термины.
И чтобы не пришлось закрывать ООО
Закрыть ООО в сотню раз сложнее, чем открыть. Чтобы не проверять этот тезис на собственном опыте, советуем погрузиться в финансовый учет. Такой учет поможет грамотно выводить дивиденды, избегать кассовых разрывов и главное — понимать, а прибыльна ли вообще компания.
А наш бесплатный, незанудный курс по финансам бизнеса поможет освоить базу ↓
Комментарии