Учет кешбэка для ИП и компаний: надо ли платить налог?

Про кешбэк для физических лиц, который начисляется банком ежемесячно в зависимости от суммы покупок, знают практически все. Но подобные программы лояльности существуют и для бизнеса. Сегодня мы поговорим о том, отличаются ли программы кешбэка для бизнеса и для физических лиц и облагаются ли налогом средства, полученные в рамках бонусных программ.

Содержание

Что такое бизнес-кешбэк и как его подключить

Платят ли налог с кешбэка

Налог с кешбэка для ООО

Налог с кешбэка для ИП

Налог с кешбэка для НПД и патента

Как учитывать кешбэк, если компания совмещает несколько режимов налогообложения?

Как платить налоги, если кешбэк начисляется баллами?

Про бизнес-кешбэк: в двух словах

Поможем оптимизировать финансы и не забудем учесть кешбэк

Что такое бизнес-кешбэк и как его подключить

Бизнес-кешбэк – это возврат части средств, потраченных с бизнес-карты. Бизнес-карта – это обычная банковская карта, пластиковая или виртуальная, которая привязана к расчетному счету индивидуального предпринимателя или организации. Ей можно оплачивать расходы, связанные с основной деятельностью ИП или компании. 

Например, это могут быть закупка продукции и расходных материалов, расчеты с контрагентами, хозяйственные расходы, канцтовары для офиса, оплата услуг курьера, коммунальные услуги, аренда, транспорт.

Бизнес-кешбэк является частью программы лояльности банков. Такая программа призвана побудить клиента больше пользоваться пластиковой картой. Кешбэк может быть начислен в рублях или в баллах. 

Основными площадками для возврата кешбэка выступают приложения и сервисы банков. Условия подключения бизнес-кешбэка в большинстве случаев схожи, но есть нюансы.

Оформить подписку на услугу могут только:

• руководитель компании;

• лица, которые обладают правом первой подписи.

Сделать это можно через личный кабинет на сайте банка или в мобильном приложении. В некоторых банках подключить кешбэк возможно только при личном обращении в отделение. В программе участвуют все бизнес-карты, открытые на имя компании. 

Обычно доступная для вывода сумма по бизнес-кешбэку ограничена, также в договоре может быть обозначена минимальная сумма. В среднем это 3–5 тысяч в месяц.

Платят ли налог с кешбэка? 

По закону кешбэк является дополнительным внереализационным доходом бизнеса. 

Как и любая статья доходов, кешбэк обязательно облагается налогом (НК РФ Статья 250, п. 6). Но для разных форм компаний и режимов налогообложения уплата налога будет производиться по-разному.

Налог с кешбэка для ООО 

Для ООО бизнес-кешбэк считается внереализационным доходом и учитывается датой поступления денег на расчетный счет. Если компания применяет общую систему налогообложения (ОСН), то полученные средства включаются в налогооблагаемую базу, и компания платит налог на прибыль. Датой получения дохода считается день начисления кешбэка на расчетный счет.

Если ООО находится на упрощенке, то этот доход тоже учитывают как внереализационный, платят 6 и 15% в зависимости от условий УСН. 

Налог с кешбэка для ИП

Если рассматривать ИП на УСН, то на этот счет есть пояснительное письмо Минфина России от 9 декабря 2021 года, №03-11-11/100/176. В соответствии с ним предприниматели на УСН, независимо от объекта дохода или дохода минус расходы, при расчете налоговой базы обязаны учитывать бизнес-кешбэк как внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). 

Если ИП применяет общую систему налогообложения, то бонусы от банка не учитываются при расчете базы НДФЛ. А значит, ИП на ОСН не платит налог с кешбэка.

Если эти условия не соблюдены, то ИП на ОСН платят с таких бонусов налоги и указывают их как внереализационный доход. Поэтому, прежде чем подписывать договор с банком, необходимо внимательно прочитать условия.

Налог с кешбэка для НПД и патента

С самозанятыми, то есть плательщиками налога на профессиональную деятельность (НПД), дело обстоит сложнее. Поскольку бизнес-кешбэк доступен только держателям бизнес-карт, то для граждан, которые применяют в своей работе НПД, доступны только бонусные программы банков для физических лиц.

Если для уплаты налогов применяется патент, то полученные бонусы ни на что не влияют, так как стоимость патента фиксирована.

Как учитывать кешбэк, если компания совмещает несколько режимов налогообложения?

Если предприниматель или организация совмещает, к примеру, патент и ОСН или УСН, то кешбэк учитывается на той системе налогообложения, где налог зависит от выручки.

Как платить налоги, если кешбэк начисляется баллами? 

Кешбэк баллами — как материнский капитал. Средства есть, но потратить их можно строго на определенные нужды. Таким кешбэком можно оплатить товары и услуги от компаний — партнеров банка или обслуживание расчетного счета. Список партнеров банка оговаривается при подключении кешбэка. Главное преимущество — такой кешбэк нигде не фиксируется и не учитывается в налогообложении. 

Но как только предприниматель решит конвертировать баллы в рубли, карета тут же превратится в тыкву. С момента конвертации баллы превратятся во внереализационный доход.

Про бизнес-кешбэк: в двух словах

• Бизнес-кешбэк – это часть программы лояльности банков, по которой владельцу карты возвращается часть средств, потраченных с бизнес-карты.

• Бизнес-кешбэк облагается налогом как внереализационный налог.

• Налог с бизнес-кешбэка не платят ИП на ОСН и патенте.

• При совмещении разных режимов налогообложения кешбэк учитывается на УСН или ОСНО.

• Кешбэк, начисленный баллами, не облагается налогом.

Поможем оптимизировать финансы и не забудем учесть кешбэк

Не всем известно, что бизнес-кешбэк по закону считается внереализационным налогом. Если компания получает его на постоянной основе на протяжении нескольких лет, а потом внезапно придет налоговая с проверкой и начислит штраф и пени на всю неуплату, предпринимателю придется отдать круглую сумму.

Вот так мы уже помогли нашим клиентам:

• Кейс: Как финдир Нескучных помог компании разобраться с долгом за налоги в 2,4 млн

• Разобрались с долгами, долгостроями и вывели компанию в плюс

• Как законно платить меньше налогов

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы. 

Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓