Все чаще мы, финдиры Нескучных, сталкиваемся с тем, что собственники ведут только отчет о движении денежных средств (ДДС). О состоянии бизнеса они судят только по этому отчету: прибылью считается остаток денег на счетах, выручкой — приход денег. Это в корне неверно.
А еще в какой-то момент возникают вопросы: «С какой скоростью прирастают мои финансовые вложения?», «Сколько мне должны покупатели?», «Сколько я должен поставщикам?» И тогда на отчет ДДС возлагаются еще и нереальные задачи по ответам на эти вопросы. Из него пытаются вытащить дополнительную аналитику, на которую он по определению не способен.
В этой статье расскажем, какие задачи на самом деле выполняет ДДС, а какие стоит возложить на другие инструменты и не приделывать бедному ДДС третью ногу. Третья нога не нужна. Нужны три отчета.
Две главные функции отчета ДДС
Часто предприниматели размышляют чересчур просто: «Ну деньги — вот же они! Бери и считай, что нужно, зачем мне остальные отчеты?» Но на самом деле, ДДС — простой отчет, у которого только две основные функции.
1. Показывать движение денег. Пришли деньги — вы внесли в отчет сумму прихода: от кого, за что, на какой счет или в какую кассу. Заплатили кому-то — внесли расход.
2. Анализировать денежный поток. В этом отчете вы видите, на что тратятся деньги, в каком количестве и на каких счетах они лежат, как они двигаются между счетами, сколько денег за отчетный период пришло и сколько ушло.
И всё! Ничего больше отчет ДДС не покажет. А ведь это далеко не все вопросы о вашем бизнесе, на которые вы бы хотели получить ответы.
На ряд важных вопросов о вашем бизнесе ответят другие отчеты — ОПиУ и Баланс. Расскажу о трех самых главных показателях, которые вы найдете только в этих отчетах и никак не в ДДС.
«Чему равна моя прибыль?» Ответ — в ОПиУ
Часто собственники считают, что деньги, которые платят клиенты — это выручка. А прибылью считают остатки денег на расчетном счете.
Но деньги, выручка и прибыль — это абсолютно разные вещи. И если все это смотреть только в отчете ДДС, можно досмотреться до кассовых разрывов и ошибочного мнения о прибыльности или убыточности бизнеса.
Представьте фитнес-центр, который продает абонементы. Приходит клиент, покупает абонемент на 10 занятий за 10 000 ₽. Отражаем приход денег в кассу в отчете ДДС за январь.
Но это же еще не выручка! Выручка признается не в момент покупки абонемента, а в момент, когда клиент пришел на каждое из занятий. И расходы признаются в соответствии с выручкой: зарплата тренеру начисляется исходя из проведенных занятий.
Январь. Клиент пришел на занятие один раз. Признали в ОПиУ выручку в январе 1 000 ₽, заплатили тренеру за работу 500 ₽. Прибыль равна 500 ₽.
Февраль. Клиент пришел на занятие уже три раза. Признаем выручку 3 000 ₽, платим тренеру 1 500 ₽. Прибыль равна 1 500 ₽.
А теперь давайте сведем всё это в одну таблицу, чтобы вы поняли: деньги и прибыль — это не одно и то же.
Таблицы выше наглядно показывают две вещи:
1) Деньги, которые пришли в кассу — это не выручка
2) Сумма денег на конец периода, которую показывает отчет ДДС — это не прибыль.
Надо ли говорить, что если компания заработала 500 ₽, а собственник думает, что 9 500 ₽ — это так себе ситуация
Нельзя посмотреть в ДДС, увидеть там 1 000 000 ₽ и махнуть всей семьей на эти деньги в Дубаи. Ведь далеко не факт, что эти деньги ваши.
«Сколько у меня запасов?» Ответ — в Балансе
Да-да, в своей практике я сталкивалась с тем, что даже движения товара по складу смотрели через ДДС. Но такой анализ может ввести собственника в заблуждение о его реальных долгах и остатках на складах. Рассмотрим пример.
У Виталия компания по производству мебели. Он заказал крепежных материалов на 100 000 ₽. Поставщик работает по полной предоплате. Виталий заплатил 100 000 ₽ и занес выбытие в ДДС.
Но это еще не означает, что крепежные материалы поступили к нему на склад. После предоплаты и до момента прихода на склад они должны быть в графе «Дебиторская задолженность» в Балансе. Если поставщик не исполнит свои обязательства по поставке крепежных материалов, Виталий увидит это в Балансе.
А теперь представьте, какая каша будет у Виталия в «отчетности», если он любую оплату за материал считает приходом на склад. Ведь таких поставщиков у него с десяток и каждый работает по своей системе оплаты…
«Каков темп роста собственного капитала?» Ответ — тоже в Балансе
Ладно еще, когда предприниматели считают прибыль по ДДС. А бывает, что по отчету о движении денег пытаются посчитать темп роста собственного капитала. Для этого строят замысловатые таблички и настраивают различные связи между данными. Но в итоге все равно ничего не получается, потому что по отчету ДДС рассчитать скорость роста собственных денег в бизнесе НЕ-ВОЗ-МОЖ-НО!
Чтобы посчитать рентабельность собственного капитала (ROE), нужен и ОПиУ, и Баланс. Без них совсем никак.
Три отчета — и ни табличкой меньше
Отчет ДДС ведется у 90% предпринимателей, потому что он самый простой для понимания и для отражения в нем операций. Но когда у собственника начинают возникать вопросы, на которые ДДС не должен отвечать, не надо становиться Данилой Мастером и из обычного отчета о движении денег делать универсальный отчет, который покажет всю картину вашего бизнеса. Давайте не будем делать больно отчету ДДС, и дополним его ОПиУ и Балансом.
Еще раз повторим, какой отчет зачем нужен:
- ДДС — откуда пришли деньги, куда ушли, на каких счетах хранятся
- ОПиУ — сколько выручки получили, сколько расходов понесли, сколько чистой прибыли заработали
- Баланс — сколько должен я и сколько должны мне, сколько запасов на складе, чему равен собственный капитал
