УСН кажется понятной и безопасной пока бизнес не вырастает, а налоговая не задает вопросы. Если вы предприниматель на УСН, статья сэкономит вам деньги и нервы.
Содержание
Почему УСН до сих пор считается самой понятной и где подвох
«Доходы минус расходы»: где бизнес чаще всего ошибается
Самые опасные нарушения на УСН
Упрощенная система налогообложения: частые вопросы собственников
Упрощенная система налогообложения: в двух словах
Поможем выбрать налоговый режим и разобрать в финансах
Почему УСН до сих пор считается самой понятной и где подвох
Упрощенная система налогообложения — действительно один из самых дружелюбных режимов налогообложения для малого бизнеса.
Она заменяет сразу несколько обязательных платежей: налог на прибыль организаций, НДФЛ у ИП и налог на имущество (в части объектов, учитываемых на балансе). Вместо этого — один налог, одна декларация по УСН и относительно простой учет.
Предприниматель выбирает объект налогообложения ↓
-
«Доходы» — ставка 6%
-
«Доходы минус расходы» — ставка обычно 15%, но возможны региональные понижения
Плюсы очевидны: минимум отчетности, упрощенный бухгалтерский учет, кассовый метод признания доходов, возможность уменьшать суммы налога на страховой взнос (до 100% — если нет сотрудников, и до 50% — если есть). Именно поэтому переход на УСН так любят на старте.
Подвох: простой режим ≠ отсутствие рисков. УСН — это жесткие лимиты, строгие правила и высокая цена ошибки. А небрежный учет, ошибки в книге учета доходов и расходов, отсутствие первичных документов почти гарантированно заканчиваются доначислениями.
Читайте в Нескучной Газете: Доходы бизнеса: что это? И чем отличаются от выручки и прибыли«Если расходы превышают 60% выручки, почти всегда выгоднее выбирать “доходы минус расходы”. Но считать “на глаз” — плохая идея.
Мы всегда строим финансовую модель минимум на год: анализируем доходы, структуру затрат, сезонность и разовые инвестиции. Только так можно понять, какая система налогообложения действительно выгодна, а не выглядит таковой.
УСН “доходы” хорошо работает при высокой маржинальности. Но при низкой марже, убытках или крупных инвестициях в основные средства вы платите налог даже при отсутствии прибыли. Купили дорогое оборудование — на УСН 6% налог уменьшить не получится».
Лимиты УСН
Про лимит по доходам знают почти все. В 2025 году — это 451 млн рублей, с 2026 года — 490,5 млн. Но мало кто понимает, что именно считается доходом.
На УСН он считается кассовым методом: по факту поступления денег. И это не только выручка от предпринимательской деятельности. В доход попадает все ↓
-
Авансы и предоплаты
-
Проценты по займам
-
Доходы от продажи основных средств
-
Безвозмездно полученное имущество (по рыночной стоимости)
Неучтенные авансы — самая частая причина, почему доход внезапно начинает превышать лимит.
Вторая ловушка — численность. Лимит — 130 человек. Кажется, что это не про малый бизнес, но сезонные проекты, резкий рост, массовое привлечение исполнителей по договорам ГПХ — и лимит пробит. Учитываются совместители, неполный день, ГПХ. Итог: автоматическая потеря права на УСН.
Третья зона риска — основные средства. С 2026 года балансовая стоимость ОС не должна превышать 218 млн рублей. На практике у компаний на упрощенке редко бывают такие суммы, но контроль обязателен.
И еще один момент — доля участия других организаций. Более 25% — и УСН больше не ваш налоговый режим. Особенно часто это выявляется при реструктуризации бизнеса или привлечении инвестора.
Читайте в Нескучной Газете: Минимизация налогов: как не попасть в ловушку незаконных методов
«Доходы минус расходы»: где бизнес чаще всего ошибается
До 1 января 2026 года перечень расходов был закрытым (ст. 346.16 НК РФ). С 1 января он стал открытым, но это не значит, что теперь можно списывать все подряд.
Типичные ошибки ↓
-
Отсутствие первичных документов или неточности в них.
-
Отсутствие экономического обоснования.
-
Попытки списать личные траты собственника.
-
Нарушение правила оплаты — расход признается только после фактической уплаты.
-
Основные средства дороже 100 тыс. рублей нельзя сразу включить в расход: только равными частями в течение года.
Любой расход должен быть уменьшенный на величину расходов, подтвержденный, обоснованный и отраженный в учете доходов и расходов.
Когда цифры начинают работать на бизнес, а не просто лежать в таблицах
Финансовая модель — способ увидеть, как каждое решение отразится на прибыли, где прячутся лишние расходы и в какой момент бизнес выйдет на окупаемость.
Собрать такую модель можно самому. Но если не хочется разбираться в тонкостях или есть риск упустить что-то важное — это сделают наши финдиры. Финмодель:
✔ Даст точные прогнозы, а не «примерные цифры»
✔ Покажет, как изменения повлияют на прибыль
✔ Поможет найти точки роста и сократить лишние расходы
Финмодель — это про то, чтобы наконец разобраться, как работают деньги в бизнесе.
Самые опасные нарушения на УСН
К основным причинам претензий со стороны ФНС относятся неучтенные доходы и «серые» переводы. Например, неотраженная выручка или поступления на личные карты физлиц. Такие операции легко выявляются налоговой при сверке данных с банками и анализе личных счетов предпринимателя.
Не меньшие риски несут сомнительные расходы: траты без подтверждающих документов, а также экономически необоснованные затраты (например, покупка дорогостоящего автомобиля для ИП без сотрудников).
Отдельное внимание ФНС уделяет выплатам контрагентам-однодневкам и неблагонадежным компаниям: при проверке такие расходы исключаются, налоговая база увеличивается, а налог доначисляется.
Последствия могут быть существенными: доначисление налога, пени и штрафы в размере 20–40%. В крупных суммах возможны и риски уголовной ответственности.
Поэтому КУДиР — не формальность, а броня. Книга учета доходов и расходов — ключевой документ на УСН. Это прямо указано в ст. 346.24 НК РФ, глава 26.2 НК РФ.
Почему она критична ↓
-
Это основа декларации по УСН
-
Единственное законное подтверждение расходов
-
Первый документ, который запросит инспектор
-
Защита при проверке
Если расхода нет в КУДиР — для ФНС его не существует. Даже если у вас идеальные договоры и платежи.
УСН — отличный инструмент. Но только если им управляют, а не пускают на самотек. Именно поэтому предпринимателям все чаще нужен финансовый директор на аутсорсинге, чтобы считать наперед, контролировать лимиты, платежи, отчетный период и налоговую нагрузку.
А если есть сомнения в текущем учете, аудит финансов помогает увидеть слабые места до того, как их увидит налоговая.
Упрощенная система налогообложения: частые вопросы собственников
Эксперт Ирина Басараб
Финдир НФ
Можно ли тихо превысить лимиты и надеяться, что ФНС не заметит?
Нет:) Все ключевые лимиты отслеживаются системами автоматизированного контроля на основе данных, которые вы же и предоставляете: все поступления на расчетные счета и в онлайн-кассы стекаются в ФНС ежедневно. Система сама суммирует ваш оборот и сравнивает с лимитом.
Как только вы превысили лимит, в системе ФНС загорается условная «красная лампочка». Вопрос не в том, заметят ли, а в том, когда сработает автоматическое назначение проверки.
Что происходит, если при УСН «доходы-расходы» (15%) налог меньше 1% от доходов?
Тогда уплачивается минимальный налог 1% от доходов, даже если компания убыточна. Поэтому важно заранее моделировать годовой результат, чтобы избежать неожиданной налоговой нагрузки.
Упрощенная система налогообложения: в двух словах
-
Упрощенная система налогообложения — действительно один из самых дружелюбных режимов налогообложения для малого бизнеса.
-
Она заменяет сразу несколько обязательных платежей: налог на прибыль организаций, НДФЛ у ИП и налог на имущество. Вместо этого — один налог, одна декларация по УСН и относительно простой учет.
-
Однако простой режим ≠ отсутствие рисков. УСН — это жесткие лимиты, строгие правила и высокая цена ошибки. А небрежный учет, ошибки в книге учета доходов и расходов, отсутствие первичных документов почти гарантированно заканчиваются доначислениями.
-
Доход на УСН считается кассовым методом — по факту поступления денег. И это не только выручка от предпринимательской деятельности.
-
Неучтенные авансы — самая частая причина, почему доход внезапно начинает превышать лимит.Вторая ловушка — численность. Лимит — 130 человек. Третья зона риска — основные средства.
-
КУДиР — не формальность, а броня. Книга учета доходов и расходов — ключевой документ на УСН. Это прямо указано в Налоговом кодексе.
Поможем выбрать налоговый режим и разобрать в финансах
Нескучные финдиры каждый день помогают собственникам работают с разными задачами: оптимизировать процессы, разобраться в отчетах и научиться выводить дивиденды.Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с предпринимателями из любого города России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-встреча ↓
