С официальным трудоустройством сотрудник получает не только гарантированную зарплату, больничные и отпускные. Эти выплаты по закону ложатся на плечи работодателя.
Рассказываем, во сколько обходится каждый сотрудник в 2023 году. Спойлер: дорого, очень дорого.
Из чего складываются затраты работодателя на выплату зарплаты
Пример расчетов налога и взносов
Как работодатели экономят на выплатах
Расходы на сотрудников в финансовых отчетах
Из чего складываются затраты работодателя на выплату зарплаты
Итак, зарплата каждого сотрудника, работающего в штате, складывается из нескольких частей.
Оклад — не меньше минимальной зарплаты, установленной в регионе. В 2023 году МРОТ в России составляет 16 242 рубля в месяц. Вообще, в Министерстве труда планировали повысить минимальную зарплату с 1 июля 2023 года, но перенесли это на 1 января 2024 года. Ожидается, что новый МРОТ вырастет на 18,5% до 19 242 рублей.
Важно, что оклад не меньше минимального платят, если сотрудник работает на полную ставку — 40 часов в неделю. Если часов меньше, окладная часть снижается пропорционально.
Иногда предприниматели специально в трудовом договоре прописывают половину ставки, но сотрудник работает полный день, получая деньги в конверте. Для сотрудника появляется риск не выработать трудовой стаж для пенсии, для предпринимателя — что сотрудник пожалуется в трудовую инспекцию.
К размеру оклада еще применяется районный повышающий коэффициент. В каждом регионе он свой, например, в Иркутской области он составляет 1,4. Это значит, что минимальный оклад умножается на 1,4, и полученную сумму выплачивают сотруднику.
К окладу может плюсоваться еще северная надбавка, например, в районах, приравненных к местности Крайнего Севера, это 1,5. Оба эти коэффициента суммируют, и в итоге минимальная зарплата становится больше 30 000 рублей. Чтобы сэкономить на страховых взносах, предприниматели могут оформлять сотрудников в качестве вахтовых работников, но тут тоже есть риски, связанные с трудовой инспекцией.
Подоходный налог, или НДФЛ — 13%. Согласно 24-й статье Налогового кодекса работодатель выступает в роли налогового агента: удерживает налог с зарплаты и отчисляет его государству.
Подоходный налог работодатель платит со всего дохода, включая премии, надбавки и повышающие коэффициенты.
Если сотрудник за год заработал больше 5 млн рублей, его НДФЛ станет больше — 15% на всё, что сверху. То есть с годового дохода в 6 млн рублей ставкой в 13% будет облагаться сумма в 5 млн, а ставкой в 15% — сумма в 1 млн.
Страховые взносы. Работодатель оплачивает пенсионное, медицинское и социальное страхование — всего 30% от зарплаты сотрудника. Раньше эти деньги перечисляли отдельно в ПФР и ФСС, но сейчас страховые взносы платят единым платежом.
По взносам есть льготы: малые предприятия из реестра МСП и относящиеся к общепиту и «Сколково» платят 30% только с суммы МРОТ, а на всё, что выше, — ставка 15%. Для айти-компаний — 7,6% на всю зарплату. Повезло.
Еще есть страховые взносы от несчастных случаев — от 0,2% до 8,5%. Ставка зависит от вида риска, которому подвержен работник. Для большинства компаний, которые не занимаются специфической деятельностью, эта ставка составляет от 0,2% до 0,5%. Столько платят, например, торговые фирмы.
Страховые взносы платит работодатель из своих денег. Процент считается на сумму до вычета НДФЛ, то есть если зарплата 100 000 рублей, то размер страховых взносов составит 30 000 рублей.
Также по страховым взносам есть предельная база — в 2023 году это 1 917 000 рублей нарастающим итогом. Это значит, что как только доходы сотрудника превысят эту сумму, работодатель может платить не 30% взносов, а 15%, если использует льготные условия МСП.
Больничные и отпускные. Время от времени сотрудники болеют и уходят в отпуска — и здесь закон предусматривает определенные выплаты. Работодатель оплачивает от 28 до 56 дней отпуска и первые три дня больничного.
Дополнительно к этому накладываются расходы на замещающих сотрудников — тех, кто временно берет обязанности человека на больничном или в отпуске.
Пример расчетов налога и взносов
Порядок расчетов налога и взносов на работника будет одинаков для компаний на разных системах налогообложения: ООО или ИП на ОСНО, УСН, патенте или едином сельхозналоге.
Компания «Бублик» относится к малым предприятиям, поэтому может применять пониженную ставку по взносам. Вот как будут выглядеть расчеты «Бублика» по одному из сотрудников:
Доходы:
- оклад — 80 000 ₽;
- премия — 20 000 ₽.
Считаем НДФЛ: (80 000 + 20 000) × 0,13 = 13 000 ₽.
Взносы:
- 30% на сумму 16 242 рубля;
- 15% на оставшуюся сумму 83 758 рублей.
Считаем размер страховых взносов: 16 242 х 0,3 + 83 758 х 0,15 = 17 436 ₽.
К страховым взносам также плюсуются взносы от несчастных случаев — на всю сумму дохода: 100 000 х 0,002 = 200 ₽. Итоговая сумма — 17 636 ₽.
Но у разных по размеру компаний на разных системах налогообложения итоговая нагрузка будет различаться: это связано с тем, что на некоторых режимах расходы на сотрудников можно включать в расходы и тем самым уменьшать налогооблагаемую базу.
Сроки выплат НДФЛ и взносов
С 2023 года в России ввели единый налоговый платеж, в который входят НДФЛ и взносы. Этот платеж работодатель перечисляет на единый налоговой счет в один и тот же срок — 28-го числа каждого месяца.
Но с НДФЛ есть нюансы: сроки перечисления в 2023 году зависят от того, когда выплатили деньги и удержали налог. В целом, чтобы не запутаться, НДФЛ лучше перечислять на следующий день после каждой выплаты, а взносы в составе единого налога — до 28-го числа.
Как работодатели экономят на выплатах
Чтобы сэкономить на страховых взносах, компании придумывают обходные пути:
- переводят сотрудников в самозанятые;
- оформляют сотрудников как ИП;
- заключают договоры ГПХ и срочные трудовые договоры.
Если работать с ИП или самозанятыми, можно не платить страховые взносы и избавиться от обязанности быть налоговым агентом по НДФЛ. Также необязательно соблюдать трудовое законодательство: оплачивать отпуска, больничные, выходные пособия.
По договору ГПХ таких плюшек уже нет: с 2023 года исполнители получили право на больничные и детские пособия, а компании обязаны платить за них взносы.
У схем с ИП и самозанятыми есть ограничения: например, по закону работодатель может сотрудничать с бывшим работником как с самозанятым только если со дня его увольнения прошло два года. Это сделано как раз для того, чтобы компании не переводили своих сотрудников в самозанятые.
А еще за такими вещами бдят налоговая и трудовая инспекция. Например, они могут заметить в договорах признаки трудового договора. Или свидетели могут рассказать, что самозанятый или ИП ходит в компанию как на работу, занимает рабочее место и выполняет одни и те же функции. В этих случаях компании придется выплатить все налоги и взносы, от которых она пыталась уйти.
Расходы на сотрудников в финансовых отчетах
В финансовых отчетах траты на сотрудников фигурируют в разделе «Расходы». Например, в структуре отчета о прибылях и убытках, или ОПиУ:
В ОПиУ зарплаты, налоги и взносы делятся в зависимости от того, прямые это расходы или косвенные:
- производственный персонал — прямые расходы;
- административный персонал — косвенные расходы.
Учитывать фонд оплаты труда в финансовых отчетах нужно обязательно, потому что обычно в компаниях это огромная статья расходов.
Вообще, по опыту, вести сотрудников, считать налоги и взносы, оптимизировать затраты и вовремя отчитываться перед государством самому предпринимателю сложно. Обычно, если в компании появляются сотрудники, сразу же нанимают бухгалтера. А если расходы на них становятся слишком большими и что-то не сходится, — то и финансового директора.
Поможем оптимизировать расходы на сотрудников
Финдиректора Нескучных помогают предпринимателям с разными задачами, в том числе:
- оптимизировать расходы на сотрудников и уменьшить фонд оплаты труда;
- найти, куда утекают деньги компании;
- сформировать зоны ответственности для сотрудников и внедрить ки-пи-ай;
- избавиться от кассовых разрывов и увеличить прибыль.
Вот как это обычно бывает:
- Нашли 8 млн рублей на выполнение крупного заказа. Без кредита!
- Нашли дыру в зарплатах, куда утекало по 1 млн ₽ в месяц просто так.
- Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн рублей резервов.
Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, Казахстана, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия. ↓
Увидите, где вы теряете до 40% прибыли
Бесплатная онлайн-встреча с финансовым директором для предпринимателей
✔️ Готово: ваша заявка на онлайн-встречу с финдиром принята!
В течение рабочего дня позвоним вам, чтобы уточнить детали и подобрать удобное для встречи время. Если не дозвонимся, то напишем в мессенджеры и на почту.
