Региональный и федеральный налоговый вычет: как получить в 2025 году

Можно легально платить меньше налогов? Да! Налоговые вычеты для бизнеса — это механизмы снижения налоговой нагрузки через уменьшение суммы налога на прибыль. Но чтобы воспользоваться ими, нужно соблюдать определенные регламенты.

В статье разбираем нюансы получения налоговых вычетов, рассказываем о требованиях к заявителям в 2025 году. Даем пошаговую инструкцию по использованию вычетов.

Содержание

Налоговые вычеты для бизнеса: что это такое

Региональный налоговый вычет — 2025

Федеральный налоговый вычет — 2025

Федеральный и региональный налоговый вычет: правила и особенности применения

Как получить налоговый вычет бизнесу

Налоговые вычеты для бизнеса: частые вопросы собственников

Налоговые вычеты для бизнеса: в двух словах

Поможем рассчитать налог на прибыль компании и найдем варианты снижения выплат

Налоговые вычеты для бизнеса: что это такое

Налоговые вычеты — инструмент налоговой оптимизации, предусмотренный федеральным законом для компаний различных форм собственности. По сути это право компаний платить меньше налогов.

В 2025 году размер налога на прибыль составляет 25%. Из них 17% компания перечисляет в региональный бюджет, а 8% — в федеральный. Соответственно, есть два вида налоговых вычетов:

1. Региональный налоговый вычет — снижение суммы налога, который компания платит в региональный бюджет. Право на получение вычета регулирует местное законодательство.

2. Федеральный налоговый вычет — это уменьшение суммы налога на прибыль, который компания платит в федеральный бюджет.

Налоговые вычеты доступны не всем, а только тем бизнесам, которые соответствуют обозначенным в законе критериям и соблюли все требования. Далее разберем подробно, кто же попадает в число счастливчиков и заплатит меньше налогов за 2025 год, а кому не стоит питать напрасных надежд.

Региональный налоговый вычет — 2025

Региональный инвестиционный вычет (РИНВ) — льгота, установленная властями конкретного региона для поддержки бизнеса.

В зависимости от региона, налоговые преференции имеют право применять компании из следующих секторов:

• промышленность;

• сельское хозяйство;

• инновационные технологии;

• экологические проекты;

• социальная инфраструктура.

Что дает региональный вычет бизнесу:

• снижение региональной части налога на прибыль;

• возможность переноса неиспользованных вычетов.

Если компания применила региональный налоговый вычет — это обязательно отражается в декларации.

Подробнее о том, какие условия для получения вычетов предлагают власти разных регионов, можно прочитать здесь.

Информация о региональном налоговом вычете на сайте Правительства Ростовской области.

Федеральный налоговый вычет — 2025

Федеральный налоговый вычет — единая для всей территории России система снижения налоговой нагрузки, установленная на государственном уровне. Инструмент доступен всем: как малым и средним предприятиям, так и крупным компаниям, работающим на территории страны.

Категории федеральных вычетов:

1. Профессиональные вычеты:

• расходы на приобретение или аренду имущества для ведения деятельности;

• затраты на оборудование и инструменты;

• расходы на обучение, необходимое для работы;

• прочие производственные издержки.

2. Социальные вычеты:

• расходы на обучение сотрудников;

• оплата медицинских услуг;

• благотворительные пожертвования;

• расходы на страхование.

3. Имущественные вычеты:

• затраты на приобретение недвижимости;

• расходы на строительство;

• ипотечные платежи.

С 1 января 2025 года вступил в силу новый закон, который дает налогоплательщику право применить федеральный инвестиционный вычет (ФИНВ). Инструмент налоговой оптимизации позволяет компаниям существенно снизить налоговую нагрузку, если они занимались капиталовложениями, и компенсировать убыток прошлых лет.

Размер вычета составляет до 50% от стоимости основных средств и нематериальных активов.

Вычет применяется к расходам на реконструкцию и модернизацию.

Федеральный и региональный налоговый вычет: правила и особенности применения

Рассмотрим возможности использования каждого вида вычета.

Федеральный налоговый вычет (ФИНВ)

Применяется только к федеральной части налога. При этом сумма вычета ограничена и составляет не более 50% от расходов. Уменьшить ставку до нуля не получится. Минимальный налог на прибыль по ставке 3% будет в любом случае уплачен в федеральный бюджет. После 2030 года минимальный налог будет равен 2%.

Если вычет превысил сумму налога на прибыль в части федерального бюджета в текущем периоде, его можно перенести на будущие налоговые периоды. Информацию о применении вычета обязательно нужно будет отражать в декларации.

Кто может применять ФИНВ: 

• компании, которые платят налог по ставке 25%;

• организации, не входящие в особые категории.

К каким расходам применяют федеральный инвестиционный вычет:

• приобретение, строительство, производство, транспортировка основных средств ОС и приведение их в состояние, пригодное для эксплуатации;

• покупка или создание нематериальных активов (НМА) с доведением их до рабочего состояния;

• завершение строительства, дооснащение, реконструкция, модернизация и техническое обновление таких ОС или НМА, за исключением частичной ликвидации.

Вычет недоступен для:

• компаний из других стран;

• членов соглашений о защите и поощрении капиталовложений;

• организаций, которые выдают кредиты;

• компаний, которые производят подакцизные товары (алкоголь, сигареты, вейпы и т. д.).

Обязательные условия для получения:

• наличие документов, подтверждающих право на вычет;

• правильное оформление расходов;

• соблюдение налогового учета.

Право на получение федерального вычета можно передать другому предприятию, если оно входит в общую группу компаний. 

Региональный налоговый вычет

Прежде чем подать документы на оформление вычета, представителю компании нужно изучить региональные законы. Затем проверить, соответствует ли бизнес установленным критериям, и рассчитать потенциальную выгоду.

Компания может использовать вычет или отказаться от него с начала налогового периода. Изменить решение возможно по истечении трех лет, но в законе субъекта РФ может быть предусмотрен иной срок.

Вновь созданная организация имеет право использовать региональный налоговый вычет с момента создания, если это предусмотрено ее учетной политикой и соблюдены условия.

Кто имеет право применять:

• малые и средние предприятия (МСП);

• компании, реализующие приоритетные виды деятельности;

• организации, участвующие в региональных инвестиционных проектах;

• компании, работающие в приоритетных отраслях экономики.

Обязательные условия для получения:

1. Компания должна быть зарегистрирована в данном регионе и фактически вести деятельность по месту регистрации.

2. Соответствие требованиям конкретного региона и критериям эффективности.

3. В регионах вычеты доступны только для приоритетных отраслей.

4. Компания должна реализовать инвестиционные проекты.

Какие расходы дают право на вычет:

1. Компания приобрела или модернизировала основные средства амортизационных групп 3–10.

2. Компания вложила деньги в реализацию инвестпроектов из реестров с господдержкой.

3. За счет компании построены объекты инфраструктуры в комплексной застройке территории (школы, детские сады и т. д.).

4. Компания пожертвовала средства государственным и муниципальным учреждениям культуры.

5. Предприятие инвестировало средства в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (за некоторым исключением).

6. Организация вложила средства в работу использованием ПО из реестра российских программ.

Кто не может применять региональный налоговый вычет:

• участники региональных инвестиционных проектов;

• резиденты особых и свободных экономических зон;

• резиденты «Сколково»;

• иностранные компании — резиденты РФ;

• индивидуальные предприниматели.

Как получить налоговый вычет бизнесу

Как рассчитать региональный вычет:

1. Рассчитать налог на прибыль к уплате за отчетный период отдельно в федеральный бюджет и региональный бюджет без применения вычета.

2. Определить часть расходов, которые вычитаются из налога на прибыль в федеральный бюджет. Расходы нужно умножать на их процентные доли, установленные законом.

3. Рассчитать налог к уплате в федеральный бюджет. Для этого из суммы в пункте 1 нужно вычесть сумму, полученную в пункте 2. 

4. Определить максимальную сумму вычета из налога на прибыль в региональный бюджет. Из налога, рассчитанного в пункте 1, нужно вычесть налог по ставке 5% или по той ставке, которая установлена в регионе.

5. Определить сумму расходов для вычета.

6. Сравнить величины из пунктов 4 и 5 и выбрать меньшую из них.

7. Определить сумму налога к уплате в региональный бюджет, применив вычет.

Как рассчитать федеральный вычет:

1. Рассчитать сумму налога на прибыль за прошедший год и размер авансового платежа.

2. Вычислить сумму налога и авансовый платеж, исключая федеральный вычет, с использованием ставки 3%.

3. Рассчитать сумму налога и авансовый платеж по ставке 5% (разница между 8% и 3%) без учета федерального вычета.

4. Определить расходы, на которые планируется использовать вычет.

5. Добавить неиспользованный федеральный вычет из предыдущих периодов. Важно учитывать только те расходы, которые можно вывести в текущем отчетном периоде, включая перенесенные неиспользованные суммы.

6. Сравнить расходы, полученные в пункте 4, с суммой из пункта 3. Если сумма из пункта 4 меньше или равна сумме из пункта 3, можно принять все расходы к вычету сразу. Если сумма больше, нужно учесть в вычете расходы из пункта 3, а оставшуюся часть перенести на следующие периоды.

7. Завершающий этап — сумма налога в федеральный бюджет определяется по формуле: 

Какие документы потребуются для оформления:

• платежные документы;

• декларация по форме 3-НДФЛ;

• договоры с контрагентами;

• учетная документация;

• подтверждающие документы по расходам;

• дополнительные документы по требованию регионального законодательства.

Порядок подачи документов на получение налогового вычета прописан на сайте ФНС

Когда налоговая может отказать в вычете:

• представитель компании неправильно оформил документы на вычет;

• отсутствуют подтверждающие документы;

• компания предоставила недостоверные сведения;

• компания неверно рассчитала сумму вычета;

• прошли сроки подачи заявления на вычет.

Как перенести налоговый вычет на следующий период

Когда сумма вычета превышает исчисленный налог на прибыль, образуется остаток. Компания может перенести его на следующий налоговый период. Для этого нужно:

• подготовить полный пакет документов;

• отразить остаток вычета в налоговой декларации;

• уведомить налоговый орган о намерении перенести остаток;

• вести учет перенесенной суммы.

Налоговые вычеты для бизнеса: частые вопросы собственников

Что делать, если компания получила отказ в налоговом вычете?

Если налоговая отказала в получении вычета, и компания считает, что её права нарушены, — необходимо обратиться к юристу, который составит заявление на обжалование. Затем нужно подать заявление в местный судебный орган. При грамотном подходе и наличии обоснованных аргументов шансы на положительный исход дела достаточно высоки. 

Помните: отказ в налоговом вычете — это не окончательный вердикт, а лишь этап в процессе защиты законных прав и интересов компании. Обязательно фиксируйте все взаимодействия с налоговой, сохраняйте копии всех документов. Помните, что правила и условия получения вычета могут меняться, поэтому рекомендую регулярно консультироваться с налоговыми специалистами для актуализации информации.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

Одновременно два вычета получить нельзя. Важно выбрать именно тот вариант, который будет наиболее выгодным для компании в финансовом плане, а для этого нужно сделать тщательный расчет и смотреть на цифры. Я, как финансовый директор, могу подсказать клиентам, какой вариант будет наиболее выгодным в конкретной ситуации.

Сколько раз компания может воспользоваться правом на получение инвестиционного налогового вычета?

Заявку на получение инвестиционного налогового вычета можно подавать ежегодно и получать его сколько угодно раз, если компания соответствует требованиям.

Какие есть ограничения по использованию налогового вычета?

Если компания использует инвестиционный налоговый вычет, а затем в течение пяти лет продает или передает основные средства или материальные активы, то вычет нужно будет вернуть.

Почему ИП не может получить инвестиционный налоговый вычет?

Индивидуальный предприниматель действительно не имеет права на получение налоговых вычетов по нескольким важным причинам:

1. Налоговый кодекс прямо указывает, что инвестиционные налоговые вычеты доступны только для организаций, ИП не является юридическим лицом.

2. Специфика расчета налоговой базы не позволяет применять инвестиционные вычеты. ИП на УСН «Доходы» не платят налог на прибыль, следовательно, не могут использовать вычеты. При УСН «Доходы минус расходы» и ОСН налоговый учет ведется по иным правилам.

3. Возможности для масштабного инвестирования у ИП ограничены.

Таким образом, отсутствие права на инвестиционный налоговый вычет у ИП обусловлено фундаментальными различиями в налоговом законодательстве.

Налоговые вычеты для бизнеса: в двух словах

В 2025 году бизнес сможет воспользоваться несколькими видами налоговых вычетов, которые помогут оптимизировать налоговую нагрузку.

• Федеральный инвестиционный вычет позволяет снизить налог на прибыль до 50% от стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов с ежеквартальным лимитом в 5% от налоговой базы.

• Региональные вычеты к налогу на прибыль установлены властями конкретного региона. Вычет позволяет компаниям уменьшить сумму налога на прибыль, уплачиваемую в региональный бюджет. У каждого региона свои требования к бизнесу, который может претендовать на вычеты.

• Для применения вычетов компании должны соответствовать ряду критериев. Индивидуальные предприниматели не могут рассчитывать на преференции в виде инвестиционных вычетов.

• Вычеты из федерального и регионального налога не могут быть применены одновременно.

Поможем рассчитать налог на прибыль компании и найдем варианты снижения выплат

Иногда собственники бизнеса даже не догадываются, что расходы можно сократить там, где это кажется невозможным. Финдиры Нескучных наладят систему финансового учета в бизнесе, рассчитают налоговую нагрузку и найдут возможности для снижения налоговых платежей.

Вот что мы уже сделали:

• Кейс: Как финдир Нескучных помог компании разобраться с долгом за налоги в 2,4 млн

• Увеличили чистую прибыль с 1,5 млн ₽ до 3,5 млн ₽ за четыре месяца

• Нашли дыру, куда утекло 79 млн ₽ из-за волатильности валют

• Кейс. Кризис: сэкономили 3,6 млн ₽ и избежали убытка | Нескучная газета

• За год помогли повысить доходность бизнеса в 30 раз, а дивиденды — в 10

Присоединяйтесь к нашему профессиональному сообществу без ограничений. География и сфера деятельности бизнеса не имеют значения — мы работаем онлайн и открыты для взаимодействия с компаниями по всей России, в странах СНГ и Европы.

Хотите понять, как финдир может помочь вашему бизнесу? Приглашаем на онлайн-экскурсию! Это лучший способ оценить перспективы нашего сотрудничества.