Как правильно отражать НДС в управленческой отчетности. Часть 1 — Баланс

Как правильно отражать НДС
в управленческой отчетности. Часть 1 — Баланс

Планируем и контролируем обязательства
по НДС с помощью трех основных отчетов
Планируем и контролируем обязательства
по НДС с помощью
трех основных отчетов
26 ФЕВ 2019

Когда предприниматель работает с НДС, товары и услуги покупает как с НДС, так и без, а продает только с НДС. А когда приходит время перечислять НДС в бюджет, ему надо знать, бизнес должен государству по итогам квартала или государство — бизнесу. Чтобы знать ответ на этот вопрос и не попасть на деньги, надо правильно отражать все в отчетности. В первую очередь — в балансе. Рассказываем, как.

Что надо знать об НДС

1. Платит НДС не предприниматель, а покупатель. Предприниматель передает эти деньги государству, они изначально не его, бизнесмен для них — пункт транзитной остановки.
2. НДС не влияет на финансовый результат бизнеса.
3. Обязательства по перечислению НДС в бюджет надо исполнять в срок. Для этого — планировать их и контролировать. Если не планировать, не будет денег, когда придет время платить. А не заплатим вовремя — оштрафует налоговая.

Что надо знать об НДС, чтобы не попасть на деньги.
Почитать »

 
Сергей Ивченков
финансовый директор
2 категории
 
Руслан Царев
редактор, поговорил
с Сережей и разобрался
с НДС

Как у бизнеса возникают обязательства по НДС

У нас цветочный магазин. Мы купили у фермера розу, в стоимость которой поставщик включил НДС. Потратили 60 ₽, из них 50 ₽ заплатили за саму розу, а 10 ₽ — НДС, которые наш поставщик включил в цену товара. Эти 10₽ НДС мы пока через поставщика дали взаймы государству — попросили передать эти деньги Владимиру Владимировичу. У него появилось обязательство перед нами. Сочтемся, когда продадим. НДС, который мы передали авансом для Владимира Владимировича, называется входящим.

Покупаем розу у фермера, он передает нашу часть НДС Владимиру Владимировичу. НДС, который мы авансом передали Владимиру Владимировичу через фермера, для нас называется входящим

Когда продаем, к нам заходит НДС, который заплатил покупатель. Для нас это исходящий НДС. И у нас появляется обязательство перед государством — в срок, который оно определило крайним, перечислить этот НДС в бюджет. За розу мы получили 120 ₽: 100 ₽ + 20 ₽ НДС. Эти 20 ₽ — наш исходящий НДС.

НДС, который покупатель передал Владимиру Владимировичу через нас, называется исходящим

А когда приходит время перечислять НДС, с нас причитается не весь исходящий НДС, а только разница между ним и входящим. Исходящий НДС у нас 20 ₽, входящий — 10 ₽. Разница — 10 ₽. Вот эти 10 ₽ и причитаются с нас в бюджет.

Государству мы должны перечислить не весь исходящий НДС, который получили,
а только разницу между ним и входящим

А бывает и так — купили три розы на тех же условиях. Тем самым через поставщика передали Владимиру Владимировичу аванс по НДС на 30 ₽. А продали только одну — тоже за 100 ₽ + НДС 20 ₽. И когда в конце квартала к нам приходят от Владимира Владимировича и требуют у нас эту двадцатку, мы отвечаем: «А ни фига, уважаемые! Мы в Кремль аж 30 ₽ аванса передали через фермера. Помните? А через нас покупатель передал 20 ₽. Так что не мы вам 20 ₽ должны, а вы нам 10 ₽. Поэтому или пусть эта десяточка у вас полежит — в следующем квартале сочтемся. Или гоните ее назад, а следующий квартал начинаем с нуля — у нас такое право тоже есть». Выслушали нас гонцы, бумаги подняли, посчитали. Убедились — мы правы. И пошли восвояси.

Входящий НДС — НДС, включенный в стоимость товаров и услуг, которые предприниматель приобретает для нужд бизнеса.

Исходящий НДС — НДС, который предприниматель добавляет к стоимости своих товаров и потом перечисляет государству.

В бюджет мы перечисляем разницу между входящим и исходящим НДС, если по итогам квартала остались должны государству. А если оно должно бизнесу, два варианта — получить эти деньги назад, или пусть остаются в бюджете — потом сочтемся.

А теперь посмотрим, как всё это отражается в балансе.

Как отражать обязательства по НДС
в балансе

1. Итак, мы отдали поставщику за розу 60 ₽, где 50 ₽ — это стоимость розы и 10 ₽ — это НДС. Эту десятку государство теперь нам должно. На языке отчетов, мы приобрели два актива — розу и входящий НДС.

Купили розу у поставщика. В балансе: появились два актива — товар для перепродажи и входящий НДС. Поскольку входящий НДС — это деньги, которые нам должно государство, записываем его в дебиторскую задолженность.

2. Продали розу, получили от покупателя 120 ₽: 100 ₽ — наша цена розы и 20 ₽ НДС, которые мы добавили к цене — это исходящий НДС. У нас возникает обязательство перечислить НДС государству.

А теперь вспоминаем — 10 ₽ НДС уже начислили, когда покупали розу, и эту десятку государство нам задолжало. Значит, мы стали должны государству только 10 ₽, а не 20 ₽. Поэтому наша задолженность перед государством по НДС увеличивается только на 10 ₽.

Взаимозачет входящего и исходящего НДС в балансе: государству
мы должны не 20, а 10 ₽

3. Наконец, в положенный срок перечисляем НДС в бюджет. Минус 10 ₽ из пассивов.

Баланс после того, как мы перечислили НДС с продажи розы в бюджет: долгов нет, все довольны

Когда придет время платить НДС, смотрим, входящего или исходящего НДС у нас больше.

Если исходящего НДС больше, чем входящего — значит, мы должны государству и перечисляем разницу между кредиторкой и дебиторкой в бюджет.

Если исходящего НДС меньше, чем входящего — государство должно нам. Что делать, когда оно нам задолжало — тема отдельной статьи.

Вот и все. Мы разобрались с самым сложным. Скоро ждите статьи, как отражать НДС в отчете о движении денежных средств (ДДС) и отчете о прибылях и убытках (ОПИУ).

Финансовый директор для малого бизнеса

Когда собственник или гендир заполняют финансовые отчеты и пытаются разобраться в перипетиях оборотного капитала — это не дело, потому что неэффективно. Этими вещами должен заниматься специалист.

Передайте управление финансами вашего бизнеса финансовому директору из «Нескучных финансов». Он внедрит необходимые отчеты, проследит за их заполнениями, проанализирует финансовую ситуацию в компании и предложит руководителю варианты, как увеличить чистую прибыль компании.

Финдир делает так, что 5 числа каждого месяца руководитель получает сводку по ключевым показателям компании. Он знает, что нужно сделать, чтобы улучшить результат. Бизнес под контролем.

 

— делитесь с друзьями

— делитесь

© 2019 Консалт-бюро «Нескучные финансы»

[email protected], 8 800 551-85-81

2019 © Консалт-бюро «Нескучные финансы»
[email protected], 8 800 551-85-81

{{amount}}
Товар добавлен в корзину