Страховые взносы за сотрудников

Страховые взносы — это выплаты, которые компания перечисляет за своих сотрудников. Эти деньги идут в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования, и благодаря им люди бесплатно ходят в поликлиники и получают пенсии. 

Рассказываем, сколько нужно платить за работников, кто может этого не делать и какие выплаты взносами не облагаются. 

Содержание

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы

За каких работников надо платить страховые взносы

Льготы по страховым взносам

Предельная база для страховых взносов

Как рассчитать страховые взносы за сотрудника

Отчеты по страховым взносам

Страховые взносы за сотрудников: частые вопросы собственников

Страховые взносы за сотрудников: в двух словах

Поможем разобраться с расходами компании

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Эти взносы платят все российские предприниматели и компании за своих сотрудников, а предприниматели без сотрудников — за самих себя.

Основной единый тариф, по которому уплачиваются страховые взносы за работников, не изменился.  Он составляет 30% с выплат, не превышающих предельную базу для исчисления страховых взносов, которая в этом году будет составлять 2 759 000 ₽. Для выплат, превышающих эту величину, применяется тариф 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

В 2025 году предприниматели и компании платят взносы по единому тарифу — 30% от зарплаты сотрудника. Лимит для таких выплат в 2025 году составляет 2 759 000 ₽. Для выплат, превышающих эту величину, применяется тариф 15,1%  (п. 3 ст. 425 НК РФ).  

Для ИП без работников страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование фиксированные: в 2025 году это 53 658 ₽. Дополнительно ИП платят 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в счет пенсионного страхования. Взносы в соцстрахование ИП без работников платят по желанию. 

Дальше в статье мы будем говорить о взносах взносах за сотрудников в 2025 году, потому что если с ИП-одиночкой все более-менее понятно, то с сотрудниками есть нюансы. 

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы

Сначала разберемся, с каких выплат работодатель должен перечислять 30%. В целом это весь доход сотрудника: 

• зарплата;

• KPI;

• премия; 

• квартальный и годовой бонусы;

• отпускные. 

Полный список выплат, с которых взносы не перечисляют, можно посмотреть в Налоговом кодексе.

За каких работников надо платить страховые взносы

Компании и предприниматели платят страховые взносы со всех штатных работников, а также сотрудников, которые работают по договору гражданско-правового характера, или ГПХ. Взносы не платят только за подрядчиков — людей, которые выполняют заказы для компании на аутсорсинге и работают как ИП или самозанятые. 

Раньше закон предусматривал пониженные страховые взносы для компаний, в которых работают люди с инвалидностью, но уже несколько лет это правило не действует. С выплат сотрудникам с инвалидностью компании перечисляют взносы как с любых других. При работе с сотрудниками, трудоустроенными по ГПХ, взносы на травматизм нужно платить по тарифу, установленному для организации, и только если такое условие прописано в договоре.

То же самое и когда сотрудник — гражданин другого государства. Страховые взносы с доходов иностранцев выплачиваются в полном размере — 30%. Исключение — временно пребывающие специалисты высокой квалификации, кроме стран Евразийского экономического союза, но это уже нюансы. 

Льготы по страховым взносам

В 2025 году порядок предоставления льгот малому и среднему бизнесу претерпел изменения. Придется платить больше страховых взносов.

В 2024 году предприниматели платили 30% от 1 МРОТ, а в 2025 году — 30% от 1,5 МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). К остальной части, как и раньше, применяется пониженная ставка 15%.

Также стоит учесть увеличение МРОТ:

МРОТ на 1 января 2024 года — 19 242 руб.;

МРОТ на 1 января 2025 года — 22 440 руб.

По страховым взносам есть льготы — пониженные тарифы, но применять их могут не все. Вот кому повезло:

• 0% в 2023–2027 году отдают компании, выплачивающие зарплаты членам экипажей судов;

• IT-компании, фирмы, работающие в специальных экономических зонах и в сфере радиоэлектроники. А также компании, которые занимаются обрабатывающим производством, за исключением производства напитков, табачных изделий, кокса, нефтепродуктов и металлургического производства, вместо тарифа 15% применяют к сумме, превышающей 1,5 МРОТ, тариф 7,6% (п. 2.5 ст. 427 НК РФ);

• 15% от суммы сверх  1,5 МРОТ (до МРОТ — 30%) платят члены «Сколково» и компании из реестра МСП, а еще кафе и рестораны, если в них работает более 250 человек.

Если с IT-компаниями все понятно, то с МРОТ можно запутаться. Поэтому разберем этот момент на примере. Допустим, в компании из реестра МСП работает электрик с зарплатой 50 000 ₽. В 2025 году МРОТ составляет 22 440 ₽. Это значит, что с суммы 22 440 х 1,5 = 33 660 ₽ компания заплатит 30% взносов, а с превышения, то есть 16 340  ₽, уже 15%.

Предельная база для страховых взносов

По страховым взносам есть предельная база — это такая сумма дохода работника, после которой начинает действовать пониженная ставка по взносам. 

В 2025 году предельная база составляет 2 759 000 ₽ нарастающим итогом. Это значит, что как только доходы сотрудника превысят эту сумму, работодатель может платить не 30% взносов, а 15%. 

Например, в январе работник получил 240 000 ₽, компания заплатила 30% взносов. В феврале еще 240 000 ₽, компания заплатила 30% взносов. К ноябрю доход работника достигнет предельной базы, и дальше компания будет платить за него уже 15%.

Как рассчитать страховые взносы за сотрудника

Рассмотрим расчет страховых взносов на примере страховых выплат менеджеру по работе с клиентами, который работает в ООО «МонтажСервис» (название вымышлено). 

По итогам января 2025 года менеджеру начислена заработная плата 70 000 ₽ и премия 10 000 ₽. Несколько дней он болел, и ему начислили больничные — 9000 ₽. Общая сумма доходов с учётом НДФЛ составила  89 000 ₽ (70 000 + 10 000 + 9000). Вычитаем оттуда сумму больничных (9000) и получаем облагаемую сумму 80 000 ₽.

Считаем:

взносы по общему тарифу: 80 000 х 30% = 24 000 ₽;

взносы на травматизм: 80 000 х 0,2% = 160 ₽;

общая сумма = 24 160 ₽.

Если ООО «МонтажСервис» включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, взносы с суммы дохода, превышающего МРОТ, будут рассчитываться по пониженным тарифам:

по общему тарифу в пределах МРОТ: (22 440 х1,5) х 30% = 10 098 ₽;

по льготной ставке свыше МРОТ: (80 000 – 33660) х 15% = 6 952,05 ₽;

взносы на травматизм: 80 000 х 0,2% = 160 ₽;

общая сумма: 17 210 ₽.

Отчеты по страховым взносам

Работодатель подает две формы отчётов по начислению и уплате страховых взносов за сотрудников:

1. Расчет по страховым взносам (РСВ) подают в ИФНС до 25-го числа последнего месяца квартала. Форма включает расчёты по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, взносам на временную нетрудоспособность и материнство. Отчет можно формировать как в электронном, так и в бумажном виде. Последний способ допускается при числе застрахованных лиц не больше 10.

2. Расчёт по взносам на несчастные случаи и профзаболевания подают ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным, в социальный фонд России (СФР).

При отсутствии деятельности отчёты сдаются с нулевыми показателями.

Помимо этих двух отчетов, ежемесячно до 25 числа в налоговую инспекцию работодатели  отправляют уведомление об исчисленных налогах и взносах. Уведомление составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 года № ЕД-7-8/1047@. В документе указывают сумму исчисленных взносов, которые нужно списать с ЕНС.

Страховые взносы за сотрудников: частые вопросы собственников

Как уменьшить страховые взносы?

Страховые взносы по пониженным тарифам платят компании-льготники. Если вы к ним не относитесь, можно передать часть работы на аутсорсинг и тем самым сэкономить на взносах. На аутсорсинг часто передают финансовые и бухгалтерские задачи, работу отделов маркетинга и продаж. 

С подарков сотрудникам и детям сотрудников нужно платить взносы?

Компании не платят с подарков сотрудникам и их детям взносы, но тут важно, чтобы налоговая не увидела в этом подарке вознаграждения за труд. Если сумма небольшая, она может быть подарком, а если равняется размеру зарплаты, налоговая может заподозрить неладное. 

Может ли сотрудник при увольнении попросить на работе справку о страховых взносах?

Да, конечно, сотрудник имеет право получить справку с информацией о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах. Это прописано в Трудовом кодексе. 

Страховые взносы за сотрудников: в двух словах

• Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование. 

• В 2025 году предприниматели и компании платят взносы по единому тарифу — 30% от зарплаты сотрудника. 

• Компании платят взносы со всего дохода сотрудника, включая премии, надбавки и сдельную часть зарплаты.

• По страховым взносам есть льготы — пониженные тарифы. Например, айти-компании платят 7,6%.

• По страховым взносам есть предельная база:  в 2025 году она составляет 2 759 000 ₽ нарастающим итогом. 

• Страховые взносы платят ежемесячно до 28-го числа каждого месяца на единый налоговый счет. 

Поможем разобраться с расходами компании

Финдиректора Нескучных помогают предпринимателям с разными задачами, в том числе:

• оптимизировать расходы на сотрудников и уменьшить фонд оплаты труда;

• найти, куда утекают деньги компании;

• сформировать зоны ответственности для сотрудников и внедрить KPI;

• избавиться от кассовых разрывов и увеличить прибыль.

Вот как это обычно бывает:

• Нашли 8 млн ₽ на выполнение крупного заказа. Без кредита!

• Нашли дыру в зарплатах, куда утекало по 1 млн ₽ в месяц просто так

• Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн ₽ резервов

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, Казахстана, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия. ↓