Про кешбэк для физических лиц, который начисляется банком ежемесячно в зависимости от суммы покупок, знают практически все. Но подобные программы лояльности существуют и для бизнеса. Сегодня мы поговорим о том, отличаются ли программы кешбэка для бизнеса и для физических лиц и облагаются ли налогом средства, полученные в рамках бонусных программ.
Содержание
Что такое бизнес-кешбэк и как его подключить
Налог с кешбэка для НПД и патента
Как учитывать кешбэк, если компания совмещает несколько режимов налогообложения?
Как платить налоги, если кешбэк начисляется баллами?
Про бизнес-кешбэк: в двух словах
Поможем оптимизировать финансы и не забудем учесть кешбэк
Что такое бизнес-кешбэк и как его подключить
Бизнес-кешбэк – это возврат части средств, потраченных с бизнес-карты. Бизнес-карта – это обычная банковская карта, пластиковая или виртуальная, которая привязана к расчетному счету индивидуального предпринимателя или организации. Ей можно оплачивать расходы, связанные с основной деятельностью ИП или компании.
Например, это могут быть закупка продукции и расходных материалов, расчеты с контрагентами, хозяйственные расходы, канцтовары для офиса, оплата услуг курьера, коммунальные услуги, аренда, транспорт.
Бизнес-кешбэк является частью программы лояльности банков. Такая программа призвана побудить клиента больше пользоваться пластиковой картой. Кешбэк может быть начислен в рублях или в баллах.
Основными площадками для возврата кешбэка выступают приложения и сервисы банков. Условия подключения бизнес-кешбэка в большинстве случаев схожи, но есть нюансы.
Оформить подписку на услугу могут только:
-
руководитель компании;
-
лица, которые обладают правом первой подписи.
Сделать это можно через личный кабинет на сайте банка или в мобильном приложении. В некоторых банках подключить кешбэк возможно только при личном обращении в отделение. В программе участвуют все бизнес-карты, открытые на имя компании.
Обычно доступная для вывода сумма по бизнес-кешбэку ограничена, также в договоре может быть обозначена минимальная сумма. В среднем это 3–5 тысяч в месяц.
Отличие бизнес-кешбэка от кешбэка для физических лиц
При подключении кешбэка к счету физлица держатель карты может самостоятельно выбрать категории покупок, с которых ему будет возвращаться процент от потраченных средств.
Например, категория «АЗС» или категория «Продукты». У крупнейших банков, которые предоставляют предпринимателям услугу кешбэка, например, у Сбербанка и у Т-Банка, процент возвращается по всем платежам, не только по определенной категории. Неважно, что именно вы оплачиваете бизнес-картой, процент от покупки все равно будет начислен.
Платят ли налог с кешбэка?
По закону кешбэк является дополнительным внереализационным доходом бизнеса.
Внереализационный доход – это доход, не связанный с основной деятельностью организации. Такие поступления могут быть как регулярными, так и разовыми.
Налог с кешбэка для ООО
Для ООО бизнес-кешбэк считается внереализационным доходом и учитывается датой поступления денег на расчетный счет. Если компания применяет общую систему налогообложения (ОСН), то полученные средства включаются в налогооблагаемую базу, и компания платит налог на прибыль. Датой получения дохода считается день начисления кешбэка на расчетный счет.
Если ООО находится на упрощенке, то этот доход тоже учитывают как внереализационный, платят 6 и 15% в зависимости от условий УСН.
Налог с кешбэка для ИП
Если рассматривать ИП на УСН, то на этот счет есть пояснительное письмо Минфина России от 9 декабря 2021 года, №03-11-11/100/176. В соответствии с ним предприниматели на УСН, независимо от объекта дохода или дохода минус расходы, при расчете налоговой базы обязаны учитывать бизнес-кешбэк как внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
Если ИП применяет общую систему налогообложения, то бонусы от банка не учитываются при расчете базы НДФЛ. А значит, ИП на ОСН не платит налог с кешбэка.
Внимание! Чтобы ИП на ОСН мог не платить налог с банковских бонусов, должны быть соблюдены следующие условия:
-
Программа банка, по которой начисляется кешбэк, должна быть общедоступной, а не адресной. То есть должна быть публичная оферта.
-
Продолжительность бонусной программы должна составлять более 30 дней.
-
Бонус не должен являться вознаграждением работнику, состоящему с банком в трудовых отношениях
Налог с кешбэка для НПД и патента
С самозанятыми, то есть плательщиками налога на профессиональную деятельность (НПД), дело обстоит сложнее. Поскольку бизнес-кешбэк доступен только держателям бизнес-карт, то для граждан, которые применяют в своей работе НПД, доступны только бонусные программы банков для физических лиц.
Если для уплаты налогов применяется патент, то полученные бонусы ни на что не влияют, так как стоимость патента фиксирована.
Как учитывать кешбэк, если компания совмещает несколько режимов налогообложения?
Если предприниматель или организация совмещает, к примеру, патент и ОСН или УСН, то кешбэк учитывается на той системе налогообложения, где налог зависит от выручки.
Приведем пример
ИП Васильков Ю.А. применяет патент и упрощенную систему налогообложения. Если за отчетный период ему был начислен кешбэк от банка в размере 10 000 рублей, то эту сумму он будет обязан включить в декларацию УСН как внереализационный доход и заплатить с этой суммы 6% или 15% в зависимости от вида УСН.
Как платить налоги, если кешбэк начисляется баллами?
Кешбэк баллами — как материнский капитал. Средства есть, но потратить их можно строго на определенные нужды. Таким кешбэком можно оплатить товары и услуги от компаний — партнеров банка или обслуживание расчетного счета. Список партнеров банка оговаривается при подключении кешбэка. Главное преимущество — такой кешбэк нигде не фиксируется и не учитывается в налогообложении.
Приведем пример
Если у банка заключено партнерское соглашение с сетью заправок, то можно будет оплачивать топливо баллами с бизнес-кешбэка.
Что будет, если не заплатить налог с кешбэка?
Налоговый инспектор легко обнаружит расхождение, сравнив сумму дохода, указанную в декларации, с поступлениями на расчетный счет и остатком в кассе. Предпринимателя как минимум обяжут доплатить налог. В худшем случае — начислят пени за каждый день просрочки и оштрафуют на 20% от суммы, которую попытались утаить.
Про бизнес-кешбэк: в двух словах
-
Бизнес-кешбэк – это часть программы лояльности банков, по которой владельцу карты возвращается часть средств, потраченных с бизнес-карты.
-
Бизнес-кешбэк облагается налогом как внереализационный налог.
-
Налог с бизнес-кешбэка не платят ИП на ОСН и патенте.
-
При совмещении разных режимов налогообложения кешбэк учитывается на УСН или ОСНО.
-
Кешбэк, начисленный баллами, не облагается налогом.
Поможем оптимизировать финансы и не забудем учесть кешбэк
Не всем известно, что бизнес-кешбэк по закону считается внереализационным налогом. Если компания получает его на постоянной основе на протяжении нескольких лет, а потом внезапно придет налоговая с проверкой и начислит штраф и пени на всю неуплату, предпринимателю придется отдать круглую сумму.
Вот так мы уже помогли нашим клиентам:
Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы.
Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓
Комментарии