Страховые взносы — это выплаты, которые компания перечисляет за своих сотрудников. Эти деньги идут в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования и благодаря им люди бесплатно ходят в поликлиники и получают пенсии.
Рассказываем, сколько нужно платить за работников, кто может этого не делать и какие выплаты взносами не облагаются.
Содержание
Какие страховые взносы за сотрудников платят ИП
С каких выплат работникам надо перечислять взносы
За каких именно сотрудников надо платить страховые взносы
Предельная база для страховых взносов
Когда платить и как отчитываться по страховым взносам
Страховые взносы за сотрудников: частые вопросы
Страховые взносы за сотрудников: в двух словах
Поможем разобраться с расходами компании
Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников
Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Эти взносы платят все российские предприниматели и компании за своих сотрудников, а предприниматели без сотрудников — за самих себя.
В 2023 году предприниматели и компании платят взносы по единому тарифу — 30% от зарплаты сотрудника. Раньше эти деньги распределялись отдельными платежами в пенсионный фонд и фонд соцстрахования, сейчас взносы перечисляют единым платежом. Также есть взносы от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5% в зависимости от вида риска, которому подвержен работник.
Для ИП без работников страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование фиксированные: в 2023 году это 45 842 рубля. Дополнительно ИП платят 1% с дохода свыше 300 000 рублей в счет пенсионного страхования. Взносы в соцстрахование ИП без работников платят по желанию.
Дальше в статье мы будем говорить о взносах за сотрудников, потому что если с ИП-одиночкой все более-менее понятно, то с сотрудниками есть нюансы.
С каких выплат работникам надо платить страховые взносы
Сначала разберемся, с каких выплат работодатель должен перечислять 30%. В целом это весь доход сотрудника: зарплата, ки-пи-ай, премия, квартальный и годовой бонусы, отпускные. Но есть выплаты, с которых взносы не отдают:
- компенсация расходов на жилье, продукты питания, форменную одежду и обмундирование;
- помощь в связи с рождением ребенка или смертью члена семьи в размере до 50 000 ₽;
- перечисление выходного пособия;
- возмещение расходов на оплату обучения, профессиональной переподготовки;
- единоразовая материальная помощь в размере до 4 000 ₽.
Полный список выплат, с которых взносы не перечисляют, можно посмотреть в Налоговом кодексе. В целом же запомните общее правило: страховые взносы обычно не платят с компенсаций за что-то. Это когда компания компенсирует работнику расходы — на обучение, жилье, проезд, питание, путевку в санаторий. Во всех остальных случаях, например с премий, взносы нужны.
За каких работников надо платить страховые взносы
Компании и предприниматели платят страховые взносы со всех штатных работников, а также сотрудников, которые работают по договору гражданско-правового характера, или ГПХ. Взносы не платят только за подрядчиков — людей, которые выполняют заказы для компании на аутсорсинге и работают как ИП или самозанятые.
Раньше закон предусматривал пониженные страховые взносы для компаний, в которых работают люди с инвалидностью, но уже несколько лет это правило не действует. С выплат сотрудникам с инвалидностью компании перечисляют взносы как с любых других.
То же самое и когда сотрудник — гражданин другого государства. Если раньше компании переводили за них только пенсионные и социальные выплаты, то с 2023 года страховые взносы с доходов иностранцев выплачиваются в полном размере — 30%. Исключение — временно пребывающие специалисты высокой квалификации, кроме стран Евразийского экономического союза, но это уже нюансы.
Льготы по страховым взносам
По страховым взносам есть льготы — пониженные тарифы, но они не для всех. Вот кому повезло:
- 0% в 2023–2027 году отдают компании, выплачивающие зарплаты членам экипажей судов;
- 7,6% платят айти-компании, фирмы, работающие в специальных экономических зонах, а также бизнес в сфере радиоэлектроники;
- 15% от суммы сверх МРОТ (до МРОТ — 30%) платят члены «Сколково» и компании из реестра МСП, а еще кафе и рестораны, если в них работает более 250 человек.
Если с айти-компаниями все понятно, то с МРОТ можно запутаться. Поэтому разберем этот момент на примере. Допустим, в компании из реестра МСП работает электрик с зарплатой 50 000 ₽. В 2023 году МРОТ составляет 16 242 ₽. Это значит, что с суммы 16 242 ₽ компания заплатит 30% взносов, а с превышения, то есть 33 758 ₽, уже 15%.
Предельная база для страховых взносов
По страховым взносам есть предельная база — это такая сумма дохода работника, после которой начинает действовать пониженная ставка по взносам.
В 2023 году предельная база составляет 1 917 000 ₽ нарастающим итогом. Это значит, что как только доходы сотрудника превысят эту сумму, работодатель может платить не 30% взносов, а 15%.
Например, в январе работник получил 200 000 ₽, компания заплатила 30% взносов. В феврале еще 200 000 ₽, компания заплатила 30% взносов. К ноябрю доход работника достигнет предельной базы, и дальше компания будет платить за него уже 15%.
Примеры расчета страховых взносов ИП с работниками
Порядок расчетов налога и взносов на работника одинаков для компаний и ИП на разных системах налогообложения. Итак:
Компания «Цукини» относится к предприятиям из реестра МСП. У них в штате работает инженер с зарплатой 80 000 ₽. Кроме того, каждый месяц тот получает надбавку в размере 10 000 ₽ и премию в размере 10 000 ₽.
Страховые взносы платят со всего дохода сотрудника — это 100 000 ₽.
Считаем взносы:
30% на сумму МРОТ 16 242 рубля;
15% на оставшуюся сумму 83 758 рублей.
Для этого умножаем: 16 242 х 0,3 + 83 758 х 0,15 = 17 436 ₽.
Также нужно не забыть взносы от несчастных случаев — их тоже платят со всей суммы доходов. Считаем: 100 000 х 0,002 = 200 ₽.
Получается, за инженера компания «Цукини» должна перечислить 17 636 ₽. Эти выплаты компания делает из своих денег.
Когда платить и как отчитываться по страховым взносам
С 2023 года в России действует единый налоговый платеж, к которому относятся и страховые взносы. Это значит, что ежемесячно до 28-го числа каждого месяца работодатель перечисляет деньги на единый налоговой счет. КБК также один — 182 1 02 01000 01 1000 160.
После того, как деньги поступили на счет, работодатель подает уведомление, куда распределить эти деньги, а именно в счет страховых взносов. Уведомление подают до 25-го числа первого и второго месяца каждого квартала.
Кроме этого, компании еще сдают расчеты по страховым взносам — отчетность по стандартизированной форме. Расчет нужно подавать до 25-го числа последнего месяца квартала.
Взносы от несчастных случаев платят как раньше — до 15-го числа отдельной платежкой в фонд соцстрахования. КБК по взносам на травматизм в 2023 году — 797 1 02 12000 06 1000 160.
Страховые взносы за сотрудников: частые вопросы
 | Отвечает Александр Еловков, финансовый директор «Нескучных финансов», финансовый аналитик и бизнес-трекер |
Как уменьшить страховые взносы?
Страховые взносы по пониженным тарифам платят компании-льготники. Если вы к ним не относитесь, можно передать часть работы на аутсорсинг и тем самым сэкономить на взносах. На аутсорсинг часто передают финансовые и бухгалтерские задачи, работу отделов маркетинга и продаж.
С подарков сотрудникам и детям сотрудников нужно платить взносы?
Компании не платят с подарков сотрудникам и их детям взносы, но тут важно, чтобы налоговая не увидела в этом подарке вознаграждения за труд. Если сумма небольшая, она может быть подарком, а если равняется размеру зарплаты, налоговая может заподозрить неладное.
Может ли сотрудник при увольнении попросить на работе справку о страховых взносах?
Да, конечно, сотрудник имеет право получить справку с информацией о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах. Это прописано в Трудовом кодексе.
Страховые взносы за сотрудников: в двух словах
- Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
- В 2023 году предприниматели и компании платят взносы по единому тарифу — 30% от зарплаты сотрудника.
- Компании платят взносы со всего дохода сотрудника, включая премии, надбавки и сдельную часть зарплаты.
- По страховым взносам есть льготы — пониженные тарифы. Например, айти-компании платят 7,6%.
- По страховым взносам есть предельная база: в 2023 году это 1 917 000 ₽ нарастающим итогом.
- Страховые взносы платят ежемесячно до 28-го числа каждого месяца на единый налоговый счет.
Поможем разобраться с расходами компании
Финдиректора Нескучных помогают предпринимателям с разными задачами, в том числе:
- оптимизировать расходы на сотрудников и уменьшить фонд оплаты труда;
- найти, куда утекают деньги компании;
- сформировать зоны ответственности для сотрудников и внедрить ки-пи-ай;
- избавиться от кассовых разрывов и увеличить прибыль.
Вот как это обычно бывает:
- Нашли 8 млн ₽ на выполнение крупного заказа. Без кредита!
- Нашли дыру в зарплатах, куда утекало по 1 млн ₽ в месяц просто так.
- Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн ₽ резервов.
Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, Казахстана, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия. ↓
Увидите, где вы теряете до 40% прибыли
Бесплатная онлайн-встреча с финансовым директором для предпринимателей
✔️ Готово: ваша заявка на онлайн-встречу с финдиром принята!
В течение рабочего дня позвоним вам, чтобы уточнить детали и подобрать удобное для встречи время. Если не дозвонимся, то напишем в мессенджеры и на почту.
