Краткосрочные и долгосрочные обязательства

Краткосрочные и долгосрочные обязательства могут помочь бизнесу как вырасти, так и попасть в долговую яму. Чтобы вести учет таких долгов и не допускать кассовых разрывов, важно четко понимать, чем они различаются и как отражаются в бухгалтерском балансе. Поэтому, чтобы получить нужный результат, такими долгами нужно управлять. Рассказываем, как контролировать такие обязательства, чтобы платить по счетам и не попадать в кассовые разрывы.

Долговые обязательства: что это

Краткосрочные обязательства: что это

Как работать с краткосрочными обязательствами: два способа

Долгосрочные обязательства: что это

Как работать с долгосрочными обязательствами: пять способов

Краткосрочные и долгосрочные обязательства: частые вопросы собственников

Краткосрочные и долгосрочные обязательства: в двух словах

Поможем взять под контроль обязательства бизнеса

Базовые отчеты для наведения порядка в бизнесе

Топ-23 бесплатных отчетов. Уже более 10 000 предпринимателей пользуются нашими шаблонами

Получить

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Долговые обязательства: что это

Долговые обязательства — это деньги, за счет которых бизнес формирует новые активы. Например, когда бизнес покупает станок в кредит за 6 млн ₽, то получает долговое обязательство в виде кредита перед банком и новый актив:

• долг — кредит перед банком на 6 млн ₽;

• актив — станок за 6 млн ₽.

В бухгалтерском учете финансовые обязательства фиксируют в пассиве баланса. Их необходимо разделить на два вида — краткосрочные и долгосрочные, — поскольку это требование бухгалтерской отчетности.

Вот как это выглядит в отчете баланс ↓

↑ Долговое обязательство на 6 млн ₽ записывают в пассивах как кредит перед банком

Долговые обязательства бизнеса возникают перед:

• поставщиками — когда поставщик отгрузил товар, а бизнес еще не оплатил его;

• банками — когда бизнес оформляет кредит;

• сотрудниками — когда бизнес начислил зарплату, но еще не выплатил ее сотрудникам;

• государством — когда бизнес должен заплатить налоги, но еще не перечислил их в бюджет.

Долговые обязательства могут помочь увеличить выручку и прибыль, но для этого нужно следовать простому правилу: проценты по кредиту должны быть ниже рентабельности бизнеса ↓

Например, если рентабельность бизнеса — 30% прибыли в год, а банк предлагает кредит под 20% годовых, то бизнес сможет оплачивать кредит и не уйти в минус. 

Когда рентабельность выше процентов по кредиту, бизнес сможет:

• пополнить оборотный капитал — например, купить сырье или материалы для крупного проекта;

• расширить производство — например, закупить новые станки;

• получить рефинансирование — оформить кредит под меньшие проценты и перекрыть им старый кредит.

Подробнее → Рост бизнеса в кредит: масштабироваться и не облажаться

Долговые обязательства бывают двух видов: краткосрочные и долгосрочные. 

Если вы хотите разобраться, как обязательства влияют на финансовое здоровье вашей компании — начните с аудита финансов. Финансовый директор на аутсорсе поможет выстроить систему учёта и управления долгами: узнать об услуге.

Краткосрочные обязательства: что это

Краткосрочные обязательства — это долги со сроком погашения до 12 месяцев. К таким долгам относят:

• кредиты, займы, векселя и облигации;

• задолженность перед поставщиками — когда поставщик отгрузил товар, а компания его не оплатила.

• долги перед подрядчиками — когда подрядчик оказал услугу, а компания ее не оплатила;

• задолженность перед сотрудниками — по начисленным зарплатам и премиям, которые еще не выплатили;

• долги перед акционерами — по начисленным, но невыплаченным дивидендам.

Кредиторская задолженность — наиболее распространённая категория краткосрочных обязательств предприятия. Срок исполнения по таким долгам не превышает 12 месяцев, и они напрямую связаны с текущих деятельностью: закупками, расчётами с контрагентами, налоговыми платежами. Если кредиторская задолженность систематически растёт, это увеличивает долговую нагрузку на бизнес и может привести к проблемам с ликвидностью.

Вот как краткосрочные обязательства фиксируют в отчете баланс ↓

↑ Краткосрочные обязательства фиксируют в пассивах баланса

Как работать с краткосрочными обязательствами: два способа

Работать с краткосрочными обязательствами помогут два способа: ведение платежного календаря и подсчет коэффициента краткосрочных обязательств. 

Способ 1. Вести платежный календарь. Платежный календарь — это инструмент, с помощью которого компания планирует поступления и выбытия денег так, чтобы платить по долгам и не попасть в кассовый разрыв. Платежный календарь поможет распределить платежи по датам:

• выплаты зарплат;

• оплаты поставщикам и подрядчикам;

• уплаты налогов;

• платежей по кредитам и займам.

Вот как выглядит этот инструмент ↓

↑ В первой колонке платежного календаря выбирают статью поступления или выбытия, после чего вносят сумму в колонку с датой

Скачать шаблон платежного календаря можно здесь ↓

Шаблон платежного календаря

Скачайте шаблон для использования в гугл таблицах.
Если будет трудно, мы в письмо положили видеоинструкцию

Получить

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Способ 2. Считать коэффициент краткосрочной задолженности. - Коэффициент показывает долю краткосрочных обязательств от всех долгов бизнеса. 

Коэффициент считают по этой формуле ↓

За коэффициентом краткосрочной задолженности следят в динамике — для этого считают, как он изменяется от месяца к месяцу:

• растет — это тревожный звоночек, пора начать переговоры с кредиторами, чтобы перевести краткосрочную задолженность в долгосрочную. Например, договориться об увеличении срока выплаты долга;

• падает — это хороший знак, значит бизнес рассчитывается по краткосрочным обязательствам и уменьшает зависимость от кредитов и займов.

Долгосрочные обязательства: что это

Долгосрочные обязательства — это долги бизнеса, которые нужно погасить в срок больше, чем 12 месяцев. Например, через 13 месяцев. К таким обязательствам относят:

• кредиты, лизинги и займы;

• векселя и облигации;

• налоги — например, отложенный налог на прибыль;

• договора долгосрочной аренды — например, когда бизнес оплачивает аренду раз в год.

Часть долгосрочных обязательств включают так называемые оценочные обязательства — например, резервы под судебные иски или гарантийные обязательства. Их наличие обязательно раскрывается в бухгалтерской отчетности. Заемные средства в составе долгосрочных обязательств, как правило, связаны с инвестиционной деятельностью предприятия: покупкой имущества, производственным расширением или рефинансированием.

Случается, что долгосрочные обязательства превращаются в краткосрочные. Обычно это происходит, когда:

• приближается срок погашения долгосрочного обязательства — например, по кредиту сроком на пять лет остались платежи на один год;

• кредитор потребовал досрочно погасить долгосрочное обязательство — например, инвестор потребовал вернуть деньги раньше срока, сославшись на это право по договору.

Вот как долгосрочные обязательства отражают в балансе ↓

↑ Долгосрочные обязательства фиксируют в пассивах баланса

Как работать с долгосрочными обязательствами: пять способов

Работать с долгосрочными обязательствами бизнесу помогут пять способов: начисление амортизационных платежей, платежный календарь, оформление рефинансирования, продажа активов и система фондов и счетов.

Способ 1. Начислять амортизационные платежи. Для этого долг делят на периоды погашения: каждый состоит из части основной суммы долга и процентов. Период платежей может быть разный: ежемесячный, ежеквартальный либо ежегодный.

Способ 2. Вести платежный календарь. Платежный календарь поможет спланировать поступление и выбытие денег так, чтобы у бизнеса всегда были средства для оплаты долгосрочных обязательств.

Способ 3. Подать заявку на рефинансирование. Рефинансирование долгосрочного обязательства поможет снизить проценты по кредиту за счет того, что бизнес оформляет новую кредитную линию с более выгодными условиями. 

Способ 4. Продать активы. Для этого бизнес продает оборудование, которое простаивает и не приносит прибыль. А выручку от продажи направляет на погашение долгосрочных обязательств.

Способ 5. Создать систему фондов и счетов. Бизнес может создать кошельки и копить деньги под платежи для каждого долгосрочного обязательства. Например, вот так:

• фонд погашения займов и кредитов;

• фонд лизинговых платежей;

• фонд выплаты зарплаты — когда у бизнеса большие расходы на выплату зарплаты;

• фонд выплаты дивидендов — когда бизнес платит большие дивиденды.

↑ Для каждого фонда можно открыть отдельный накопительный счет — так бизнес сможет не только откладывать деньги, но и получать дополнительный доход.

Краткосрочные и долгосрочные обязательства: частые вопросы собственников

Чем краткосрочные обязательства отличаются от долгосрочных? 

Срок исполнения: краткосрочные обязательства нужно погасить в течение года, долгосрочные — позже 12 месяцев. В бухгалтерском балансе они отражаются в разных разделах пассива.

Что такое оценочные обязательства?  

Это обязательства организации с неопределённой суммой или сроком — например, резервы под гарантийный ремонт или судебные иски. Их обязательно включают в бухгалтерскую отчетность.

Как кредиторская задолженность влияет на бизнес? 

Если она растёт быстрее, чем денежных средств поступает в компанию, это может привести к кассовому разрыву. Необходимо вести учет задолженности и контролировать сроки расчётов с контрагентами.

Могут ли долгосрочные обязательства стать краткосрочными? 

Да. Обязательства можно переклассифицировать, если срок погашения приближается к 12 месяцам или кредитор потребовал досрочного возврата.

Где получить помощь в управлении обязательствами? 

Разобраться с долговой нагрузкой поможет финансовый директор или консультация по финансам.

Краткосрочные и долгосрочные обязательства: в двух словах

• Краткосрочные обязательства — это долги, которые бизнес должен погасить не позднее, чем через 12 месяцев. Чтобы управлять такими обязательствами, бизнесу стоит использовать платежный календарь и отслеживать коэффициент краткосрочной задолженности.

• Долгосрочные обязательства — это долги бизнеса со сроком погашения больше 12 месяцев. Для управления этими обязательствами бизнес может использовать начисление амортизационных платежей, платежный календарь, рефинансирование, продажу простаивающих активов и систему фондов и счетов.

• В отношении любых обязательств важно своевременно собирать документы, вести бухгалтерию и отслеживать изменения в правовых требованиях — это основа финансовой устойчивости предприятия.

Поможем взять под контроль обязательства бизнеса

Финдиры НФ умеют управлять краткосрочными и долгосрочными обязательствами бизнеса так, чтобы не попадать в кассовые разрывы. Для этого они собирают управленческую отчетность, анализируют денежные потоки и прогнозируют доходы и расходы. Вот как они уже это делали:

• Кредиты, фонды и дисциплина: за год вывели компанию из -10 млн ₽ в +4 млн ₽

• Нашли причину закредитованности: оптовик задолжал банкам 31 млн ₽ из-за долгов клиента

• Разобрались с долгами, долгостроями и вывели компанию в плюс

• Снизили закредитованность стоматологии с 73% до 65%

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы. 

Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓