Учет кешбэка для ИП и компаний: надо ли платить налог?

Про кешбэк для физических лиц, который начисляется банком ежемесячно в зависимости от суммы покупок, знают практически все. Но подобные программы лояльности существуют и для бизнеса. Сегодня мы поговорим о том, отличаются ли программы кешбэка для бизнеса и для физических лиц и облагаются ли налогом средства, полученные в рамках бонусных программ.

Содержание

Что такое бизнес-кешбэк и как его подключить

Платят ли налог с кешбэка

Налог с кешбэка для ООО

Налог с кешбэка для ИП

Налог с кешбэка для НПД и патента

Как учитывать кешбэк, если компания совмещает несколько режимов налогообложения

Доказательная база

Как платить налоги, если кешбэк начисляется баллами

Учет кэшбэка для ИП и компаний: частые вопросы собственников

Учет кэшбэка для ИП и компаний: в двух словах

Поможем оптимизировать финансы и не забудем учесть кешбэк

Базовые отчеты для наведения порядка в бизнесе

Топ-23 бесплатных отчетов. Уже более 10 000 предпринимателей пользуются нашими шаблонами

Получить

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Что такое бизнес-кешбэк и как его подключить

Кешбэк – это возврат части средств, потраченных с бизнес-карты. Бизнес-карта – это обычная банковская карта, пластиковая или виртуальная, которая привязана к расчетному счету индивидуального предпринимателя или организации. Ей можно оплачивать расходы, связанные с основной деятельностью ИП или компании. 

Например, это могут быть закупка продукции и расходных материалов, расчеты с контрагентами, хозяйственные расходы, канцтовары для офиса, оплата услуг курьера, коммунальные услуги, аренда, транспорт.

Бизнес-кешбэк является частью программы лояльности банков. Такая программа призвана побудить клиента больше пользоваться пластиковой картой. Кешбэк может быть начислен в рублях или в баллах. 

Основными площадками для возврата кешбэка выступают приложения и сервисы банков. Условия подключения бизнес-кешбэка в большинстве случаев схожи, но есть нюансы.

Оформить подписку на услугу могут только:

• руководитель компании;

• лица, которые обладают правом первой подписи.

Сделать это можно через личный кабинет на сайте банка или в мобильном приложении. В некоторых банках подключить кешбэк возможно только при личном обращении в отделение. В программе участвуют все бизнес-карты, открытые на имя компании. 

Обычно доступная для вывода сумма по бизнес-кешбэку ограничена, также в договоре может быть обозначена минимальная сумма. В среднем это 3–5 тысяч в месяц.

Простым языком про наведение порядка в бизнесе

8 бесплатных уроков о финансах, написанные понятным языком

Получить

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Платят ли налог с кешбэка? 

По закону кешбэк является дополнительным внереализационным доходом бизнеса. 

Налог с кешбэка для ООО 

Для ООО бизнес-кешбэк считается внереализационным доходом и учитывается датой поступления денег на расчетный счет. Если компания применяет общую систему налогообложения (ОСН), то полученные средства включаются в налогооблагаемую базу, и компания платит налог на прибыль. Датой получения дохода считается день начисления кешбэка на расчетный счет.

Если ООО находится на упрощенке, то этот доход тоже учитывают как внереализационный, платят 6 и 15% в зависимости от условий УСН. 

Налог с кешбэка для ИП

Если рассматривать ИП на УСН, то на этот счет есть пояснительное письмо Минфина России от 9 декабря 2021 года, №03-11-11/100/176. В соответствии с ним предприниматели на УСН, независимо от объекта дохода или дохода минус расходы, при расчете налоговой базы обязаны учитывать бизнес-кешбэк как внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). 

При УСН «Доходы» (6%) кешбэк деньгами включается в доходы в день его зачисления на расчетный счет. 

Кешбэк баллами признается доходом в момент, когда предприниматель ими что-то оплатил (произошел зачет прав). Эта сумма просто суммируется с вашей выручкой и умножается на 6%.

При УСН «Доходы минус расходы» (15%) предприниматель обязан включить кешбэк в доходы. Но при этом в расходы он имеет право включить только фактически понесенные затраты.

Сумму кешбэка необходимо внести в книгу учета доходов и расходов (КУДиР) на дату поступления денег на расчётный счёт. 

Кешбэк для ИП на ОСНО. В отличие от обычных граждан, ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) не могут использовать льготу п. 68 ст. 217 НК РФ. Если кешбэк получен по операциям через бизнес-счет, он признается внереализационным доходом.

НДС. На сумму кешбэка НДС не начисляется, так как в данном случае не происходит реализации товаров или услуг со стороны ИП (ст. 146 НК РФ).

Консультация по финансам для предпринимателей

Персональная встреча: как выстроить контроль финансов и начать управлять бизнесом на основе твердых цифр

Записаться

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Налог с кешбэка для НПД и патента

С самозанятыми, то есть плательщиками налога на профессиональную деятельность (НПД), дело обстоит сложнее. Поскольку бизнес-кешбэк доступен только держателям бизнес-карт, то для граждан, которые применяют в своей работе НПД, доступны только бонусные программы банков для физических лиц.

Если для уплаты налогов применяется патент, то полученные бонусы ни на что не влияют, так как стоимость патента фиксирована.

Как учитывать кешбэк, если компания совмещает несколько режимов налогообложения

Если предприниматель или организация совмещает, к примеру, патент и ОСН или УСН, то кешбэк учитывается на той системе налогообложения, где налог зависит от выручки.

Правила распределения

К деятельности на УСН. Если кешбэк начислен за покупки для бизнеса на упрощенке, он в полном объеме включается в декларацию УСН как внереализационный доход.

К деятельности на ПСН. На Патенте нет статьи «внереализационные доходы». Поэтому кешбэк, полученный от деятельности на ПСН, налоговики требуют относить ко второму (общему) режиму — УСН или ОСНО.

Общие расходы. Если карта используется для всех видов деятельности сразу, сумма кешбэка распределяется пропорционально доле выручки от каждого режима.

Доказательная база

Чтобы понять, когда именно нужно отчитываться перед налоговой и какую дату ставить в документы, рассмотрим наглядно таблицу с законодательными актами.

Как платить налоги, если кешбэк начисляется баллами

В 2026 году налоговая служба (ФНС) внимательно следит за скрытыми доходами через экосистемы банков. Рассмотрим, какие типы бонусов считаются доходом, а какие нет.

Главный критерий здесь — ликвидность (можно ли превратить бонус в живые деньги) и момент реализации.

Баллы и мили

Если банк начислил предпринимателю 5000 баллов, которые висят в личном кабинете — это не доход. У них нет денежного эквивалента, пока предприниматель их не использовал. Согласно ст. 41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Пока баллы просто лежат на виртуальном счете, выгода не реализована.

Скидки 99% при оплате баллами

Если предприниматель покупает у партнера банка бумагу для офиса за 10 000 рублей, платит 100 рублей деньгами, а остальное закрываете баллами — это считается скидкой. Просто бизнес транит меньше, а но получаете прибыль. Налоговую базу это не увеличивает. Но на УСН «Доходы минус расходы» предприниматель сможет поставить в расходы только реально оплаченные 100 рублей.

Если в приложении банка есть кнопка «Обменять баллы на рубли» и деньги зачисляются на расчетный счет — это 100% внереализационный доход. В момент клика «обменять» баллы превращаются в деньги и облагаются налогом согласно вашей системе (УСН, ОСНО).

Оплата комиссии банка баллами

Это скрытая ловушка. Если банк списывает за обслуживание счета не деньги, а баллы, Минфин трактует это как доход. По сути, банк подарил услугу, за которую предприниматель должен был заплатить. Собственник бизнеса получил экономическую выгоду в размере стоимости обслуживания.

Документальное оформление операций по баллам

Чтобы у налоговой не возникло претензий, операции с баллами нужно фиксировать правильно.

Если это баллы-скидки, то специальных проводок делать не нужно. Главное — правильно отразить первичку от поставщика.

• В накладной (УПД) должна стоять итоговая сумма к оплате (уже с учетом скидки за баллы).

• В КУДиР для «Доходов минус расходы» включается только та сумма, которую предприниматель физически перечислил с расчетного счета.

Если предприниматель конвертировал баллы в рубли, нужно оформить:

1. Основание. Выписка с расчетного счета.

2. Запись в КУДиР. На дату поступления средств делается запись: «Учет внереализационного дохода: конвертация бонусных баллов по программе лояльности в денежные средства».

3. Первичка. Бухгалтерская справка-расчет, к которой прикладывается скриншот из личного кабинета банка или отчет о начислении бонусов.

Что будет, если не заплатить налог с кешбэка

Налоговый инспектор легко обнаружит расхождение, сравнив сумму дохода, указанную в декларации, с поступлениями на расчетный счет и остатком в кассе. Предпринимателя как минимум обяжут доплатить налог. В худшем случае — начислят пени за каждый день просрочки и оштрафуют на 20% от суммы, которую попытались утаить.

Как вести учёт правильно и быстро

1. Фиксируйте поступление кешбэка на дату зачисления денежных средств на расчётный счёт.

2. Отразите операцию в бухучёте проводкой: Дебет 51 «Расчётные счета» — Кредит 91.1 «Прочие доходы».

3. Внесите указанные суммы в книгу учёта доходов (для ИП) или в регистры бухучёта (для ООО).

4. Сохраняйте официальные документы от банка: выписку, договор на обслуживание карты, публичную оферту программы кешбэка. Это поможет подтвердить корректность учёта при проверке.

Практические советы от финдира

Используйте калькулятор для расчёта налоговой базы. Это позволит быстро учесть все доходы, включая кешбэк, и избежать ошибок.

Подключите уведомления банка на расчетный счет. Так вы оперативно узнаете о поступлении кешбэка и сможете вовремя провести операцию в учёте.

Следите за обновлениями официальных разъяснений Минфина и ФНС. Иногда появляются новые письма, которые уточняют порядок учёта кешбэка в разных торговых и корпоративных ситуациях.

Для удобства управления финансами и учёта доходов можно интегрировать данные из банковских выписок в систему учёта или CRM‑систему. Это сократит ручной ввод и снизит риск пропуска операций.

Учет кешбэка для ИП и компаний: частые вопросы собственников

Эксперт Виктория Бабенко

Финдир НФ

Как учитывать кешбэк, если покупки сделаны через посредника?

Кешбэк учитывается в составе прочих доходов на дату поступления денежных средств на расчётный счёт. 

Проводки будут следующими: Дебет 51 «Расчётные счета» — Кредит 91.1 «Прочие доходы».

В учёте доходов нужно отразить суммы кешбэка, независимо от того, через кого были совершены покупки. Бухгалтер должен зафиксировать операцию в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) на день поступления средств.

Нужно ли отражать кешбэк в бухгалтерском балансе кроме налоговой отчётности?

Да, кешбэк отражается в бухучете как прочий доход (счёт 91.1) и влияет на финансовый результат. Указанные суммы учитываются при определении нераспределённой прибыли (раздел III баланса). Бухгалтер обязан вести учет всех операций, которые включают кешбэк, чтобы обеспечить достоверность отчётности.

Влияет ли кешбэк на расчёт авансов по налогу при УСН?

Да. Суммы кешбэка включаются в налоговую базу по налогу при УСН и учитываются при определении авансовых платежей. Для УСН «Доходы» кешбэк увеличивает базу для расчёта аванса по ставке 6 %, для УСН «Доходы минус расходы» — учитывается в доходах и может быть уменьшен на расходы (ставка 15 %).

Облагается ли кешбэк налогом на прибыль, если компания получила его в виде скидки по договору?

Если скидка по договору фактически является кешбэком (возврат части стоимости покупки товара), она облагается налогом на прибыль как внереализационный доход. Учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на дату получения выгоды (например, зачёта скидки в счёт будущих покупок или перечисления денег).

Что делать, если банк начислил ошибочный кешбэк?

Необходимо уведомить банк об ошибке и запросить корректировку. Если средства уже зачислены — вернуть их банку. В бухучёте нужно провести сторнировочную проводку: Дебет 91.1 — Кредит 51 (на сумму ошибочного кешбэка).

В налоговой декларации необходимо скорректировать доходы за период начисления, подав уточнённую декларацию при необходимости.

Бухгалтер должен отразить эту операцию в учёте доходов и расходов, чтобы избежать проблем при проверке.

Как учитывать кешбэк для ИП на НПД, который фактически использует бизнес‑карту?

ИП на НПД (самозанятый) не может получать бизнес‑кешбэк, так как этот режим не предусматривает расчётного счёта для бизнеса. Если ИП использует бизнес‑карту, кешбэк начисляется по программам для физлиц и не облагается НПД. Доходы от кешбэка в рамках НПД не учитываются. В бухгалтерии такие операции не отражаются, так как НПД не требует ведения КУДиР.

Какие документы нужно хранить, чтобы подтвердить доходы от кешбэка при проверке?

Нужно хранить:

• банковскую выписку — подтверждает поступление денежных средств на счет расчетов;

• договор с банком с условиями программы кешбэка;

• публичную оферту программы лояльности;

• книгу учёта доходов для ИП;

• бухгалтерские проводки по операциям с кешбэком;

• акты сверки с банком (при наличии).

Эти документы помогут подтвердить правильность учёта сумм кешбэка и их включение в налоговую базу по налогу.

Нужно ли включать кешбэк в расчёт страховых взносов?

Нет, кешбэк не является выплатой в пользу сотрудника и не связан с оплатой труда. Он не облагается страховыми взносами, так как не относится к зарплатным начислениям. Удержать взносы с кешбэка нельзя — это не предусмотрено НК РФ.

Как учитывать кешбэк в иностранной валюте?

Кешбэк в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на день поступления денежных средств. Проводки: Дебет 52 (валютный счёт) — Кредит 91.1 (прочий доход) — по курсу ЦБ на дату зачисления.

При изменении курса возникают курсовые разницы, которые также учитываются в доходах/расходах (п. 11 ст. 250 НК РФ).

Далее бухгалтер должен регулярно проверять курсы валют и корректировать учёт доходов и расходов в соответствии с актуальными данными.

Можно ли учитывать кешбэк в расходах вместо доходов?

Нет, кешбэк — это доход (внереализационный или прочий), а не расход. Его нельзя учесть в расходах при расчёте налоговой базы. Попытка отразить кешбэк как расход приведёт к искажению данных бухучёта и налоговой отчётности, что вызовет проблемы при проверке. Правильно учитывать суммы кешбэка на дату поступления на расчётный счёт в составе доходов.

Учет кешбэка для ИП и компаний: в двух словах

• Бизнес-кешбэк – это часть программы лояльности банков, по которой владельцу карты возвращается часть средств, потраченных с бизнес-карты. Такой кешбэк позволяет компаниям и ИП оптимизировать расходы. Например, сэкономленные средства можно направить на развитие проекта или на покрытие других операционных затрат.

• Бизнес-кешбэк облагается налогом как внереализационный налог. Он учитываются при определении налоговой базы по налогу — независимо от формы начисления (в рублях или баллах).

• ИП на патенте не учитывают кешбэк при расчёте налога, так как стоимость патента фиксирована и не зависит от фактических доходов.

• При совмещении разных режимов налогообложения (например, УСН и ОСНО) кешбэк учитывается на той системе, где налог зависит от выручки. Например, если ИП совмещает патент и УСН, кешбэк включают в декларацию УСН как внереализационный доход.

• Кешбэк, начисленный баллами, не облагается налогом до момента конвертации в денежные средства. Как только баллы переведены в рубли, сумма зачисляется на расчётный счёт банка и становится доходом — её нужно отразить в учёте доходов и расходов.

Поможем оптимизировать финансы и не забудем учесть кешбэк

Хотите сократить издержки и повысить эффективность работы компании? Финдиры Нескучных проведут финансовый аудит, помогут оптимизировать складские процессы и усилить финансовый контроль.

Вот так мы уже помогли нашим клиентам:

• Кейс: Как финдир Нескучных помог компании разобраться с долгом за налоги в 2,4 млн

• Разобрались с долгами, долгостроями и вывели компанию в плюс

• Как айти-компания вышла из финансового коллапса за 10 месяцев

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы. 

Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓