Порядок выплаты дивидендов учредителю ООО: как не потерять деньги и репутацию

Часто выплата дивидендов собственникам бизнеса заканчивается финансовыми проблемами. Учредители, стремясь получить быстрый доход, рискуют столкнуться с кассовыми разрывами, претензиями налоговой и даже банкротством компании.

В статье разберём процесс выплаты дивидендов, расскажем, как сделать его максимально безопасным и избежать ошибок.

Содержание

Что такое дивиденды

Когда нельзя получить дивиденды

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

Как рассчитать дивиденды

Порядок выплаты

Налогообложение дивидендов

Нестандартные ситуации при выплате дивидендов учредителю

Порядок выплаты дивидендов учредителю ООО: частые вопросы собственников

Порядок выплаты дивидендов учредителю ООО: в двух словах

Поможем защитить ваш бизнес от опасных ошибок при выплате дивидендов

Что такое дивиденды

Дивиденды — это доля от заработанной чистой прибыли, которую получают учредители бизнеса.

Компания сама решает, как часто платить дивиденды, но по закону это можно делать:

• каждый квартал (раз в 3 месяца);

• раз в полгода;

• один раз в год.

При этом нераспределенная прибыль прошлых лет может быть выплачена в любое время по решению собственников — здесь нет строгих временных ограничений.

Таким образом, дивиденды — законный способ получения дохода от ООО, который регулируется четкими правовыми нормами и позволяет собственникам распоряжаться прибылью компании в соответствии с принятыми в организации правилами.

Когда нельзя получить дивиденды

Есть несколько ситуаций, когда выплата дивидендов невозможна:

Отсутствие прибыли. Если компания работает в убыток и накопленной прибыли прошлых периодов недостаточно для выплат, дивиденды начислить нельзя.

Нехватка денег. Даже при наличии прибыли выплата дивидендов невозможна, если у компании недостаточно средств для их проведения.

Неутверждённая отчётность. Без готового и утверждённого финансового отчёта невозможно определить размер дивидендов.

Неоплаченный уставной капитал. Пока учредители не внесли денежные средства или имущество в капитал компании в установленный законом срок (максимум 4 месяца с момента регистрации ООО) — выплата дивидендов запрещена.

Особые ситуации. Запрет на выплату дивидендов действует в следующих случаях:

• при банкротстве компании;

• при наличии ареста на имущество;

• в период санации (антикризисных мер).

В этих ситуациях выплата дивидендов не только нецелесообразна, но и может быть запрещена законом.

Что нужно сделать перед тем, как получить дивиденды

Перед тем как начать выплачивать дивиденды, необходимо выполнить следующие действия:

1. Подготовить отчетность. Нужно сформировать и утвердить бухгалтерскую отчетность, чтобы определить сумму чистой прибыли компании.

2. Рассчитать сумму выплат. На основе отчета о финансовых результатах определяется общая сумма чистой прибыли и доля, которая может быть распределена между собственниками.

Процедура принятия решения

Порядок оформления зависит от количества учредителей:

При единственном учредителе — решение принимается единолично и оформляется решением единственного участника.

При нескольких учредителях — проводится общее собрание собственников и руководителей, где принимается решение о выплате и формируется протокол собрания.

Все собственники должны присутствовать на собрании и подписать протокол, который при необходимости заверяется нотариально.

Порядок принятия решения определяется уставом компании и может быть:

• единогласным (100% голосов);

• квалифицированным большинством (2/3 голосов).

Как рассчитать дивиденды

Чтобы рассчитать суммы выплат, нужно определить чистую прибыль за выбранный период, установить долю каждого учредителя в уставном капитале и распределить прибыль пропорционально долям.

При распределении прибыли важно учитывать необходимость создания резервных фондов. Не рекомендуется распределять 100% чистой прибыли, часть средств следует оставлять для развития бизнеса.

Подробнее о методах расчёта дивидендов читайте в статье: Калькулятор: рассчитать дивиденды учредителю ООО

Порядок выплаты 

Когда решение о выплате дивидендов принято, компания последовательно выполняет несколько важных действий. 

1. Рассчитывается общая сумма выплат с учётом долей каждого учредителя.

2. Сразу же начисляется и удерживается налог — компания выступает налоговым агентом и обязана удержать налог при перечислении средств.

3. Нужно тщательно проверить расчёты и подготовить необходимую документацию.

4. Важно своевременно уведомить учредителей о сроках начисления выплат и сохранить документы, подтверждающие факт перечисления денег.

Законодательство устанавливает жёсткий срок для выплаты дивидендов — не более 60 дней с момента принятия соответствующего решения. Чтобы избежать возможных претензий со стороны учредителей важно уложиться в этот период. 

Что касается формы выплаты, закон не делает различий — дивиденды можно перечислить как безналичным переводом, так и выдать наличными деньгами.

Соблюдение установленного порядка не только защищает компанию от правовых рисков, но и гарантирует, что все участники общества вовремя получат доход.

Налогообложение дивидендов

Компания обязана удержать налог при выплате дивидендов. Необходимо учитывать все суммы полученных дивидендов за налоговый период. С 2025 года действуют новые ставки по налогам на дивиденды.

Налоги для физических лиц

При получении дивидендов резиденты РФ уплачивают НДФЛ по следующим ставкам:

• 13% — если сумма дивидендов за год не превышает 2,4 миллиона рублей;

• 15% — при сумме дивидендов свыше 2,4 миллиона рублей.

Нерезиденты РФ уплачивают НДФЛ по фиксированной ставке 15% независимо от суммы полученных дивидендов.

Налоги для юридических лиц

Размер ставки и порядок налогообложения юрлиц зависят от доли участия в уставном капитале, наличия международных соглашений и резидентства компании.

Российские юридические лица уплачивают налог на дивиденды по ставке 13%. Есть возможность снизить налоговую нагрузку, если дивиденды выплачиваются из средств, полученных от участия в других организациях.

Российские компании могут не платить налог на дивиденды (0%), если они:

• контролируют как минимум 50% уставного капитала компании-плательщика;

• непрерывно владеют этой долей на протяжении целого года до момента принятия решения о выплате дивидендов.

Иностранные компании платят налог на дивиденды 15%. Но если между странами есть специальное соглашение, которое помогает избежать двойного налогообложения, ставка может быть другой.

Нестандартные ситуации при выплате дивидендов учредителю

Ошибки в расчётах

Неточности в отчётности. Если бухгалтерия неправильно подвела итоги в отчёте о финансовых результатах, может возникнуть ситуация, когда выплаченная сумма превысит реальную чистую прибыль компании.

Человеческий фактор. Возможны ошибки при определении сумм выплат в протоколе или при фактическом перечислении средств, включая недоучёт налоговых отчислений.

Финансовые риски

Недостаток денег. Компания может принять решение о выплате дивидендов, но не иметь достаточного денежного потока для перевода средств в установленный 60-дневный срок.

Проблемы с исполнением обязательств. Неспособность обеспечить выплату может привести к конфликтам с учредителями и нарушению корпоративных обязательств.

Организационные сложности

Реорганизация бизнеса. В процессе выплаты может произойти смена долей учредителей или продажа части компании новому собственнику. Важно корректно определить, кто являлся реальным владельцем на момент принятия решения о выплате.

Банкротство и ограничения. Возможны ситуации, когда выплаты могут быть оспорены или признаны недействительными в рамках процедур банкротства.

Рекомендации по предотвращению проблем

• Тщательно проверяйте финансовую отчетность перед принятием решения о выплате.

• Контролируйте наличие достаточного денежного потока.

• Учитывайте все изменения в составе учредителей.

• Правильно рассчитывайте суммы с учетом налоговых отчислений.

• Соблюдайте установленные законодательством сроки.

Грамотное управление рисками поможет избежать конфликтов с учредителями и сохранить репутацию компании.

[FORM PRESET="S"-"Шаблон ОПиУ"/]

Порядок выплаты дивидендов учредителю ООО: частые вопросы собственников

Эксперт Алёна Алексеева

Финдир НФ

Что делать, если компания приняла решение о выплате дивидендов, а денег не хватает?

Компания не обязана выплачивать дивиденды строго по графику, даже если это прописано в уставе. Решение о выплате — это право, а не обязанность собственников. Поэтому в данном случае можно:

• отказаться от выплаты дивидендов, так как при отсутствии прибыли нет оснований для распределения;

• перераспределить средства на другие цели развития бизнеса;

• использовать нераспределенную прибыль прошлых периодов, если есть свободный денежный поток.

Таким образом, отсутствие денежных средств — это законное основание для отказа от выплаты дивидендов. Собственники могут принять решение о перераспределении средств на другие нужды компании.

На какой отчёт ориентироваться при расчёте дивидендов — бухгалтерский или управленческий?

При определении суммы дивидендов важно учитывать оба вида отчётности. Бухгалтерская отчётность — официальное основание для выплаты дивидендов. Именно на её основе определяются:

• размер нераспределённой прибыли прошлых периодов;

• чистая прибыль текущего периода;

• максимальная сумма возможных выплат.

Управленческий учёт помогает оценить реальную ситуацию в бизнесе и определить оптимальную сумму дивидендов, но не может быть основанием для официальных выплат.

Важные принципы

• Окончательная сумма дивидендов не должна превышать показатели бухгалтерской отчётности.

• Управленческая отчётность служит инструментом для принятия решения о размере выплат.

• Расхождения между бухгалтерским и управленческим учётом — это норма.

Используйте управленческий учёт для оценки возможности выплаты дивидендов. Всегда сверяйте сумму выплат с данными бухгалтерии, не платите больше, чем показывает прибыль в бухгалтерских документах. 

[FORM PRESET="M"-"Скачать шаблон баланса"/]

Порядок выплаты дивидендов учредителю ООО: в двух словах

• Выплата дивидендов начинается с тщательной подготовки финансовых документов. Важно сформировать бухгалтерскую отчётность и определить сумму чистой прибыли, на основании которой будет рассчитываться размер выплат каждому учредителю пропорционально его доле в уставном капитале.

• Важный шаг — проведение общего собрания учредителей, где принимается окончательное решение о выплате дивидендов. Стоит помнить о жёстком временном ограничении — выплаты должны быть проведены в течение 60 дней с момента принятия решения.

• В процессе расчёта дивидендов необходимо учитывать не только интересы учредителей, но и потребности бизнеса. Не стоит распределять всю прибыль целиком. Нужно оставлять часть средств для создания резервных фондов и развития компании.

• Компания как налоговый агент обязана удержать НДФЛ при выплате дивидендов.

Поможем защитить ваш бизнес от опасных ошибок при выплате дивидендов

Многие собственники бизнеса сталкиваются с риском финансовой нестабильности при выплате дивидендов. Предприниматели не видят реальную прибыль компании, игнорируют сезонные колебания бизнеса, создают угрозу кассовых разрывов и перегружают компанию долгами.

Финдиры Нескучных помогают оценить реальную прибыль бизнеса, определить безопасный размер выплат и тем самым избежать финансовых рисков.

Вот, кому мы уже помогли:

• Как выводить дивиденды без слез и рисков: история спортивной школы — компания Нескучные Финансы

• Практика роста: увеличили ROE до 30% за квартал в европейской детейлинговой компании

• Как айти-компания вышла из финансового коллапса за 10 месяцев

• Кейс: за квартал повысили рентабельность активов стоматологии на 19%, а ROE на 11%

• Как прозрачность в учёте вытащила компанию из финансового болота и оградила от недобросовестных сотрудников

Вы тоже можете сотрудничать с нами. Тип бизнеса, город и страна не имеют значения. Финдиры Нескучных работают онлайн по всех территории России, СНГ, Европы.