20 января 2023
Бабло

Как рассчитать запас
финансовой прочности

В бизнесе можно считать 100 500 показателей и не заметить проблемы. А можно определить несколько основных и сразу понять, всё ли в организации хорошо, а если нет — что именно поправить. Запас финансовой прочности как раз один из таких показателей. Рассказываем всё важное про него: что это такое, как считать, как анализировать и использовать в работе. И формулы, конечно!

Что такое запас финансовой прочности

Запас финансовой прочности, сокращенно ЗФП, — это разница между объемом выручки и точкой безубыточности. По нему можно оценить, насколько состояние компании устойчиво с точки зрения финансов. 

Сначала разберемся с терминами, а затем рассчитаем запас финансовой прочности на примерах.

Точка безубыточности, ТБУ, — это объем выручки, которую предприятию надо заработать, чтобы отбить свои расходы за определенный период, то есть выйти в ноль. Считается по формуле:

ТБУ = Постоянные расходы / Маржинальность * 100%

Постоянные расходы — это те, что не зависят от объема выручки, например аренда офиса, зарплата бухгалтера.

А маржинальность — это сколько выручки остается после вычета переменных расходов (сырья, доставки, бонуса продажнику со сделки) в процентах.

Для примера посчитаем ТБУ выдуманного цветочного магазина в Excel:

Расчет точки безубыточности в Excel для дальнейшего расчета запаса финансовой прочности
Точка безубыточности считается как в количественном выражении — в нашем примере это 80 букетов, так и в денежном эквиваленте — 160 000 рублей

Выручка — объем фактической выручки, которую предприятие получило. Например, в этом месяце продали 100 букетов по 2 000 ₽ — получили 200 000 ₽.

И вот разница между выручкой и ТБУ — это и есть запас финансовой прочности. Он показывает: есть ли у предприятия фора? Или оно едва-едва отбивает постоянные расходы? Ведь между «получили 1 ₽» и «получили 10 млн ₽» сверх точки безубыточности разница огромная. В первом случае речи о финансовой устойчивости предприятия не идет, но мы еще поговорим об этом дальше.

Как рассчитать запас финансовой прочности: формула и пример

Запас финансовой прочности рассчитывают по формуле:

Выручка − Точка безубыточности

Для расчета обычно используют данные из такого документа, как ОПиУ — это отчет о прибылях и убытках. Именно в нем собирается информация о выручке, постоянных и переменных расходах, маржинальной прибыли. В шаблонах НФ там же считают и точку безубыточности, и рентабельности.

Здесь важно понимать, что выручка — это не все пришедшие за месяц деньги, а сумма отгруженного клиентам товара или оказанных услуг. Независимо от того, оплатили они их или нет. В нашем примере с цветами продавец сразу получает деньги, поэтому для него выручка и оплаты — это одно и то же. Но если он брал авансы или работал по постоплате, совпадения бы не было.

Если же отчетов нет, можно попросить у бухгалтера нужные для определения запаса финансовой прочности данные: выручка, постоянные и переменные расходы, маржинальная прибыль, например, за последние три месяца. И рассчитать всё самостоятельно.

Чтобы было понятнее, как пользоваться формулой, рассмотрим еще один пример ↓ 

Допустим, ООО «Кактус» продает цветы. Чтобы покрыть затраты на аренду помещения, зарплаты сотрудников и закупку самих цветов, «Кактусу» требуется каждый месяц продавать минимум на 3 млн рублей — с этой суммой магазин будет в точке безубыточности. По факту же «Кактус» в среднем получает 5 млн рублей. Проведем расчет по формуле:

5 млн ₽ − 3 млн ₽ = 2 млн ₽

Результат расчета — 2 млн ₽ — это и есть запас финансовой прочности. И посмотрим этот же расчет на графике:

Соотношение выручки, запаса финансовой прочности и ТБУ на графике
По графику видно, что в ноябре запас финансовой прочности снизился, но в декабре получилось не только вернуться к норме, но и увеличить показатель

Конечно, размер ТБУ может меняться, если меняется структура расходов. И выручка тоже может быть одной в июле и совсем другой в следующие месяцы. Но в целом стоит стремиться к тому, чтобы запас финансовой прочности не снижался после определенного уровня. Об этом еще поговорим дальше.

Как интерпретировать результаты расчета — оценка коэффициента ЗФП

Итак, наше швейное производство «Кукус» имеет точку

Итак, магазин из нашего примера имеет точку безубыточности в 3 млн, выручку в 5 млн, а запас финансовой прочности, соответственно, в 2 млн. Но возникает вопрос: 2 млн — это много или мало для финансовой прочности компании? 

Интерпретировать и анализировать показатель позволяет коэффициент ЗФП. Чтобы его узнать, нужно провести еще один расчет, но уже по другой формуле:

(Выручка − Точка безубыточности) / Выручка

Опять посчитаем на примере «Кактуса»:

(5 млн − 3 млн) / 5 млн = 0,4 — вот эта цифра называется коэффициентом запаса финансовой прочности, или коэффициентом ЗФП.

Теперь анализ: как понимать значения этого коэффициента в разрезе финансовой устойчивости предприятия ↓

Результат расчета по формулеИнтерпретация
коэффициент ЗФП меньше 0,2положение критическое, есть риск банкротства
коэффициент ЗФП от 0,2 до 0,5положение неустойчивое, есть риски, в компании кризис
коэффициент ЗФП от 0,5 до 0,8положение устойчивое, всё хорошо

Как мы видим, у «Кактуса» дела идут не очень: хоть он и получает каждый месяц 5 млн, этого оказывается недостаточно — если смотреть относительно расходов. 

Тут есть нюанс: запас финансовой прочности нужно отслеживать каждый месяц. А вот оценивать и анализировать показатель необходимо не в абсолютном значении, а в относительном — в динамике за год или полгода. Потому что разовое снижение показателя еще ни о чем не говорит — важна тенденция. Например, такая:

Динамика запаса финансовой прочности организации

На этом графике мы видим, что в течение года коэффициент ЗФП меняется, но в целом остается выше уровня 0,5. Если у снижения в январе и декабре есть объективные причины, мы их понимаем и прогнозируем дальнейшее развитие, то дела у «Кактуса» все-таки идут хорошо.

Как управлять ЗФП и что делать дальше

Когда предприятие знает свой запас финансовой прочности, оно может:

  • Анализировать показатель каждый месяц, квартал или год, чтобы на основе результатов корректировать свои действия. Анализировать при этом можно как организацию в целом, так и отдельные направления, филиалы или точки продаж. 
  • Строить прогнозы на основе показателя — что будет, если станем продавать меньше? А если увеличим цену? Или, наоборот, дадим крутые скидки и будем продавать почти по себестоимости? Любые изменения влияют на ЗФП, их можно просчитать и ими можно управлять.
  • Понимать, сколько продукции требуется реализовывать, чтобы держаться на плаву. И использовать эту информацию, например, для плана продаж.
  • Просчитать риски на случай, если придется снижать объемы продаж или производства — уходить с рынка какой-либо страны, закрывать точки и прочее неприятное. Запас финансовой прочности поможет увидеть, насколько можно ужиматься, и четче управлять ситуацией.

А еще запас финансовой прочности можно повышать, если не устраивает текущий уровень. Тут два пути: увеличивать маржинальную прибыль или сокращать расходы. Например:

↑ Повышать маржинальную прибыль↓ Сокращать расходы
Делать акцент на высокомаржинальной продукции — это обычно способствует росту прибыли.Контролировать расходники: ввести нормы расходов материалов и сырья. 
Расширить или изменить ценовой сегмент. Например, реализовывать товары премиум-сегмента, чтобы добиться повышения прибыли.Отдать часть работы на аутсорс или перейти на сдельную оплату труда.
Расширить каналы реализации продукции. К примеру, подключить новый канал: продавать не только через сайт, но и в соцсетях, через партнеров или оптом. Заменять постоянные расходы переменными, чтобы снизить себестоимость.
Поднять цены на единицу продукции, товары или услуги компании.Получать скидки за объем покупаемой продукции или сменить поставщика.
Задействовать маркетинг, например внедрить систему лояльности, чтобы продавать чаще при меньших расходах на привлечение клиентов.Пересмотреть схему поставок товара для снижения затрат на доставку.

Подробнее об этом мы рассказывали в отдельных статьях, вот они:

Есть и третий путь — обратиться к финдирам Нескучных, которые наведут порядок в доходах и расходах. Тогда и запас финансовой прочности, и другие показатели будут в порядке. 

Тип бизнеса, город и даже страна — не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓

Увидите, где вы теряете до 40% прибыли

Бесплатная онлайн-встреча с финансовым директором для предпринимателей




    Для собственников бизнеса с выручкой от 2 млн рублей в месяц

    ✔️ Готово: ваша заявка на онлайн-встречу с финдиром принята!

    В течение рабочего дня позвоним вам, чтобы уточнить детали и подобрать удобное для встречи время. Если не дозвонимся, то напишем в мессенджеры и на почту.

    #выручка #деньги #ЗФП #показатели #точка безубыточности #финансовая прочность
    Опубликовано: 20.01.23 Просмотров: 2 528

    Читайте также

    Бесплатно
    Барсетка: 16 шаблонов для финучета
    Бесплатно
    Управленка: курс по финансам
    Бесплатно
    Деньги под контролем: курс по ДДС
    Бесплатно
    Мини-книга: ДДС, ОПиУ, Баланс