Внешний и внутренний аудит: инструкция по применению

Аудит — это системная проверка, которая работает на безопасность и эффективность бизнеса. Независимо от масштаба компании, риски финансовых потерь, операционных сбоев или недостоверной информации для решений — это постоянные угрозы. 

В статье разберемся, какие аудиторские инструменты дадут максимальный эффект и увеличат прибыль ↓

Содержание 

Аудит: зачем это вашему бизнесу

Внешний и внутренний аудит

Как внедрить внутренний аудит: 5 шагов без лишних затрат

Внутренний и внешний аудит: в двух словах

Внутренний и внешний аудит: частые вопросы собственников

Поможем навести финансовый порядок

Аудит: зачем это вашему бизнесу

Внешний и внутренний аудит — два ключевых механизма, помогающих собственникам и руководителям:

• выявлять скрытые уязвимости в процессах и контроле до того, как они приведут к потерям;

• обеспечивать достоверность информации, на основе которой принимаются стратегические и операционные решения;

• повышать общую эффективность использования ресурсов и управления бизнесом.

Чтобы эти механизмы работали, важно правильно выбрать исполнителей. 

Внешний и внутренний аудит

Внешний и внутренний аудит решают разные задачи. Итоги и глубина проверки у них не совпадают. Разберем особенности каждого подхода.

Внешний аудит — независимая оценка отчетности лицензированными экспертами. Его проводят чтобы получить объективную оценку финансовой отчетности для банков, инвесторов или госорганов. Он подтверждает соответствие законодательству, например, перед обязательным аудитом.

Без заключения внешнего аудитора:

• банк откажет в кредите на расширение производства;

• инвестор не войдет в долю;

• ФНС оштрафует за несдачу обязательного аудита.

Внешние аудиторы анализируют документы, а не операционные процессы. Их сила — в объективности, но без погружения в бизнес. Он бывает двух видов:

Обязательный аудит: не желание собственника, а требование закона (ФЗ №307). Проводят только лицензированные аудиторы. Попадаете под него, если:

• АО или кредитная организация; 

• выручка > 800 млн ₽ (за год);

• активы > 400 млн ₽ (на конец года);

• публичная компания (акции на бирже).

Цель такого аудита — дать инвесторам, банкам и государству гарантию, что ваши цифры не взяты с потолка. Аудиторское заключение — обязательное приложение к отчетности.

Инициативный аудит: добровольная проверка по решению собственника. Помогает:

• подтвердить надежность бизнеса для партнеров или банков перед сделками/кредитами;

• найти ошибки в учете, если есть сомнения в отчетности или системе контроля.

Его главная задача — получить независимые рекомендации по оптимизации компании.

Внутренний аудит — система непрерывной оценки процессов компании силами собственных сотрудников или привлеченных специалистов. Главная цель — сделать бизнес эффективнее и устойчивее. Его ключевая миссия:

• контроль рисков: выявление слабых мест в финансах, логистике, IT-безопасности до того, как они приведут к потерям;

• оптимизация издержек: за счет анализа производственных циклов или документооборота; 

• обеспечение соответствия стандартам: контроль соблюдения внутренних регламентов, экологических норм, трудового законодательства. 

Как итог руководство получает план конкретных действий — как сократить переплаты поставщикам или устранить потери на складе. Результаты внутреннего аудита упрощают внешнюю проверку. Подготовленные документы и исправленные ошибки сокращают сроки и стоимость аудиторских процедур на 20–40%.

Ключевые отличия внутреннего и внешнего аудита собраны в таблице ↓

Как внедрить внутренний аудит: 5 шагов без лишних затрат

Внутренний аудит — инструмент для поиска скрытых потерь и усиления контроля. Не нужен огромный бюджет или штат. Начните с этих шагов:

Шаг 1. Назначьте 1-2 ответственных.

Выберите финансиста и руководителя отдела (не из проверяемой зоны). Опирайтесь на ФЗ №402 "О бухучете" (ст.19) и рекомендации Минфина (письмо № 02-10-13/40269 от 28.04.2023). Зафиксируйте правила в положении о внутреннем аудите (ВА).

Шаг 2. Четко определите правила игры.

Пропишите цели: снижение рисков, экономия, эффективность. Выберите 1-2 проблемных процесса (закупки, расчеты), установите частоту проверок и зоны ответственности. Не пытайтесь охватить все сразу. В результате должен появиться документ (Положение о ВА), понятный всем участникам. Он предотвратит конфликты и хаос.

Шаг 3. Планируйте, проверяйте, исправляйте.

Утвердите годовой график проверок (+ внеплановые). Используйте чек-листы (ГОСТ/ISO), интервью, выборочный анализ. Фиксируйте ошибки и их причины. В результате сформируется краткий документ: что найдено, почему это важно (риски/потери в рублях/часах), конкретные рекомендации по исправлению.

За службой аудита — контроль выполнения рекомендаций. Не просто «нашли-наказали», а «нашли-исправили систему».

Шаг 4. Запустите процесс.

План может выглядеть так:

Неделя 1: собрать данные;

Неделя 2: провести выборочную проверку (например, 20% закупок);

Неделя 3: сформулировать рекомендации;

Неделя 4: внедрить 1-2 решения (например, договориться о скидке с поставщиком).

Критерий успеха: экономия/снижение потерь.

Шаг 5. Автоматизируйте сбор и анализ данных

Начните с 1С (настройте модули), Excel или Google таблиц. Позже подключите Битрикс24. Цель — освободить время аудиторов для анализа вместо сбора данных.

Внутренний и внешний аудит предприятия: в двух словах

• внутренний аудит — это постоянная проверка процессов силами самой компании (или ее привлеченных специалистов), нацеленная на улучшение работы, снижение рисков и оптимизацию для руководства и собственников;

• внешний аудит — это независимая оценка достоверности финансовой отчетности сторонними экспертами, проводимая для подтверждения ее правильности перед акционерами, инвесторами и государством, часто как обязательная процедура;

• главное — использовать внутренний аудит как инструмент развития, а внешний аудит — как гарант прозрачности и доверия. Оба вида проверки дополняют друг друга для устойчивости бизнеса.

Внутренний и внешний аудит: частые вопросы собственников

Эксперт Виктория Бабенко

Финдир НФ

Зачем тратиться на внутренний аудит, если есть обязательный внешний?

Этот вопрос звучит от собственников малого бизнеса чаще, чем кажется. Логика понятна: внешний аудит обязателен, подтверждает отчетность, стоит денег — зачем дублировать?

Но внутренний аудит — не дублирование, а принципиально другая задача. Внешний аудит работает на контролирующие органы, внутренний — на собственника.

Внешний смотрит назад: что уже произошло и попало в отчеты.

Внутренний — это взгляд вперёд. Ошибки дешевле предотвращать, чем исправлять.

Можно ли сэкономить на внешнем аудите, если у нас сильная служба внутреннего аудита?

Да, но с важными оговорками. Внешний аудит обязателен для многих компаний и строго регламентирован. Но его стоимость и глубина во многом зависят от качества внутреннего контроля. 

Чем надежнее система внутреннего аудита — тем меньше внешним аудиторам приходится перепроверять вручную. В итоге — меньше доначислений, меньше штрафов, меньше срочных доработок, меньше стресса. Снижение затрат на внешний аудит — приятный бонус от системы, где всё под контролем.

Чем внутренний аудит ценен, кроме поиска ошибок? Как он влияет на развитие компании?

Представление о внутреннем аудите как о «службе по ловле ошибок» устарело. Сегодня это — инструмент управляемого роста. Внутренний аудит выявляет слабые места до кризиса. Это обеспечивает устойчивость при масштабировании (филиалы, новые рынки).

Поможем навести финансовый порядок

Поможем выстроить систему контроля, когда нет ресурсов на целый отдел аудита. Финдиры Нескучных построят работающую систему внутреннего контроля, защитят от ошибок и мошенничества через прозрачную отчетность.

Только посмотрите, что они умеют:

• Увеличили прибыль направления в 2 раза благодаря новому тарифу

• Автоковрики: вышли из убытков и планируем прибыль с точностью в 89%

• Сделали х3 по выручке и х6 по прибыли после полугода стагнации

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей — тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир Нескучных финансов решает задачи компаний, — это онлайн-экскурсия ↓