Дебиторская задолженность — это когда вам кто-то должен. Например, вы отгрузили товар, а покупатель оплачивает только через месяц. Вот в течение этого месяца стоимость товара и считается дебиторкой. Это уже выручка, но еще не деньги.

Дебиторская задолженность уменьшается — значит, ваша выручка наконец-то стала денежками на расчетном счете. Самой выручки больше не стало.

Амортизация — это неденежный расход. Мы когда-то накупили оборудование, заплатили за него деньги. Но использовать его будем долго — поэтому мы «размазали» сумму на весь срок службы. То есть, каждый месяц списываем в убыток одинаковую сумму.

Но по факту эти расходы виртуальные, потому что деньги мы уже заплатили ранее. Чем больше амортизация — тем меньше прибыль. Но на деньгах в кассе она не сказывается.

Некоторые расходы оплачиваются сразу на несколько месяцев вперед — это расходы будущих периодов. Деньги уходят сейчас, но как расходы в ОПИУ они пойдут по мере использования этой будущей выгоды. Например, вы заплатили аренду наперед или купили антивирус на год.

Валера взял кредит. Кредит делится на тело и проценты. Тело — это сама сумма, которую вы берете в банке. Взяли в кредит миллион, значит, миллион — это тело. Это не доход и не расход компании — деньги он взял и их же потом отдаст. Это как взять у друга приставку на выходные поиграться.

А проценты — это сумма сверху, которую вы платите банку за то, что он такой хороший дал вам денежек. Это расход.

Эмоции Валеры продолжают скакать, как на американских горках. После апрельского шика на счетах пришла пора есть хлеб с водой. По итогам мая в компании тупо нет денег. Зато прибыль есть. Дайте Валере валидола и вперед разбираться ↓

Дебиторка — это такая виртуальная прибыль. Она как бы есть где-то там в перспективе, но в руках в виде денег ее пока нет.

Некоторые поставщики или подрядчики требуют предоплаты прежде, чем поставить товар или оказать услугу. Это тоже дебиторская задолженность. Только они должны Валере не деньги, а обязательство — поставить товар или оказать услугу.

Покупка запасов на склад — это не просто трата вникуда. Смотрите глубже: вы меняете один актив (деньги) на другой (запасы). И то, и то помогает вам получать прибыль. И то, и то оценивается в деньгах.

Кредиторская задолженность уменьшается — значит, вы наконец выполняете свои обязательства. Другими словами, раздаете долги.

Крупные активы — оборудование, недвижимость, капитальный ремонт — долго служат и помогают получать прибыль. Поэтому при подсчете прибыли неправильно записывать всю сумму как расход в тот месяц, когда вы купили актив. Расход нужно «размазать» по сроку службы. Это называется амортизацией. А в ДДС сумма покупки, наоборот, списывается сразу.

Еще раз заострим внимание: разделяйте тело кредита и проценты по нему. Расход, который отражается в ОПиУ — это только выплата процентов по кредиту. А вот в ДДС идет весь ежемесячный платеж по кредиту.

Легко перепутать прибыль и деньги. Кажется, что это одно и тоже: много денег — бизнес прибыльный, мало денег — бизнес убыточный. Но нет.

Отчет о движении денежных средств учитывает (внезапно) движение денег. Каждое поступление и каждое списание со счета попадает в ДДС. Отчет нужен, чтобы контролировать, сколько у вас денег вот прямо сейчас.

Отчет о прибылях и убытках учитывает только те операции, по которым выполнены обязательства. Например, когда клиент вносит вам предоплату — это еще не доход. Когда вы отдали ему товар — вот тогда доход. Потому что вы свою работу сделали, обязательств перед клиентом нет.

Хоть оба отчета и про рубли, общего между ними практически нет.

Мы тут выложили теорию, подкрепили ее примерами. Вы наверняка уже поняли принцип. Теперь решите маленькую задачку. Мы вам рассказываем, чем занималась компания в течение в месяца, а вам надо посчитать, сколько денег у нее будет по ДДС и сколько прибыли по ОПиУ.