Вопрос читателя: у моего бизнеса несколько счетов и касса. Как отражать движение денег между этими счетами? Например, когда я перекидываю деньги с одной карты на другую, снимаю наличные или отдаю деньги под отчет?
Обновили ответ в июле 2025 года: добавили пример из практики среднего бизнеса.
Ответ финдиректора: движения денег между своими счетами оформляются двумя техническими операциями: Выбытие → Перевод между счетами и Поступление → Перевод между счетами.
Это значит, что с одного нашего кошелька деньги ушли, а на другом прибавились.
Два фактора, которые надо учесть при проведении таких операций:
-
Количество денег в сумме на всех счетах не должно меняться.
-
Внутренние переводы между счетами компании не должны искажать денежные потоки по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, поскольку не относятся ни к одной из них.
В нашем шаблоне ДДС учтены эти условия. Также для проверки в сводном ДДС есть строка «Сходимость переброса». Если все сделано верно, она показывает «ОК!».
↑ С одного счета ушло, на другой пришло
Если хотите себе готовый удобный шаблон ДДС, скачайте его на нашем сайте.
Пример
Компания «Пластик» готовит ежемесячный отчёт о движении денежных средств (ОДДС) за июль 2025 года для собственника.
Финансовый директор проверяет сходимость переброса денежных средств в гугл форме ДДС.
Пример операции и её отражение в ОДДС:
Операция: 15 июля 2025 г. с основного расчётного счёта («РКО Альфа-Банк») компании «Пластик» было переведено 500 000 рублей на резервный расчётный счёт («РКО Тинькофф») для равномерного распределения остатков.
Отражение в управленческом учёте:
Проводка 1 (выбытие): выбытие → перевод между счетами со счета «РКО Альфа-Банк» на сумму 500 000 руб. Платеж, уменьшающий остаток на этом счёте.
Проводка 2 (поступление): поступление → перевод между счетами на счет «РКО Тинькофф» на сумму 500 000 руб. Это поступление, увеличивающее остаток на счёте.
Отражение в отчёте о движении денежных средств (ОДДС):
В разделе «Движения денег между счетами компании» (или аналогичном техническом разделе) таблицы ОДС будут показаны:
Выбытие (-): 500 000 руб. по статье «Переводы между собственными счетами» в столбце «Платеж/поступление».
Поступление (+): 500 000 руб. по статье «Переводы между собственными счетами» в столбце «Поступление».
Ключевой момент: эти две строки гасят друг друга в сводном ДДС. С одного счета ушло, на другой пришло. Общая сумма денежных потоков компании не изменилась.
Проверка в итоговом ОДДС:
Финансовый директор смотрит на строку «Сходимость переброса» в конце отчёта. Она рассчитывается как разница между общей суммой всех поступлений и общей суммой всех выбытий по всем видам деятельности (операционной, инвестиционной, финансовой), но за вычетом внутренних переводов.
Если все внутренние переводы оформлены корректно парными операциями (выбытие → перевод и поступление → перевод), строка покажет «ОК».
Это означает, что движение денежных средств по внешним операциям (реальным поступлениям и платежам) рассчитано верно, и общее изменение остатка денег объяснимо.
Результат: в отчёте собственник видит реальные денежные потоки:
-
Поступления от клиентов (выручка).
-
Платежи поставщикам, зарплату, налоговые выплаты (в операционной деятельности).
-
Поступления от продажи оборудования, платежи за новое оборудование (в инвестиционной деятельности).
-
Получение кредита, выплату дивидендов (в финансовой деятельности).
-
Начальный и конечный остаток денег.
И понимает, что сумма денег в компании в целом изменилась именно из-за этих операций, а не из-за внутренних перемещений между ее счетами.
[FORM PRESET="Q"-"Шаблон ДДС"/]
Комментарии