Часто с налогами бывает так: компании переплачивают, потому что неправильно подбирают систему налогообложения, косячат в бухучете или не знают о своих льготах. Если разобраться с этим, можно законно сэкономить. Но еще есть и околозаконные способы. Обо всём этом — в нашей статье.
Содержание
Что влияет на итоговые суммы налогов
Как влияет форма собственности и система налогообложения
Почему важно вести грамотную учетную политику
Как платить меньше с помощью налоговых льгот
Как оптимизировать налог на прибыль: два почти что законных способа
Как оптимизировать НДФЛ и страховые взносы
Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации
Оптимизация налогообложения: частые вопросы собственников
Оптимизация налогообложения: в двух словах
Поможем разобраться с налогами
Что влияет на итоговые суммы налогов
Оптимизация налогообложения — это законный метод платить меньше налогов. Разберем по порядку.
Любая компания, которая работает официально, платит налоги и взносы: например: налог на прибыль, НДС, НДФЛ с зарплаты работников. Кроме этого, компания перечисляет страховые взносы за сотрудников.
То, сколько налогов и взносов заплатит бизнес, зависит от многих составляющих, например:
- от формы налогообложения — так, компании на общей системе платят в федеральный и региональный бюджеты 20%, на упрощенке — 6%;
- от региона — в разных регионах могут действовать свои условия по налоговой ставке. Например, ставка по УСН 6% может снижаться до 1%;
- от расходов — например, в УСН «Доходы минус расходы» ставка здесь 15%, но она применяется не ко всему доходу, а к разнице между доходами и расходами. Чем больше законных расходов у компании, тем меньше налогов она заплатит;
- от льгот — налоговые льготы есть в разных регионах и для разных отраслей. Так, айти-компании до конца 2024 года могут не платить налог на прибыль, а туркомпании на пять лет освобождены от начислений НДС.
Итак, когда предприниматель знает, от чего зависит размер налогов, он может с этим работать — выбирать варианты, при которых не придется отдавать налоговой всю прибыль. Это и есть оптимизация налогообложения.
Как влияет форма собственности и система налогообложения
Чтобы платить меньше налогов, нужно прежде всего правильно выбрать форму собственности и систему налогообложения. Разберемся с этим.
Форма собственности: почти не влияет. В целом ИП и ООО платят налоги и взносы одинаково: у них те же ставки по УСН, НДС, налогу на имущество. Но некоторая разница всё же есть: ставка на общей системе налогообложения у ИП — 13%, а с прибыли свыше 5 млн — 15%, у ООО — 20%.
Есть некоторое различие и во взносах. ИП платит взносы за себя, даже если деятельности не ведет. В ООО для владельца бизнеса взносом за себя нет.
Также нужно учитывать, что деньги ИП — это деньги самого человека. После оплаты налогов предприниматель может распоряжаться ими как хочет. Чтобы собственнику ООО после оплаты налогов распоряжаться деньгами, нужно сначала вывести их в качестве дивидендов и… опять заплатить налоги — НДФЛ по ставке 13%. Да что ж такое!
Обычно ИП открывают те, кто хотят работать сами, а ООО — те, у кого есть партнеры. Еще оформить ИП легче, быстрее и дешевле. С ООО сложнее, но ненамного. По опыту, не нужно выбирать форму собственности, ориентируясь только на размер налогов: тут это не главное, к тому же платят ИП и ООО примерно одинаково.
Система налогообложения: влияет очень сильно. С выбором системы налогообложения уже сложнее: это прямо влияет на то, сколько будет налогов. Вот какие варианты есть для предпринимателей и юрлиц:
ОСНО — общая система налогообложения. Ставки такие: 13 или 15% для ИП, 20% для ООО.
На ОСНО регистрируют всех новоприбывших, если те не подали заявление о переходе на другую систему налогообложения. Это самая сложная и дорогостоящая система: на ней работают те, чей доход превысил 251,4 млн ₽, других вариантов просто нет. (Это цифра по состоянию на 2023 год.) По опыту, мало кто хочет работать на ОСНО :—(
УСН — упрощенная система налогообложения. Тут есть два варианта: платить 6% с дохода и не думать ни о чём либо платить 15% от разницы между доходами и расходами.
УСН 6% подходит предпринимателям и компаниям в сфере услуг, у которых мало расходов, а УСН 15% — тем, у кого расходов много. И у тех, и у других доход должен быть не больше 251,4 млн ₽.
Патент — право заниматься определенной деятельностью. Предприниматель разово покупает патент, а затем год работает на нём и не платит налог на прибыль. Патент есть не во всех регионах и не на все виды деятельности.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Подходит только тем компаниям, которые ведут сельскохозяйственную деятельность. Ставка по ЕСХН — 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. В некоторых регионах ставка может быть 0%.
НПД — налог на профессиональный доход. Подходит микробизнесу — например, одному человеку, который оказывает услуги. Ставка — 4%, если работать с физлицами, и 6% — если с юрлицами.
Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, нужно для каждой из них рассчитать планируемые доходы и расходы бизнеса и сравнить результат. Финдиры Нескучных для этого используют эксель-таблицу:
В таблицу забивают данные компании, а затем сравнивают итоговые цифры
👉 Систему налогообложения не выбирают один раз и навсегда, а регулярно пересматривают. Например, у компании почти не было расходов и она работала на УСН 6%. Но с открытием нового направления расходы появились, а компания всё так же работает на УСН 6%, хотя теперь выгоднее перейти на ставку 15%.
На сумму налога влияет еще одна штука — учетная политика компании. Дальше поговорим о ней.
Почему важно вести грамотную учетную политику
Учетная политика — это то, как бизнес ведет бухгалтерский учет. Каждая компания сама решает, как будет его вести, но делать это нужно в рамках российских законов и отраслевых стандартов.
Правила учетной политики прописаны в 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Качество ведения бухучета влияет на то, сколько налогов платит компания.
⚡️Швейная компания «Кабачок» работает на УСН «Доходы минус расходы» и платит налог на прибыль по ставке 15%. В компанию пришел финдир Нескучных и наладил управленческий учет: собрал отчеты о движении денежных средств, прибылях и убытках, доходах и расходах.
⚡️Финдиру показалось странным, что бизнес платит так много налогов относительно своих доходов. Начали разбираться, и оказалось, что компания не запрашивает у своих контрагентов закрывающие документы. Из-за этого «Кабачок» не может списать свои траты как официальные расходы. Если бы документы были, компания могла бы вычесть расходы и заплатить налог с меньшей суммы.
⚡️В итоге «Кабачок» только за один год переплатил государству 1,5 млн ₽. Финдир с этой ситуацией разобрался, и теперь компания платит вдвое меньше.
Если следить за расходами, можно сэкономить и на убытках. Так, убытки прошлых лет считаются внереализационными расходами — компании могут уменьшать за счет них налогооблагаемую базу и экономить до 50% на налоге. Для уменьшения базы учитываются периоды с января 2017 года по 31 декабря 2026 года.
Как платить меньше с помощью налоговых льгот
Платить меньше налогов помогут льготы. По опыту, нередко предприниматели ими не пользуются, потому что не знают, что льготы вообще есть. Рассказываем о некоторых.
Региональные льготы. Разные регионы устанавливают пониженные налоговые ставки для компаний, которые работают в определенных отраслях. Например, в Калининградской области предприниматели на упрощенке, которые занимаются вывозом мусора, платят 3% вместо 6%, а в Тверской области 3% платят производители одежды и обуви.
Каникулы для новых предпринимателей. Новоприбывшие ИП на УСН или патенте не платят налог в течение двух лет. Важно, что отсчет идет по календарным годам, поэтому регистрировать ИП лучше в начале года.
Отраслевые льготы. Компании, которые работают в определенных сферах, могут также рассчитывать на пониженные ставки. Например, гостиницы и турфирмы освобождены от НДС до середины 2027 года, общепит — бессрочно. Главное тут — соответствовать требованиям, чтобы претендовать на льготу.
Пониженные ставки страховых взносов. Малый и средний бизнес платит страховые взносы за сотрудников свыше МРОТа по ставке 15% вместо 30%. Экономия!
Как оптимизировать налог на прибыль: два почти что законных способа
Разберем еще два способа, как можно уменьшить налоговую нагрузку. Сразу предупреждаем: эти способы законные, но рискованные.
→ Перевести ИП в льготный регион. В шести регионах России для ИП на УСН «Доходы» действует ставка 1%. Это республики Калмыкия, Бурятия, Удмуртия, Чечня, Пермский край и Мурманская область.
Чтобы сэкономить на налогах, бизнес можно перевести в один из этих регионов. Но просто взять и начать работать в Бурятии нельзя: налоговая сразу поймет, что это попытка уйти от налогов. Для перевода бизнеса нужно обоснование — например, предприниматель купил квартиру в Бурятии и прописался в ней, затем перевел туда свое дело.
Если всё получится, это еще и упростит ведение бухучета: не нужно считать и подтверждать расходы, а достаточно платить 1% с дохода.
→ Открыть еще один бизнес. Предприниматели, которые приближаются к лимиту по УСН и не хотят платить налог на ОСНО, могут открыть еще одну организацию. Подобное разделение называют дроблением бизнеса, и за это может прилететь от налоговой. Особенно если эти компании будут работать в одном помещении, с одними и теми же сотрудниками и на одном и том же оборудовании.
Но так бывает не всегда: у налоговой не будет вопросов, если предприниматель сможет объяснить, зачем он это сделал, какая деловая цель у него была.
🌶 Вообще в любых подобных способах оптимизации важно иметь обоснование для налоговой: зачем компания это сделала. Если обоснования не будет, ФНС решит, что это попытка уйти от налогов.
Как оптимизировать НДС
НДС, или налог на добавленную стоимость, — это косвенный налог, который прибавляется к стоимости товара или услуг. Компании выступают налоговыми агентами: они принимают этот налог от покупателей и передают его дальше государству. Вот что мы писали об этом налоге:
С НДС действует правило: сколько компания НДС получила, столько должна отдать. Но предпринимателям часто НДС не хватает, и тогда его нужно доплачивать из своих денег. Так бывает, если компания на ОСНО работала с компанией на УСН, которая НДС не платит. Компания на ОСНО входящий НДС не получила, при этом исходящий должна заплатить как положено.
❌ Часто компании пытаются этот НДС купить у сомнительных фирм. Это незаконно, а еще налоговая с помощью специальной программы легко выявляет такие схемы.
✅ Оптимизировать НДС можно другими способами, например:
- правильно выбирать контрагентов — компаниям на ОСНО работать с компаниями на ОСНО, а не на УСН;
- регистрировать отдельные юрлица — крупным компаниям, которые работают и с юрлицами, и с физлицами, открыть ООО для юрлиц, а ИП — для физлиц, чтобы не иметь разрыва НДС;
- пользоваться льготными ставками НДС — они применяются к определенному перечню товаров.
Также важно работать с компаниями, которые не забывают платить НДС. Разберем на примере ↓
Магазин спорттоваров «Огурец» закупил партию лыж у компании «Томат» по полной стоимости, включая НДС. Этот НДС «Томат» должен перечислить налоговой, так как выступает агентом между «Огурцом» и ФНС.
«Огурец» выставил лыжи на продажу в своем магазине. Товар быстро раскупили, и теперь «Огурец» становится агентом между покупателями и ФНС. Но тогда за одни и те же лыжи «Огурец» заплатит НДС два раза: при закупке товара и при продаже.
Чтобы этого не было, налоговая разрешает зачесть один НДС в счет другого. Но для этого «Томат» должен перечислить НДС налоговой: тогда инспекторы увидят, что налог с этих лыж поступил.
Но «Томат» — нечестный контрагент и НДС не перечислил. «Огурец» же думает, что всё в порядке. Но тут приходит налоговая с вопросом: «Где НДС с лыж?» Огурцу приходится платить НДС еще раз.
Общее правило такое: чтобы не переплачивать НДС, важно работать с нормальными контрагентами, а не с «томатами».
Как оптимизировать НДФЛ и страховые взносы
И наконец, как платить меньше так называемых зарплатных налогов — НДФЛ и страховых взносов с зарплаты сотрудников.
Официально: никак.
Неофициально: работать с самозанятыми и ИП.
И здесь снова та же история, что и с переездом в льготный регион или дроблением бизнеса. Главное — объяснить всё налоговой. Разберем два примера.
❌ Компания «Баклажан» нанимает самозанятых и сажает их в один опенспейс. Сотрудники приходят каждый день в девять утра и уходят в восемь вечера. Раз в месяц, третьего числа, получают на карту одного банка переводы. Для налоговой очевидно: компания жульничает и пытается сэкономить на зарплатных налогах. Это понятно, потому что самозанятые имеют все признаки штатных сотрудников.
✅ Компания «Патисон» нанимает самозанятых, которые работают удаленно, из дома. Часть команды заняты на разных проектах, к другим обращаются время от времени, когда появляются задачи. У всех разные гонорары, которые перечисляются по мере выполнения работы. У налоговой нет вопросов.
Здесь есть нюанс. Если компания работает с самозанятыми и ИП, у которых нет отпусков и больничных, то эти люди должны иметь другие ништяки, например свободный график и возможность работать с разными компаниями. Попытка подогнать самозанятого под условия штатного сотрудника не понравится ни налоговой, ни трудовой инспекции.
Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации
Пожалуй, основная ошибка при оптимизации налогов одна — считать налоговиков идиотами.
Налоговой инспекции известны все незаконные или околозаконные схемы оптимизации налогов. Если кому-то удается проворачивать одну из них, то это только потому, что налоговая пока занимается компаниями покрупнее. Еще есть фактор удачи: кому-то просто везет. Но это тоже вопрос времени.
По опыту, для оптимизации лучше выбирать легальные способы. Если выбираете способы вроде переезда в другой регион, нужно иметь железобетонное обоснование для налоговой. Как и в случае с самозанятыми вместо штатных сотрудников.
Оптимизация налогообложения: частые вопросы собственников
 | Отвечает Ирина Ремнева, финдиректор компании «Нескучные финансы», налоговый консультант ↓ |
Как уменьшить транспортный налог?
Если на компанию зарегистрирован транспорт, то по закону она должна платить транспортный налог. Налог на транспорт не зависит от системы налогообложения: платят все. Чтобы не платить, автомобиль можно арендовать — тогда налог будет платить владелец.
Также по транспортному налогу есть федеральные и региональные льготы. Например, в Ярославской области этот налог не платят сельхозпроизводители и владельцы автомобилей с электродвигателем. О льготах в своем регионе можно узнать на сайте ФНС.
Как платить меньше на УСН?
Чтобы платить меньше налогов на упрощенной системе налогообложения, нужно посмотреть, какие льготные ставки действуют в вашем регионе. По опыту, региональные власти дают пониженные ставки предпринимателям из самых разных отраслей.
Также нужно учесть ваши расходы: если они большие, то, возможно, стоит перейти с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы».
Как можно сократить выплаты по ПСН?
При работе на ПСН стоимость патента всегда фиксированная, но его размер можно уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.
Оптимизация налогообложения: в двух словах
- Оптимизация налогообложения — это законный метод платить меньше налогов.
- То, сколько налогов и взносов заплатит бизнес, зависит от системы налогообложения, региона, расходов, льгот и других факторов.
- Чтобы платить меньше налогов, нужно прежде всего правильно выбрать систему налогообложения. Также влияет качество ведения бухучета.
- Платить меньше налогов можно и с помощью налоговых льгот, но нередко предприниматели ими не пользуются, потому что не знают, что льготы вообще есть.
- Чтобы оптимизировать налог на прибыль, можно перевести бизнес в другой регион или раздробить его. Но тут главное — обосновать налоговой, зачем вы это сделали.
- Налоговой инспекции известны все незаконные или околозаконные схемы оптимизации налогов.
Поможем разобраться с налогами
Финдиры Нескучных финансов умеют работать с налогами:
- знают, какую систему налогообложения подобрать, чтобы платить меньше;
- подскажут, как общаться с налоговой, если у инспекторов возникнут вопросы;
- умеют работать с НДС, чтобы не было разрывов;
- знают, как оптимизировать налог на прибыль;
- подскажут, как сэкономить на зарплатных налогах.
Вот как это обычно бывает:
Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓
Увидите, где вы теряете до 40% прибыли
Бесплатная онлайн-встреча с финансовым директором для предпринимателей
✔️ Готово: ваша заявка на онлайн-встречу с финдиром принята!
В течение рабочего дня позвоним вам, чтобы уточнить детали и подобрать удобное для встречи время. Если не дозвонимся, то напишем в мессенджеры и на почту.
