Активы компании: что это, как рассчитать и отличить от пассивов  

Если знать, что в бизнесе — активы, а что — пассивы, можно ответить на два важных вопроса: «Где деньги?» и «Насколько богата моя компания?». Разбираемся вместе в том, что это такое, и как анализировать и считать эти показатели. В конце вас ждет проверочный тест!

Содержание

Что такое активы

Виды активов по форме и ликвидности

Виды активов по оборачиваемости и участию в бизнесе

Как анализировать активы предприятия

Что такое пассивы

Баланс — отчет для активов и пассивов

Частые вопросы об активах и пассивах

Проверьте себя: это актив или пассив?

Поможем разобраться с активами и собрать баланс

Что такое активы

Активы — это ресурсы, которые есть у компании. Например: запасы товаров и материалов, мебель, станки, оборудование, дебиторская задолженность, деньги на счетах, имущество. Всё, что так или иначе помогает бизнесу зарабатывать деньги. 

Важно понимать, что активы — это не всегда предметы, которые можно потрогать. К активам также относятся деньги, что организации должны подрядчики или клиенты, и нематериальные штуки, например, авторские права, право на торговый знак или уникальное ПО. 

А еще есть пассивы. Если активы — это ресурсы, которые у бизнеса есть, то пассивы — это то, за счет чего эти ресурсы купили. Пассивы показывают, кто заплатил за банкет, то есть какими средствами обеспечены активы предприятия. Например, банковским кредитом или деньгами собственника. 

Понять, что такое активы и пассивы и как они соотносятся между собой, поможет наша клевая картинка из другой статьи ↓

Виды активов по форме и ликвидности

Итак, активы — это всё, что есть у компании. И активы делят на самые разные группы: по форме и скорости оборота, по участию в бизнесе и ликвидности. Начнем с формы. 

По форме активы бывают трех видов. 

• Материальные — это имущество компании, например оборудование, транспорт или здание. Всё, что можно взять и потрогать ладошкой. Еще примеры таких активов: сырье, техника, товары, столы в офисе, ксерокс, корпоративная библиотека и даже вон тот кактус на столе у бухгалтера.

• Нематериальные — имущество, которое нельзя потрогать, например программное обеспечение или товарный знак. Еще примеры нематериальных активов: секретный рецепт хрустящей курочки из 11 трав и специй; уникальное ПО для учета клиентов; фирменный стиль компании; база клиентов; социальные сети с кучей подписчиков.

• Финансовые — деньги и любые формы денег, например долговые расписки, акции, облигации, валюта. 

Из формы активов вытекает другая характеристика — их ликвидность. Ликвидность актива — это скорость, с которой он превращается в деньги. У финансовых активов она будет самой высокой, потому что деньги легко трансформируются в деньги. У нематериальных и некоторых материальных — низкой, потому что вряд ли получится продать права на товарный знак или целый завод за пару дней. 

В целом по ликвидности активы делят на четыре вида:

Хорошо бы знать, какие с точки зрения ликвидности активы есть у компании. Получится ли что-то быстро продать, чтобы расплатиться с долгами по кредитам? Или это займет уйму времени? 

Виды активов по оборачиваемости и участию в бизнесе

Теперь разберемся с тем, какие активы бывают по скорости оборота и участия в бизнесе. 

Внеоборотные — это активы, которые приносят доход больше одного года. К внеоборотным активам относят:

• Основные средства — то, за счет чего компания производит товар или выполняет услуги. Например, станки, инструменты, транспорт, техника, компьютеры.

• Нематериальные активы — зарегистрированные товарные знаки, патенты, собственное программное обеспечение и даже, подождите-подождите, деловая репутация.

• Долгосрочные финансовые вложения — например, ценные бумаги. 

Оборотные — это активы, которые регулярно возобновляются. Обычно это высоколиквидные активы — они быстро превращаются в деньги. А еще именно оборотные активы используют каждый день, чтобы зарабатывать. Вот что относится к ним:

• Деньги — те самые деньги на счетах и в сейфе.

• Дебиторская задолженность — долги других компаний или клиентов перед вами. Не всегда дебиторка измеряется непосредственно деньгами: если вы дали отсрочку платежа, это дебиторка; если же заплатили за услугу, а ее сделают через два месяца, — это тоже дебиторка.

• Запасы — сырье, материалы, упаковка или товары на складе. А еще — незавершенное производство, например, сделали фарш для котлет, но еще не сами котлеты, — этот фарш тоже считается запасами.

• НДС — налог на добавленную стоимость. НДС принадлежит государству, а компания выступает как налоговый агент. Поэтому эти деньги не относятся к доходам или расходам, но могут быть активом, потому что ими можно пользоваться какое-то время. 

Еще с точки зрения участия в бизнесе активы могут быть операционными и инвестиционными. 

• Операционные помогают получать прибыль — участвуют в создании товаров и услуг. Это могут быть станки и оборудование, компьютеры или сырье. 

• Инвестиционные — это имущество на будущее. Например, если завод строит цех по соседству, это будет его инвестиционным активом. Цех пока не участвует в генерации прибыли, но скоро будет. 

Как анализировать активы предприятия

Вам нужно рассчитать темпы роста параметров финансовой отчетности за разные периоды. Для этого применяют горизонтальный и вертикальный методы: первый отслеживает динамику изменения баланса за одинаковые периоды, а второй — отражает долю баланса в общем имуществе компании.

Важные параметры для анализа — это:

Сама по себе информация об активах мало что скажет собственнику. Чтобы понимать, где деньги и богата ли компания, нужно еще разобраться с пассивами ↓

Что такое пассивы

Если активы — это имущество компании, то пассивы — это то, за чей счет эти активы приобрели. Например, полиграфический станок — это актив, а кредит в банке на этот станок — пассив. 

Пассивы делят на две группы.

Собственный капитал — это деньги компании. Капитал увеличивается, когда собственник вливает в компанию личные средства, а еще когда компания зарабатывает прибыль и оставляет ее в бизнесе, например, в фонде на развитие. И наоборот, капитал уменьшается, когда собственник выводит дивиденды.

Обязательства — это займы, которые компания взяла, чтобы купить активы. Сюда относятся кредиты, лизинги, отсрочки поставщиков. Обязательства обычно делят на долгосрочные — больше года и краткосрочные — меньше года.

Подробнее об активах и пассивах на конкретных примерах мы рассказали в статье А это актив или пассив? Разбираем 18 примеров вместе с финдиром. Держать всё это в голове невозможно. Чтобы учитывать и то и другое, нужен специальный отчет — баланс.  

Баланс — отчет для активов и пассивов

Учитывать активы и пассивы помогает такой отчет, как баланс: он буквально состоит из двух частей — активов и пассивов. Активы есть не только в управленческом учете, но и в бухгалтерском:

• Понятие «активы» есть в Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России.

• Термин «актив» используется при ведении бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской отчетности. В форме бухгалтерского баланса в приказе Минфина информация о финансовом состоянии компании сгруппирована в блоки с активами и пассивами.

Баланс в бухучете может выглядеть по-другому, но активы там те же самые. А вот как выглядит баланс в управленческом учете:  

В шаблоне баланса Нескучных есть еще третья часть — полезные финансовые показатели:

Отчет с активами и пассивами отвечает на два важных вопроса о бизнесе: 

• Где деньги? Ответить на этот вопрос помогает раздел с активами — тут видно, в чем заморожены денежки компании. Лежат на счетах? Вложены в товары и запасы? А может, застряли в дебиторке?

• Богаты ли мы? Раздел с пассивами показывает, богата ли компания или она просто набрала кредитов и поэтому смогла купить все свои активы. 

Узнать все это поможет наш шаблон баланса ↓

Подробнее о том, что такое баланс и как с ним работать, в небольшом видео рассказывает основатель Нескучных — Александр Афанасьев

А вот еще полезное о балансе, активах и пассивах:

• Активы равны пассивам. А почему?

• Почему именно баланс — главный отчет собственника.

• 3 полезнейших показателя из балансового отчета.

• Как начать вести баланс без данных?

• Почему бухгалтерский баланс не заменит управленческий.

• Вопрос: как учитывать неликвидные б/у товары в балансе?

• Вопрос: как отразить ремонт в балансе?

• Обзор 15 финансовых отчетов.

Частые вопросы об активах и пассивах

Эксперт Анастасия Фомина

Финдир НФ

Зачем знать свои активы и пассивы?

Когда предприниматель понимает, какие у него активы и пассивы, он может их проанализировать. Например, заметить, что у него много запасов, а значит, деньги компании заморозились в виде сырья или товаров. Другими словами, эти деньги не работают. 

И дальше предприниматель может принять управленческое решение: например, распродать товары со скидкой — потерять в доходе, зато разморозить эти деньги. Разморозить и вложить во что-то, что позволит получить прибыль.

Или предприниматель может заметить, что у него высокая дебиторская задолженность — значит, он постоянно дает поставщикам отсрочку, отгружает товар или оказывает услуги без оплаты. Это тоже повод задуматься, потому что такой подход рано или поздно может привести к кассовому разрыву. 

* * *

Как можно работать с активами?

Работа с активами — индивидуальная история. В целом компании могут уменьшать количество низколиквидных активов, например продать старый гараж на окраине, который никому не нужен. А еще активы можно обменивать на другие активы, распределять между собственниками компании и использовать, чтобы получать прибыль.

* * *

Для работы с активами обязательно вести баланс?

Баланс — самый важный отчет для предпринимателя. Он показывает, где спрятаны деньги, может ли компания быстро расплатиться по обязательствам, не слишком ли она закредитована, как деньги собственника работают в бизнесе. 

Если собрать баланс, может оказаться, что игра не стоит свеч, то есть бизнес приносит денег меньше, чем депозит в банке. 

* * *

Как рассчитать чистые активы?

Чтобы узнать размер чистых активов, или NA, используют такую формулу:

NA = (Активы − Дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставной капитал) − (Обязательства − Доходы будущих периодов от госпомощи и подарков).

Например, если из 10 млн ₽ активов мы вычтем 1 млн ₽ дебиторской задолженности учредителей, получится 9 млн ₽. Дальше из этой суммы нам нужно вычесть обязательства и доходы будущих периодов, которые возникли из-за получения государственной помощи и подарков, допустим, 2 млн ₽. Получается, чистые активы компании — это 7 млн ₽. 

Проверьте себя: это актив или пассив?

1. Здания и сооружения — это актив или пассив? 

Актив.

2. Средства на расчетном счете — это актив или пассив? 

Актив, если это наши деньги, например чистая прибыль, но пассив, если это деньги кредитные, к примеру предоплата от клиента или банковский заем.

3. Уставной капитал — это актив или пассив?

Пассив. То, что собственники вложили в бизнес.

4. Задолженность — это актив или пассив?

Актив, если должны нам. И пассив, если должны мы. То есть дебиторка — это актив, а кредиторка — пассив.

5. Материалы — это актив или пассив?

Актив.

6. Производство — это актив или пассив?

Актив

7. Резервы — это актив или пассив?

Актив, если речь о резервах, сформированных из чистой прибыли компании.

Поможем разобраться с активами и собрать баланс

Финдиректора Нескучных помогают предпринимателям с разными задачами, в том числе:

• провести инвентаризацию, чтобы понять, какие активы есть;

• собрать баланс, чтобы узнать, где деньги и насколько богата компания;

• избавиться от дыры в собственном капитале, если такая обнаруживается;

• придумать, как использовать активы эффективнее, чтобы получать больше прибыли.

Вот как это обычно бывает:

• В два раза повысили рентабельность собственного капитала: с 5% до 11% в квартал.

• Заткнули дыру, в которую 6 лет утекало до 150 000 ₽ в месяц.

• Вывели компанию из дыры в −5,5 млн ₽. За полтора года.

• Навели порядок в активах и подняли прибыль на 145% за год.

Мы работаем с разным бизнесом: строительными компаниями, ресторанами, стоматологиями, торговыми предприятиями, айти-компаниями и много с кем еще. 

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна — не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓