Чаще считают так: сколько денег пришло минус расходы, а все что осталось — прибыль компании. А потом бах, кассовый разрыв.

Не все так просто. На подсчетах прибыли мы не то, что собаку — кита съели. Объясняем на пальцах.

​Это практическая статья, на расслабоне прочитать не получится.

Сложность: 4 из 5. Для кого-то — все 5 из 5 :)

Перед тем, как считать, уясните:
если в кассе много денег — это не значит, что бизнес прибыльный 

Если у компании много денег на счету или в кассе, она может быть убыточной. Так бывает, когда вы получили предоплат за несколько проектов, а услугу еще не предоставили. Фактически, вы храните деньги клиента на своем счету, но вашими они станут, когда подпишите акты за выполненные работы.

Бизнес — это про обязательства, а не про деньги:

Чтобы посчитать прибыль, нужен отчет
о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (ОПИУ или P&L) отвечает на главный вопрос собственника — сколько бизнес заработал. Его составляют на месяц, квартал или год. В классическом варианте сводный отчет выглядит так:

Покажем, как заполнять этот отчет на примере транспортной компании.

1. Выручка

Запомните главное правило: выручка ≠ деньги в кассе.

Выручка — это деньги, которые клиент должен за то, что вы ему сделали: отгрузили товар, сделали сайт, продали ошейник для сиамского котика. При этом не важно, получили вы уже оплату от клиента или нет. Считайте выручку по подписанным актам. Формула такая:

Выручка = Количество исполненных сделок за период Х Средний чек этих сделок

Посчитали статьи выручки, заносим в отчет:

2. Операционные расходы

Операционные расходы — все расходы компании, кроме прибыли (дивидендов) собственника и вложений на развитие. Например, закуп товара, зарплаты, аренда, оплата подрядчиков.

Разобьем для удобства операционные расходы на постоянные и переменные. И те, и другие идут в отчет.

​ Как правильно учитывать операционные расходы:

Какие расходы не идут в ОПИУ

Инвестиционные расходы: мебель в офис, рабочие автомобили, оборудование для производства, здания — то, что будет нести пользу бизнесу долгий срок.

Дивиденды собственника. Чистая прибыль, которую собственник бизнеса вытаскивает на себя, в отчет о прибылях и убытках не идет. Это уже финансовая деятельность компании, а не операционная.

Итак, посчитайте свои операционные расходы и занесите в отчет:

3. EBITDA

(да, я тоже вначале поржал от названия)

EBITDA — это прибыль бизнеса без учета налогов, процентов по кредитам и амортизации. В оригинале — Earning Before Interest Taxes Depreciation Amortization.



EBITDA = Выручка − Операционные расходы

Зачем нам EBITDA? Она показывает, может ли бизнес в принципе зарабатывать. Если показатель плюсовой, то все хорошо. Но если нулевой или отрицательный — собственник не сможет вытаскивать деньги, и, скорее всего, компания работает в минус.

Чем больше EBITDA — тем лучше:

4. Кредиты

Кто не знал, кредит состоит из двух частей: тело кредита и процент за обслуживание. Если вы взяли 700 тысяч рублей в банке под 18% годовых, то начальные 700 тысяч — это тело кредита, а 18%, которые вы платите сверху — процент за обслуживание.

В отчет записываете только процент за обслуживание кредита. Если ежемесячный платеж — 68,8 тысячи рублей, то из них тело кредита — 56,4 тысячи, а процент за обслуживание — 12,4 тысячи. 12,4 тысячи заносим в отчет ОПИУ.

5. Налоги

Налоги учитываем те, которые вы платите государству. Сумма зависит от вашей системы налогообложения: традиционной, упрощенной, ЕНВД или ЕСХН.

Налоги с зарплаты сотрудников — это операционные расходы, их тоже заносим в отчет.

Отчет составляется без учета НДС. Это деньги государства, которые не относятся к прибыли и убыткам компании.

6. Амортизация

Амортизация. Допустим, вы купили холодильник за 100 тысяч. Деньги вы фактически потратили, поэтому в отчет ДДС занóсите расход на эту сумму. Если же вы запишите расход на всю сумму в прибыли и убытки, чистая прибыль компании резко упадет, а отчет покажет, что у компании проблемы.

Чтобы этого не произошло, равномерно размажем расход на время, пока холодильник будет нести пользу — 3 года. Разделим 100 тысяч на 36 месяцев и каждый месяц будем записывать в ОПиУ расход на 2 777 рублей.

А чтобы через 3 года у вас были деньги на новый холодильник, планируйте в уме расход на эту сумму. Если не умеете планировать, откладывайте деньги равными долями. Про планирование будет отдельный урок.

Заносим кредиты, налоги и амортизацию в наш отчет:

7. Ура! Чистая прибыль

Итак, мы добрались до чистой прибыли. Теперь вы узнаете, сколько заработала компания. Вспомним все, что считали в одной формуле:

​

Чистая прибыль (руб.) = Выручка – Расходы − Налоги − Кредиты − Амортизация

​Вот, какая прибыль получилась по транспортной компании:

Что еще важно знать о прибыли

Отчет ОПИУ, который мы составили, показал, сколько компания заработала. Но этого недостаточно, чтобы принимать управленческие решения. Нужно еще знать, сколько денег есть на счетах, а это уже про отчет движения денег (ДДС).

А еще бывает так, что прибыль по ОПиУ есть, а денег на счету — нет. Возможно, эти деньги зарыты в дебиторке или запасах. Понять точно, куда делись деньги, поможет третий отчет — баланс. О нем будет отдельный урок.


Все, кто дошел в этой статье до конца — молодец. Даже для нас это было непросто. В следующий раз будет юмористический рассказ.

Ваши покорные, но все-же нескучные слуги,
Александр Олегович и Андрей Дмитриевич.

Спасибо, что читаете