Кто имеет право на патент в 2026 году: новые лимиты доходов

С января 2026-го патент перестаёт быть простым решением для малого бизнеса — правила ужесточаются, а лимиты тают на глазах. Власти сужают доступ к льготному режиму — это становится главным инструментом регулирования доходов предпринимателей. Разбираемся, кому останется доступна патентная система, какие направления бизнеса попадают под ПСН и как не потерять право на льготное налогообложение.

Содержание

Новые лимиты доходов на ПСН с 2026 года

Как правильно считать доходы для патента

Какие виды деятельности доступны на патенте в 2026 году

Как рассчитать стоимость патента в 2026 году

Как перейти на патент: процедура и сроки

Когда можно потерять право на патент

Можно ли совмещать патент с другими системами налогообложения в 2026 году

Кто может перейти на патент в 2026 году: частые вопросы собственников

Кто может перейти на патент в 2026 году: в двух словах

Поможем наладить учет

Базовые отчеты для наведения порядка в бизнесе

Топ-23 бесплатных отчетов. Уже более 10 000 предпринимателей пользуются нашими шаблонами

Получить

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Новые лимиты доходов на ПСН с 2026 года

Базовое ограничение, с которого стоит начать — ПСН работает исключительно для ИП. Если оформлены как общество с ограниченной ответственностью или любая другая корпоративная форма — про патент забудьте сразу.

Самое болезненное изменение — сжатие допустимых доходов. Еще вчера предприниматель зарабатывал 60 миллионов в год и спокойно держал патент. Сегодня верхняя граница сокращается втрое за год. И это только первый этап — дальше планка будет только снижаться:

• 2025-й — максимум 60 миллионов

• 2026-й — сжатие до 20 миллионов

• 2027-й — дальнейшее сокращение до 15 миллионов

• с 2028-го — итоговые 10 миллионов

Важнейший момент, который упускают из виду: налоговики проверяют не будущие планы, а уже закрытый период. Подаете на патент в 2026-м? ИФНС проверяет отчетность за 2025-й. Обнаружат превышение 20 млн хотя бы на рубль — откажут, независимо от прогнозов на новый период.

Год	Лимит доходов	Что проверяется
2026	20 млн рублей	Доходы 2025 года
2027	15 млн рублей	Доходы 2026 года
2028	10 млн рублей	Доходы 2027 года

Как правильно считать доходы для патента

Здесь кроется подвох, и он неочевидный. Считать доходы нужно по-разному в зависимости от того, с каким режимом совмещаете патент. Разберем оба варианта.

Первая схема: упрощенка в связке с патентом

Совмещаете УСН и ПСН? Будьте готовы складывать поступления от обоих каналов. Требование закреплено в п. 6 ст. 346.45 НК РФ, а также детально растолковано ФНС в письме № СД-4-3/14537@ от 24.12.2024.

Вторая схема: общий режим в связке с патентом

Иная ситуация на ОСНО или ЕСХН. Здесь налоговая учитывает только доходы от патентной деятельности. Поступления по общему режиму в расчет не берутся. Норма прописана в пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ и разъяснена Минфином в письме № 03-11-11/114302 от 25.12.2020.

Важно: при контроле лимита засчитываются только доходы от продаж товаров/услуг согласно ст. 249 НК РФ. Это суммы, фиксируемые в Книге учета доходов по ПСН.

Ограничения по численности сотрудников

Хорошая новость: по численности команды ничего не меняется — как было 15 человек максимум, так и осталось. Требование из п. 5 ст. 346.43 НК РФ остается прежним. При подсчете учитывайте:

• засчитываются все без исключения формы трудовых отношений — штат, ГПХ, совместители;

• в зачет попадают только те, кто реально вовлечен в патентное направление;

• владельца бизнеса исключают из подсчета (Минфин пояснил это в письме № 03-11-12/38 от 28.03.2013).

Какие виды деятельности доступны на патенте в 2026 году

Базовый список видов бизнеса прописан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Окончательное слово за местной администрацией — она может как сокращать опции, так и добавлять варианты. Единственное табу — направления из п. 6 той же статьи модификации не подлежат.

Что исключили из перечня видов деятельности для патента

С нового года исключили всю охранную деятельность. Если держали охранников или сторожей на ПСН — придется менять режим. В список попали: патрули, охрана объектов, сторожа, вахта (ФЗ № 359-ФЗ от 29.09.2025). Закон № 2487-1 от 11.03.1992 напрямую запрещает индивидуальным предпринимателям заниматься охраной — допускаются только юрлица с лицензией.

Патент и маркетплейсы

Торговать покупной продукцией на маркетплейсах по патенту строго нельзя — такая деятельность не попадает под розницу согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ. Зато реализация собственных изделий допустима при наличии патента на производство (ФНС детализировала в письме № СД-4-3/9211@ от 13.08.2024).

Удаленная работа на патенте

Работать удаленно через интернет допустимо — гл. 26.5 НК РФ не ставит барьеров для дистанта (Минфин дал добро в письме № 03-11-11/3762 от 19.01.2024). Единственное условие — направление должно присутствовать в разрешенном списке. Например, разработка программ, приложений, баз данных и веб-ресурсов спокойно проходит удаленно по пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Что под патент точно не попадает

ПСН исключена для:

• деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления п. 6 ст. 346.43 НК РФ;

• продажи подакцизных товаров пп. 6–10 п. 1 ст. 181 НК РФ плюс всего, что требует маркировки: медикаменты, обувь, одежда, меховые изделия.

Как рассчитать стоимость патента в 2026 году

Посчитать патент несложно, если знать три переменные:

Переменные:

• ПВД — прогнозируемый годовой доход (цифру спускают региональные чиновники)

• ЧФП — физический масштаб бизнеса (сколько у вас людей или машин)

• КД — срок действия патента в днях

Персональные параметры для своего региона и ниши смотрите через онлайн-калькулятор ФНС — там все подставляется автоматом.

Сроки оплаты патента

График внесения денег зависит от срока патента. Оформляете на 6+ месяцев? Делите сумму на два транша:

• 33% от суммы — максимум через 90 суток после запуска патента;

• остальные 67% — до истечения патентного срока.

Короткий вариант (меньше полугода)? Выплата целиком и сразу — до финальной даты действия.

Новинка 2026-го: сократили масштаб (к примеру, закрыли точку)? Имеете право запросить корректировку суммы. Заявка на свежий патент вместо текущего — и ИФНС скорректирует сумму пропорционально неиспользованному времени (ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025).

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Предприниматели-одиночки получают полный вычет — могут снизить патент на свои отчисления вплоть до нуля (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Предпринимателям с персоналом доступно меньше маневров — в вычет берут:

• отчисления за команду;

• личные платежи ИП, плюс процент от сверхдохода;

• больничные выплаты (трое суток на счет бизнеса);

• добровольную медстраховку работников.

Вычет — максимум 50% от патента.

Что придется платить в любом случае:

• фиксированная часть — 57 390 рублей (срок уплаты — 31 декабря 2026 года);

• дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 рублей (максимум 321 818 рублей, срок уплаты — 1 июля 2027 года).

Важно для ИП на патенте: база для расчета 1% — не реальные деньги на счете, а потенциально возможный доход (ПВД) из патента — прогноз дохода, а не факт.

Для получения вычета, направьте в налоговую уведомление по форме из Приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@  — лучше до наступления сроков оплаты патента.

Консультация по финансам для предпринимателей

Персональная встреча: как выстроить контроль финансов и начать управлять бизнесом на основе твердых цифр

Записаться

  Даю свое согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности и принимаю условия публичной оферты

Как перейти на патент: процедура и сроки

Подайте заявление в налоговую за 10 рабочих дней до начала работы на ПСН. Патент оформляется на произвольный отрезок от месяца до года, строго внутри текущего календаря.

Способы подачи документа:

• личное посещение налоговой инспекции;

• отправка почтой России с описью вложения;

• электронная передача через кабинет предпринимателя или ТКС.

ИФНС обработает заявку за пять рабочих дней. Бланк заявления можно скачать на сайте налоговой.

Когда можно потерять право на патент

Может случиться так, начали год легально на патенте, а к осени выручка перевалила за 20 миллионов. Что происходит дальше? Налоговая пересчитывает весь год с января по вашему базовому режиму — УСН или ОСНО. Патент сгорает, деньги придется доплатить.

Можно ли совмещать патент с другими системами налогообложения в 2026 году

ПСН совместима с тремя режимами: общей системой (ОСНО), упрощенкой (УСН) и сельхозналогом (ЕСХН) — закреплено в п. 1 ст. 346.43 НК РФ. С автоматической упрощенкой (АУСН) и самозанятостью (НПД) комбинация невозможна.

При совмещении режимов обязательно ведите раздельный учет доходов, расходов, имущества и операций (пункт 6 статьи 346.53 НК РФ). Для этого разработайте налоговые регистры и закрепите порядок раздельного учета в учетной политике. Косвенные расходы обычно распределяют пропорционально полученным доходам.

Кто может перейти на патент: частые вопросы собственников

Как узнать, подходит ли мой ИП под переход на ПСН?

Сверьте три параметра: выручка за предыдущий год не превышает лимит (20 млн на 2026-й), численность до 15 сотрудников, направление бизнеса в региональном списке. Данные по региону найдете через калькулятор ФНС или запросите письменное подтверждение в налоговой.

Какие документы нужны для оформления патента?

Понадобится только заявление по форме 26.5-1, которое подается минимум за 10 рабочих дней. Способы подачи: лично, почтой с описью или онлайн через кабинет ИП. ИФНС примет решение за 5 рабочих дней.

Какие плюсы и минусы перехода на ПСН?

Плюсы режима:

• фиксированная цена — налоговое бремя известно с самого начала

• простейший учет — хватает Книги доходов, почти нет отчетности

• возможность вычета страховых взносов (без персонала — до 100%, с персоналом — до 50%)

• совместимость с УСН, ОСНО и ЕСХН

Минусы режима:

• строгий потолок доходов (20 млн на 2026-й)

• ограниченный список допустимых видов бизнеса

• оплата не зависит от выручки — платишь даже при нулевом доходе

• при выходе за лимит — полный пересчет с начала года

Как правильно рассчитать стоимость патента для моего бизнеса?

Воспользуйтесь калькулятором ФНС — он автоматически подставляет региональные параметры. Базовая формула: ((ПВД × физпоказатели × коэффициент) / 365 × дни патента) × 6%. ПВД и коэффициенты устанавливают местные власти. Помните про право уменьшить итоговую сумму на взносы.

Кто может перейти на патент в 2026 году: в двух словах

• Только для ИП — компании не могут использовать патент, владельцам ООО доступны только УСН или ОСНО.

• Потолок выручки за 2025-й — максимум 20 млн рублей (контроль по итогам завершенного года)

• Численность работников — до 15 человек (считаются только занятые в патентной деятельности), причем учитываются как штатные сотрудники, так и те, кто работает по договорам ГПХ.

• Вид деятельности из регионального перечня (проверяйте на сайте ФНС по вашему региону), потому что власти субъекта могут ограничить список или добавить новые виды деятельности.

• При совмещении УСН + ПСН — доходы суммируются, при ОСНО + ПСН — считается только патент, что может быть выгодно для высокодоходного бизнеса с несколькими направлениями.

• Подача заявления — за 10 рабочих дней до начала применения патента, иначе придется ждать следующего месяца или работать на другом режиме.

• Можно уменьшить на взносы: без работников — до 100%, с работниками — до 50%, но важно подать уведомление в налоговую заранее, желательно до срока оплаты патента.

Поможем выбрать оптимальную систему налогообложения и рассчитать выгоду

Нескучные финансы помогают предпринимателям разобраться не только с патентами, но и со всеми финансовыми головоломками бизнеса.

Вот как это обычно бывает:

• Увеличили чистую прибыль в 14 раз и сократили дебиторку

• Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн рублей резервов

• Стоматология: из 2,2 млн ₽ выручки сделали 5 млн ₽.

• Вышли из миллионного убытка на 700 000 ₽ чистой прибыли на госзакупках

Для эффективного планирования рекомендуем воспользоваться услугой финансового директора на аутсорсинге, а для глубокого анализа вашей текущей ситуации — аудитом финансов.