Финансовый внутренний аудит: что это, для чего и кем проводится

Финансовый аудит — это объективная и добросовестная проверка финансового состояния компании и перспектив ее развития. Но чаще аудит определяют как проверку финансовой отчетности. И в этом смысле задача аудита — выяснить, все ли нормально в компании с бухучетом, насколько правдиво отражены цифры и нет ли нарушений закона. 

В статье разберемся, для каких компаний финансовый аудит обязателен и зачем другие приглашают аудиторов добровольно. Как найти аудитора и чего ожидать в результате проверки. 

Содержание

Для чего проводят финансовый аудит

Когда аудит обязателен для компании

Виды финансового аудита: внешний, внутренний аудит и другие

Кто проводит аудит: внешние аудиторы и внутренний аудит

Как выбрать аудиторов для компании

Как провести финансовый аудит

Заключение финансового аудитора по результатам проверки

Финансовый аудит: частые вопросы собственников

Финансовый аудит: проверка компании в двух словах

Поможем настроить финансовый учет и подготовиться к аудиту

Для чего проводят финансовый аудит 

Финансовый аудит проводят, чтобы получить беспристрастное, независимое экспертное мнение о финансовом положении компании и состоянии бухгалтерской документации. Аудит показывает: 

• как организация ведет бухучет, соблюдает ли требования закона;

• насколько правдивы сведения в финансовой отчетности;

• как учитываются активы и пассивы компании, в каком они состоянии;

• как распределяются денежные потоки, какая структура доходов и расходов;

• какие финансовые риски есть у компании;

• какие перспективы роста и развития.

Чем крупнее становится компания, тем больше внимания к ее финансовому состоянию — со стороны банков, инвесторов, контрагентов, клиентов. Прозрачная бухгалтерская отчетность повышает доверие к фирме, облегчает получение кредитов и заключение сделок. 

Когда аудит обязателен для компании

Для некоторых предприятий финансовый аудит — обязательная на законодательном уровне проверка. Например, для банков или страховых компаний, где вопросы управления рисками стоят особенно остро. Дело в том, что в их финансовом благополучии заинтересованы не только частные лица, но и государство.

Подтверждать свою надежность и добропорядочность с помощью финансового аудита обязаны также: акционерные общества, профессиональные участники рынка ценных бумаг, застройщики, кредитные организации. То есть компании, чья деятельность затрагивает интересы большого количества людей. 

• акционерные общества (где это важный элемент корпоративного управления),;

• профессиональные участники рынка ценных бумаг,;

• застройщики,;

• кредитные организации.

Аудит обязателен и для некоммерческих организаций. Проверку заказывают попечительские советы, государственные ведомства. Задача аудита в этих сферах — убедиться, что компания расходует средства на заявленные цели. 

Компании, которые достигли определенных финансовых показателей, также попадают под обязательную проверку. Критерия два: 

• доход более 800 млн рублей за предыдущий год;

• размер активов бухгалтерского баланса более 400 млн рублей за предыдущий год.

Подробнее о том, для кого финансовый аудит обязателен, можно узнать из Федерального закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.

Виды финансового аудита: внешний, внутренний аудит и другие

Финансовый аудит может быть внутренним или внешним. 

Внутренний аудит

Проводится добровольно по инициативе собственников или руководителей компании. Внутренний аудит на предприятии обычно проводят сотрудники службы внутреннего аудита с нужной компетенцией и опытом. Задача — проверить финансовое здоровье организации и реальное состояние дел. 

Внутренний аудит на предприятии проводят штатные сотрудники с нужной компетенцией и опытом. Они подчиняются напрямую директору или собственнику компании. Документацию смотрят полностью или выборочно, в зависимости от целей и глубины внутренней проверки. Проверку можно проводить за любой период. 

Итог внутреннего аудита — это отчет, где описаны все выявленные нарушения и риски, а также даны рекомендации по их устранению. Отчет проверки не уходит в проверяющие органы, а носит только консультативный характер. Важной функцией внутреннего аудита является оценка эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками.

Внешний аудит 

Внешний аудит проводят только сторонние независимые аудиторы. Его цель — объективное экспертное заключение, основанное на анализе финансовой и бухгалтерской документации. Внешний аудит может быть обязательным и инициативным. Про обязательный мы уже рассказали выше. Теперь рассмотрим, зачем компании добровольно приглашают для проверки сторонних специалистов. 

Внешний аудит обычно инициируют, чтобы:

• оценить работу бухгалтеров, их компетентность и добросовестность;

• понять реальное состояние дел в случае смены собственника, директора или руководителя финансовой службы;

• определить, откуда взялись долги и большие расходы;

• проверить финансовую отчетность перед подачей в государственные органы;

• подготовиться к налоговой проверке;

• получить заключение о финансовом состоянии компании для будущих инвесторов или тендерных переговоров.

Кто проводит аудит: внешние аудиторы и внутренний аудит

Внешний финансовый аудит, обязательный и инициативный, могут проводить только:

•  аудиторские организации — юридические лица;

•  индивидуальные аудиторы — индивидуальные предприниматели с аудиторской аттестацией.

Обязательное условие — членство в Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциация «Содружество» (СРО ААС), а вся аудиторская деятельность в России регулируется Международными стандартами аудита (МСА) 200. 

Как выбрать аудиторов для компании

Самый надежный способ — обратиться к официальному реестру аудиторских компаний. Можно выбрать организацию в нужном регионе и посмотреть подробную информацию: контакты, регистрационные данные, сведения об учредителях и сотрудниках, дату последней проверки контроля качества, даже список нарушений в деятельности компании. 

Можно воспользоваться «сарафанным радио» — поискать рекомендации, изучить отзывы, проверить репутацию на рынке. Аудиторов могут посоветовать дружественные компании или контрагенты. 

Хорошо, если аудиторы понимают отраслевую специфику проверяемой компании. Тогда они знают наиболее проблемные места, самые частые ошибки и способы их устранить. 

Разброс в стоимости услуг аудиторов бывает существенным. У крупных фирм с огромным офисом и сотней классных специалистов цены намного выше, чем у маленьких компаний с небольшим штатом и невысокими накладными расходами. Лучше всего ориентироваться на средние по рынку цены. С одной стороны, не придется переплачивать за громкое имя аудиторов, а с другой — меньше вероятности получить начинающего специалиста без опыта. 

Аудиторы должны быть утверждены учредителями — для ООО — или общим собранием акционеров — для АО. 

Как провести финансовый аудит

Обычно аудиторская проверка проходит по установленному алгоритму: 

1. Подготовка

Аудиторы знакомятся с заказчиком, оценивают объем и сложность работ. Для этого запрашивают информацию о том, как устроен документооборот, о системах ведениях бухучета, о дебиторской и кредиторской задолженности, о наличии внутреннего контроля. Уже на этапе подготовки аудиторы могут попросить бухгалтерскую отчетность, оборотно-сальдовую ведомость. 

На основании полученных данных аудиторы рассчитывают сроки выполнения аудита и необходимое количество специалистов. Определяют стоимость услуг. Все детали прописываются в договоре. 

2. Планирование

На этом этапе аудиторская компания составляет программу аудита, где указаны: 

- последовательность работ;

- график выполнения работ;

- список требуемых документов;

- глубина выборки;

- уровень значимости выявленных нарушений.

После этого формируют рабочую группу.

3. Проверка

Аудиторы приходят в офис компании, где им выделяют рабочие места, предоставляют доступ к бухгалтерской базе: либо выгружают и устанавливают на ноутбук аудитора, либо дают ограниченные права и подключают непосредственно к системе бухучета компании. 

Аудиторы не только проверяют документы, но и общаются с финансовым отделом, бухгалтерией, опрашивают и уточняют детали, сопоставляют различные данные. 

4. Подведение итогов 

Все результаты проверки аудиторы заносят в рабочие документы, которые потом СРО может проверить на соответствие нормативам. После завершения работы аудиторы сводят проанализированные данные в отчеты с выводами и рекомендациями. 

Заключение финансового аудита по результатам проверки

По итогам аудита компания получает два документа: 

Аудиторское заключение

Это регламентированный документ, который содержит мнение независимого эксперта о достоверности бухгалтерской и финансовой документации. Документ предназначен как для внутренних пользователей, так и для внешних , например для банков, контрагентов, инвесторов, тендерных организаций. 

Аудиторский отчет

В нем более подробно расписано, какие проверялись разделы и документы, какие найдены ошибки, в том числе несущественные, не попавшие в аудиторское заключение, но способные в будущем принести проблемы. В отчете прописываются выявленные финансовые риски для компании — какие недочеты на что повлияют. Даются рекомендации, как их можно исправить и избегать в дальнейшем. 

Финансовый аудит: частые вопросы собственников

Что будет, если не пройти обязательный аудит?

За уклонение от обязательного аудиторского заключения предусмотрена административная ответственность со стороны различных ведомств.

Ответственность за непредоставление или несвоевременное предоставление аудиторского заключения (ст. 19.7 КоАП РФ):

• штраф для должностных лиц — от 300 до 500 рублей;

• штраф для юридических лиц — от 3000 до 5000 рублей.

Отсутствие аудиторского заключения по бухгалтерской отчетности у организации является грубым нарушением бухгалтерского учета (ст. 15.11 КоАП РФ) и влечет:

• штраф для должностных лиц — от 5000 до 10 000 рублей;

• при повторном совершении штраф на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей — или дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет.

Неопубликование аудиторского заключения на странице официального сайта АО в интернете в установленные сроки, согласно требованиям ЦБ РФ, влечет (ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ):

• штраф для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей — или дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет;

• штраф на юридическое лицо — от 700 000 до 1 000 000 рублей.

Невнесение или несвоевременное внесение, а также внесение заведомо ложных сведений на Федресурс влечет:
— штраф для должностных лиц — от 5000 до 50 000 рублей — или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет (пп. 6–8 ст. 14.25 КоАП РФ).

Чем отличается финансовый аудит от финансового консалтинга?

Главное различие — в целях и функциях. Задача аудита — проверить финансовую отчетность на точность и соответствие законодательству. Консалтинг же нужен для определения финансовых проблем компании и путей их решения. Обязательный аудит проводится ежегодно, а консультантов компания привлекает по мере необходимости. Например, когда надо разобраться с долгами или найти, куда утекают деньги. 

Финансовый аудит и финансовый контроль — в чем разница?

Финансовый контроль бывает как внутренний, так и внешний. Например, компания видит какую-то угрозу для своего финансового благополучия и понимает, что ситуацию нужно постоянно мониторить. Финансовый контроль внутри компании может осуществлять финдиректор, главбух, гендиректор, учредитель – это часть внутреннего контроля.

Внешний финансовый контроль за деятельностью компании осуществляет государство, налоговая, другие контролирующие ведомства, СРО. 

Аудит можно рассматривать как вид финансового контроля — это проверка достоверности финансовой и бухгалтерской документации. 

Финансовый аудит: проверка компании в двух словах

• Финансовый аудит делится на внутренний и внешний. Внутренний компания проводит своими силами (часто силами службы внутреннего аудита), а для внешнего привлекает независимые аудиторские организации или аудиторов.

• Аудит обязателен для ряда компаний. Например, для АО (как элемент корпоративного управления), банков, страховых (где критично управление рисками), для компаний с доходом более 800 млн рублей или с активами на балансе более 400 млн рублей. 

• Компания может добровольно пригласить независимых аудиторов — чтобы повысить свою репутацию в глазах инвесторов, акционеров, кредитных организаций, партнеров и контрагентов. А также чтобы выявить недочеты в бухучете или подготовиться к сдаче отчетности в налоговую.

• Регулярный внутренний аудит помогает оценивать эффективность системы внутреннего контроля.

• Финансовый аудит проводится по определенному плану, а по его итогам компания получает краткое аудиторское заключение и более подробный аудиторский отчет.

Поможем настроить финансовый учет и подготовиться к аудиту

Наши финдиры специализируются на финансовом учете: настраивают процессы, организуют сбор данных, анализируют бухгалтерскую и налоговую документацию. А главное, они умеют определять точки роста компании и дают рекомендации собственнику. Вот несколько примеров: 

• Увеличили прибыль в 14 раз

• Нашли 38 млн рублей скрытой дебиторки

• За два месяца помогли гендиру погрузиться в финансы

• Подняли маржинальность производства с 59 до 74%

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей — тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир «Нескучных финансов» решает задачи компаний, — это онлайн-экскурсия