Как правильно отражать НДС в управленческой отчетности. Часть 1 — Баланс
Как правильно отражать НДС
в управленческой отчетности. Часть 1 — Баланс
по НДС с помощью трех основных отчетов
по НДС с помощью
трех основных отчетов
Когда предприниматель работает с НДС, товары и услуги покупает как с НДС, так и без, а продает только с НДС. А когда приходит время перечислять НДС в бюджет, ему надо знать, бизнес должен государству по итогам квартала или государство — бизнесу. Чтобы знать ответ на этот вопрос и не попасть на деньги, надо правильно отражать все в отчетности. В первую очередь — в балансе. Рассказываем, как.
Что надо знать об НДС
1. Платит НДС не предприниматель, а покупатель. Предприниматель передает эти деньги государству, они изначально не его, бизнесмен для них — пункт транзитной остановки.
2. НДС не влияет на финансовый результат бизнеса.
3. Обязательства по перечислению НДС в бюджет надо исполнять в срок. Для этого — планировать их и контролировать. Если не планировать, не будет денег, когда придет время платить. А не заплатим вовремя — оштрафует налоговая.
Что надо знать об НДС, чтобы не попасть на деньги. Почитать »
2 категории
с Сережей и разобрался
с НДС
Как у бизнеса возникают обязательства по НДС
У нас цветочный магазин. Мы купили у фермера розу, в стоимость которой поставщик включил НДС. Потратили 60 ₽, из них 50 ₽ заплатили за саму розу, а 10 ₽ — НДС, которые наш поставщик включил в цену товара. Эти 10₽ НДС мы пока через поставщика дали взаймы государству — попросили передать эти деньги Владимиру Владимировичу. У него появилось обязательство перед нами. Сочтемся, когда продадим. НДС, который мы передали авансом для Владимира Владимировича, называется входящим.
Покупаем розу у фермера, он передает нашу часть НДС Владимиру Владимировичу. НДС, который мы авансом передали Владимиру Владимировичу через фермера, для нас называется входящим
Когда продаем, к нам заходит НДС, который заплатил покупатель. Для нас это исходящий НДС. И у нас появляется обязательство перед государством — в срок, который оно определило крайним, перечислить этот НДС в бюджет. За розу мы получили 120 ₽: 100 ₽ + 20 ₽ НДС. Эти 20 ₽ — наш исходящий НДС.
НДС, который покупатель передал Владимиру Владимировичу через нас, называется исходящим
А когда приходит время перечислять НДС, с нас причитается не весь исходящий НДС, а только разница между ним и входящим. Исходящий НДС у нас 20 ₽, входящий — 10 ₽. Разница — 10 ₽. Вот эти 10 ₽ и причитаются с нас в бюджет.
Государству мы должны перечислить не весь исходящий НДС, который получили,
а только разницу между ним и входящим
А бывает и так — купили три розы на тех же условиях. Тем самым через поставщика передали Владимиру Владимировичу аванс по НДС на 30 ₽. А продали только одну — тоже за 100 ₽ + НДС 20 ₽. И когда в конце квартала к нам приходят от Владимира Владимировича и требуют у нас эту двадцатку, мы отвечаем: «А ни фига, уважаемые! Мы в Кремль аж 30 ₽ аванса передали через фермера. Помните? А через нас покупатель передал 20 ₽. Так что не мы вам 20 ₽ должны, а вы нам 10 ₽. Поэтому или пусть эта десяточка у вас полежит — в следующем квартале сочтемся. Или гоните ее назад, а следующий квартал начинаем с нуля — у нас такое право тоже есть». Выслушали нас гонцы, бумаги подняли, посчитали. Убедились — мы правы. И пошли восвояси.
Входящий НДС — НДС, включенный в стоимость товаров и услуг, которые предприниматель приобретает для нужд бизнеса.
Исходящий НДС — НДС, который предприниматель добавляет к стоимости своих товаров и потом перечисляет государству.
В бюджет мы перечисляем разницу между входящим и исходящим НДС, если по итогам квартала остались должны государству. А если оно должно бизнесу, два варианта — получить эти деньги назад, или пусть остаются в бюджете — потом сочтемся.
А теперь посмотрим, как всё это отражается в балансе.
Как отражать обязательства по НДС
в балансе
Купили розу у поставщика. В балансе: появились два актива — товар для перепродажи и входящий НДС. Поскольку входящий НДС — это деньги, которые нам должно государство, записываем его в дебиторскую задолженность.
А теперь вспоминаем — 10 ₽ НДС уже начислили, когда покупали розу, и эту десятку государство нам задолжало. Значит, мы стали должны государству только 10 ₽, а не 20 ₽. Поэтому наша задолженность перед государством по НДС увеличивается только на 10 ₽.
Взаимозачет входящего и исходящего НДС в балансе: государству
мы должны не 20, а 10 ₽
Баланс после того, как мы перечислили НДС с продажи розы в бюджет: долгов нет, все довольны
Когда придет время платить НДС, смотрим, входящего или исходящего НДС у нас больше.
Если исходящего НДС больше, чем входящего — значит, мы должны государству и перечисляем разницу между кредиторкой и дебиторкой в бюджет.
Если исходящего НДС меньше, чем входящего — государство должно нам. Что делать, когда оно нам задолжало — тема отдельной статьи.
Вот и все. Мы разобрались с самым сложным. Скоро ждите статьи, как отражать НДС в отчете о движении денежных средств (ДДС) и отчете о прибылях и убытках (ОПИУ).
А ведь за вас все это может делать финансовый консультант…
У нас есть услуга «Порядок в финансах», когда наш финансовый консультант персонально работает с компанией. Он выстраивает в ней систему управленческого учета: внедряет нужные отчеты, регламентирует сбор цифр, контролирует корректность результатов.
В итоге, финансы компании — под контролем собственника. Он точно знает, сколько зарабатывает его компания, сколько у нее денег в кассе, богатеет она или беднеет. Бизнес становится скучным и предсказуемым.
— делитесь с друзьями
— делитесь
2019 © Консалт-бюро «Нескучные финансы»
[email protected], 8 800 551-85-81