Онлайн-практикум по финуcheту
20.01.2025
Глоссарий
Все статьи

Налоговая декларация: что это такое, виды и сроки подачи

Наталья Смусяк
Наталья Смусяк
Финансовый директор Нескучных финансов
Юлия Веремеенко
Юлия Веремеенко
Редактор
Юлия Веремеенко
Денис Конюхов
Редактор
Налоговая декларация: что это такое, виды и сроки подачи
  • 934
Налоговая декларация — это документ, в котором налогоплательщик отчитывается Федеральной налоговой службе о том, сколько заработал, на чём и сколько налогов заплатит государству.

Обновили эту статью в январе 2025 года. Добавили информацию о новых формах налоговых деклараций для УСН, НДС, налога на прибыль и 3-НДФЛ. Плюс ответили на частые вопросы собственников об отчетности.

Например, так выглядят первые страницы новой декларации по УСН

Содержание

Зачем нужна налоговая декларация

Виды налоговых деклараций

Кто обязан подавать налоговую декларацию

Когда подавать налоговую декларацию

Как подать налоговую декларацию: на бумаге и онлайн

Налоговая декларация: частые вопросы собственников

Налоговая декларация: в двух словах

Поможем разобраться с налогами

Зачем нужна налоговая декларация

Если упростить, то подавать налоговую декларацию нужно в двух случаях: чтобы сообщить о доходах и налогах и для получения налогового вычета.

Для декларирования доходов. В этом случае налогоплательщик сообщает ФНС, сколько получил доходов и какую сумму налогов заплатит. Так делает и бизнес, и обычные люди. 

Для получения налогового вычета. Право на вычет есть у тех, кто платит НДФЛ — налог на доход физического лица. Подробнее о вычетах можно узнать на сайте ФНС

Виды налоговых деклараций

Есть много видов налоговых деклараций, но мы остановимся на самых популярных. Также укажем, если в 2025 году форму декларации изменили или обновили, чтобы вы сразу заметили новое.

3-НДФЛ. Такую форму физические лица и ИП сдают самостоятельно. Например, физлица должны подать 3-НДФЛ, если получают доход от сдачи квартир в аренду. В отчете надо указать доходы и рассчитать налог (глава 23 НК РФ). 

Изменения в декларации: с 1 января 2025 года действует новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@).

6-НДФЛ. Форму обязаны сдавать все организации и ИП, которые перечисляют налоги за своих сотрудников или других физических лиц (ст. 24 НК РФ). То есть если компания платит зарплату или материальную помощь, она должна подать эту форму. В отчете надо указать общую сумму доходов, которые выплатили физлицам, и уплаченный налог.

Декларация по НДС. Это обязательный отчет для организаций и ИП, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ). Декларация включает информацию о суммах начисленного и уплаченного НДС, а также о расчетах с бюджетом.

Изменения в декларации: с 17 февраля 2025 года действует новая форма декларации по НДС (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).

Декларация по налогу на прибыль. Отчет обязаны подавать все компании, которые работают на общей системе налогообложения (глава 25 НК РФ). В декларации они отражают доходы и расходы, вычисляют сумму налога к уплате в федеральный и региональный бюджеты. 

Изменения в декларации: с 29 января 2025 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@).

Декларация по налогу на имущество организаций. Ее сдают компании, у которых есть недвижимость, подпадающая под этот налог (глава 30 НК РФ). Поскольку налог региональный, ставки и правила его расчета зависят от субъекта РФ. В декларации надо указать сведения о недвижимости и сумму налога.

Изменения в декларации: с 28 декабря 2024 года действует обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций (приказ ФНС от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@).

Декларация по УСН. Компании и ИП, которые работают на упрощенке, обязаны подать такую декларацию. В ней они отражают сумму доходов или доходов и расходов, производят расчет налога.

Изменения в декларации: со 2 января 2025 года действует новая форма декларации по УСН (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@).

Кто обязан подавать налоговую декларацию

В таблице перечислим виды деклараций и тех, кто должен их сдавать. Снова возьмем самые популярные ↓

Вид декларации Кто подает?

3-НДФЛ

Физлица в трех случаях:
1) если у них есть доходы, которые не указаны в 2-НДФЛ, например, от аренды квартиры;
2) если человек работает в частной практике, например, как адвокат или нотариус;
3) если ИП использует общую систему налогообложения

6-НДФЛ

Налоговые агенты — компании и ИП, которые перечисляют налог за своих сотрудников или других физических лиц

НДС

Компании и ИП на ОСН, а также упрощенцы, которые с 2025 года будут платить НДС

Налог на прибыль

Компании на ОСН

Налог на имущество организаций

Компании с имуществом, которое облагается налогом в субъекте РФ

УСН

Компании и ИП на УСН

Когда подавать налоговую декларацию

Сроки подачи декларации зависят от вида налога и иногда от того, кто ее подает — например, ИП или компания.

3-НДФЛ

Декларацию надо сдать с 1 января по 30 апреля, чтобы отчитаться за предыдущий год (ст. 229 НК РФ). То есть в 2025 году мы отчитываемся за 2024 год и подаем декларацию до 30 апреля.

6-НДФЛ

Сроки сдачи отчетности зависят от периода (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за I квартал — до 25 апреля;

  • за полугодие — до 25 июля;

  • за 9 месяцев — до 25 октября;

  • за год — до 25 февраля следующего года.

Если день сдачи выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий. Рассмотрим на примере ↓

За отчетные периоды 2025 года форму 6-НДФЛ нужно подать:

за I квартал — до 25 апреля;

за полугодие — до 25 июля;

за 9 месяцев — до 27 октября (так как 25 и 26 октября — выходные);

за год — до 25 февраля 2026 года вместе со справками о доходах сотрудников.

Декларация по НДС

Сроки подачи декларации по НДС такие же, как и для 6-НДФЛ (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  • за I квартал — до 25 апреля;

  • за полугодие — до 25 июля;

  • за 9 месяцев — до 25 октября;

  • за год — до 25 февраля следующего года.

И опять же срок будет переноситься на ближайший рабочий день, если он выпадает на выходной.

Декларация по налогу на прибыль

Для налога на прибыль есть два варианта подачи декларации: ежеквартальный и ежемесячный (п. 3 и п. 4 ст 289 НК РФ).

Компаниям, которые отчитываются раз в квартал, декларации надо подать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Причём, в отличие от 6-НДФЛ и НДС, за год надо отчитываться не до 25 февраля следующего года, а до 25 марта.

В итоге отчетные даты будут такими:

  • за I квартал — до 25 апреля;

  • за полугодие — до 25 июля;

  • за 9 месяцев — до 25 октября;

  • за год — до 25 марта следующего года.

За отчетные периоды 2025 года декларацию по налогу на прибыль нужно подать:

за I квартал — до 25 апреля;

за полугодие — до 25 июля;

за 9 месяцев — до 27 октября (так как 25 и 26 октября — выходные);

за год — до 25 марта 2026 года.

Если компания рассчитывает налог по фактической прибыли каждый месяц, то декларацию нужно сдавать ежемесячно — не позже 25-го числа.

И ещё один момент: если последний день подачи декларации попадает на выходной или праздник, не переживайте — срок сдвинется на следующий рабочий день.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларацию нужно сдать до 25 февраля следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Так что отчет за 2024 год надо успеть подать до 25 февраля 2025 года.

Декларация по УСН

Срок зависит от того, кто подает декларацию — компания или ИП (ст. 346.23 НК РФ). Компании должны сдать отчет до 25 марта следующего года, а ИП — до 25 апреля. То есть за 2024 год организации подают декларацию по УСН до 25 марта 2025 года, а ИП — до 25 апреля 2025 года.

Как подать налоговую декларацию: на бумаге и онлайн

Налоговую декларацию бизнес может подать в бумажном виде лично, почтой или в электронном виде с помощью КЭП. 

Подать налоговую декларацию на бумаге. Распечатать бланк декларации в двух экземплярах, заполнить его самим или под присмотром бухгалтера и отнести в отделение налоговой по месту регистрации. Налоговый инспектор один экземпляр заберет себе, а второй отдаст обратно с пометкой о принятии.

Бланки деклараций есть на сайте ФНС. Выберите нужный налог, и откроется страница с подробной информацией по нему. Листайте ниже — там вы найдете и формы деклараций.

Например, вот раздел с бланками для тех, кто работает на упрощенке. Сразу смотрите на новую форму ↓

Подать налоговую декларацию в электронной форме. Здесь понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП и программы, например, «Налогоплательщик ЮЛ». Подробная инструкция для подачи декларации с помощью КЭП есть на сайте ФНС.

А еще предприниматель может отдать ведение бухгалтерии и подготовку налоговой декларации аутсорсинговой компании или банку. Как вариант, банк сам посчитает налоги и оформит нужные отчеты — останется лишь оплатить и отправить декларацию в пару кликов. Такой сервис, к примеру, есть у банка Точка.

Налоговая декларация: частые вопросы собственников

image

Эксперт Наталья Смусяк

Финдир НФ↓

Можно ли подать налоговую декларацию с опозданием?

Не советуем так делать. Но если уже опоздали, то всё равно лучше подать декларацию как можно скорее, иначе штраф будет расти с каждым днем задержки. Правило простое: чем дольше тянете, тем дороже обойдется. Подробности смотрите в ответе на следующий вопрос ↓

Что грозит за несвоевременную сдачу налоговой отчетности?

Если вовремя не сдать налоговую декларацию, компанию или ИП оштрафуют (ст. 119 НК РФ). Штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, даже если месяц неполный.

Однако есть пределы:

  • минимальный штраф — 1000 рублей;

  • максимальный штраф — 30% от суммы налога.

То есть чем дольше вы не подаете декларацию, тем больше штраф, но он не может быть больше 30% от той суммы, которую вы должны были заплатить. Плюс придется выплатить пени за каждый день просрочки.

Причём ответственность может быть не только для компании, но и для должностных лиц, как правило, это бухгалтер или директор. Им могут вынести предупреждение или оштрафовать на 300–500 ₽ (ст. 15.5 КоАП РФ).

Как заявить инвестиционный налоговый вычет в декларации?

Чтобы заявить инвестиционный налоговый вычет, нужно отразить его в декларации 3-НДФЛ. Для этого следует заполнить Приложение 5 декларации и расчет к нему — все поля, где речь идет об инвестициях и вычете. Подробные правила и инструкции, как всё правильно оформить и какие есть варианты получения вычета, есть на сайте ФНС.

Налоговая декларация: в двух словах

  • Налоговая декларация — документ, через который налогоплательщик сообщает ФНС о своих доходах, их источниках и сумме налога к уплате.

  • Бланки деклараций можно скачать на сайте ФНС. Выберите нужный налог, и откроется страница с подробной информацией. Там вы найдете формы деклараций.

  • Популярные виды деклараций: 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и УСН.

  • Сроки подачи деклараций зависят от конкретного налога и иногда от того, кто ее подает — например, ИП или компания.

  • Если вовремя не сдать налоговую декларацию, штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога. Платить процент придется за каждый месяц просрочки, даже если он неполный. Но есть лимит — максимальный штраф не может превышать 30% от суммы налога.

Поможем разобраться с налогами

Финдиры Нескучных помогут оценить, насколько выгодна ваша система налогообложения. Они учтут все налоги в финмодели и покажут вам результаты в цифрах. А если у вас есть налоговые долги или штрафы, они разработают план, как выйти из ситуации без крупных финансовых потерь.

Вот так наши финдиры уже помогли другим компаниям: 

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы. 

Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓

Чтобы написать комментарий необходимо авторизоваться или зарегистрироваться

Комментарии

Базовые отчеты для наведения порядка в бизнесе
бесплатно
Базовые отчеты для наведения порядка в бизнесе
Диагностика бизнеса от эксперта Нескучных
бесплатно
Диагностика бизнеса от эксперта Нескучных
Волшебный час с финдиром
бесплатно
Волшебный час с финдиром
бесплатно
Шаблон отчета Баланс