Патент: что это такое

Елена Сорокина

финдиректор НФ

Светлана Дучак

редактор

4 мин. чтения

Патент — это термин с несколькими значениями:

Патент на изобретение — официальный документ, который подтверждает исключительное право владельца на изобретение и признает его авторство. Выдается после государственной регистрации.

Патент на работу — документ, который дает иностранцу право вести трудовую деятельность в России. Нужен для легальной работы на территории страны.

Патент — один из специальных налоговых режимов, который могут выбрать предприниматели. Патент заменяет налог на доходы физического лица, на имущество и НДС. Предусматривает оплату фиксированной суммы налогов и часто используется в розничной торговле, сфере услуг для населения, например, парикмахерскими, ремонтом обуви.

Мы будем говорить о патенте в контексте налогового законодательства. Здесь под патентом подразумевается патентная система налогообложения, которую в быту еще называют ПНС, патентом на торговлю, патентом для розницы.

Патент или упрощенка: что выбрать ИП

Чтобы выбрать патент или упрощенку, ИП сначала нужно разобраться с особенностями и ограничениями обоих режимов ↓

Патент — это специальный налоговый режим только для ИП, у которых средняя численность работников не превышает 15 человек. Компании, например, ООО или АО, на патенте работать не могут, независимо от количества сотрудников.

Физически патент представляет собой документ с указанием стоимости — эта стоимость и есть налог, который платит предприниматель. Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона, количества сотрудников и площади. И не зависит от оборота, прибыли ИП.

Упрощенка, или упрощенная система налогообложения, — это тоже один из специальных налоговых режимов, но он подходит и для ИП, и для компаний. Режим ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. И здесь сумма налога зависит от доходов и типа упрощенки. Чаще всего встречаются такие ставки:

6% с доходов;

15% с доходов за вычетом расходов.

При этом региональными законами могут быть установлены другие ставки. Например, на территории Санкт-Петербурга с 2023 года бизнес на упрощенке платит:

3% с доходов;

5% с доходов за вычетом расходов.

Патент и упрощенка отличаются не только способом начисления налога, но и такими критериями:

подходящие виды деятельности;

допустимый доход;

количество сотрудников;

ставка;

правила налоговой отчетности.

Свели эти критерии и особенности режимов в таблицу, чтобы было проще сориентироваться.

Критерий	Патент	Упрощенка
Порядок начисление налога	Предоплата: ИП сначала покупает патент, потом работает. → Рассчитать стоимость патента на сайте ФНС	Постоплата: ИП сначала работает, считает доходы или доходы и расходы, а затем платит налог.
Подходящие виды деятельности	Есть ограниченияСписок подходящих видов деятельности — пункт 2, статья 346.43 НК РФ. Например, патент подойдет для парикмахерской, ремонта обуви, розничной торговли. Список запрещенных — пункт 6, статья 356.43 НК РФ. Например, нельзя торговать оптом или подакцизными товарами.	Есть ограниченияСписок запрещенных видов деятельности — пункт 3, статья 346.12 НК РФ. Например, не могут использовать упрощенку банки, ломбарды, нотариусы.
Количество сотрудников	До 15 человек по тому виду деятельности, на которую получили патент	До 130 человек
Ставка	6% от потенциально возможного годового дохода	Чаще всего 6% или 15%, но бывают льготные ставки: 1%, 3% — все зависит от региона и вида деятельности
Налоговая отчетность	Отчетности нет, но нужно вести книгу учета доходов (КУД)	Нужно сдавать декларацию, вести книгу доходов и расходов

Чтобы выбрать патент или упрощенку, ИП стоит учесть все факторы: количество сотрудников, виды деятельности, сумму налога. Если же смотреть в целом, то можно ориентироваться на такие критерии:

прогнозируемый доход меньше, чем тот потенциальный, по которому считают налог на патенте → лучше выбрать упрощенку, налог выйдет меньше;

возможны периоды без дохода → лучше выбрать упрощенку, чтобы не платить за патент, когда выручки нет;

в регионе есть льготные ставки для упрощенки → стоит посчитать и проверить, что выгоднее: упрощенка или патент;

планируется рост бизнеса → с упрощенкой будет проще;

у ИП почти нет расходов → патент может быть выгоднее;

прогнозируемый доход выше потенциального, по которому считают стоимость патента → патент может быть выгоднее.

А еще патент и упрощенку можно совмещать, например, для розничной торговли использовать патент, а для оптовой — упрощенку, но тут лучше посоветоваться с бухгалтером.

Для чего нужен патент для ИП

Патент нужен ИП, чтобы работать законно. Он заменяет собой такие налоги: НДФЛ, НДС и налог на имущество. А вот еще четыре случая, когда ИП может пригодиться патент ↓

👉 Чтобы платить меньше налогов. Например, если предприниматель планирует заработать больше среднего. Стоимость патента рассчитывается по ставке 6% на потенциально возможный доход похожего бизнеса в определенном регионе. Если ИП планирует заработать больше, патент будет выгоднее других систем налогообложения.

👉Чтобы не платить торговый сбор. ИП на патенте не платят торговый сбор — это плюс. Минус в том, что патенты на торговлю тоже стоят денег. К примеру, патент для ИП с одной розничной точкой площадью до 50 м² в Санкт-Петербурге на один месяц (январь) в 2024 году обойдется в 10 485 ₽.

→ Рассчитать стоимость патента на сайте ФНС

👉 Чтобы не платить налоги в несезон. Патент можно купить на любой срок — от 1 до 12 месяцев — и перейти на него в любой момент. Это может быть выгодно для сезонного бизнеса: взять патент на три месяца, а в остальное время не работать и не платить.

👉 Получить шанс на налоговые каникулы. Если ИП регистрируется впервые и работает в социальной или научной отрасли, он может получить региональные налоговые каникулы на два года. На упрощенке тоже есть такой шанс, но на патенте удобнее, потому что не нужно сдавать декларацию. Но вот только все равно придется платить страховые взносы за себя.

Как перейти на патент

Чтобы перейти на патент, нужно:

проверить, соответствует ли бизнес критериям: по видам деятельности, количеству сотрудников — не больше 15 человек, сумме доходов — до 60 млн ₽ в год;