Беспроцентный заём от учредителя : как оформить, чтобы не получить налоги и проценты

Беспроцентный заём от учредителя — способ привлечь бесплатное финансирование для компании. Рассказываем, как оформить такой заём за пять шагов и избежать вопросов от налоговой.

Содержание

Беспроцентный заём от учредителя: что это

Налоговые риски беспроцентного займа от учредителя

Как оформить беспроцентный заём от учредителя организации: 5 шагов

Как и когда компания должна вернуть учредителю беспроцентный заём

Что будет, если компания не вернет заём учредителю

Беспроцентный заём от учредителя: в двух словах

Поможем привести финансы бизнеса в порядок

Беспроцентный заём от учредителя: что это

Беспроцентный заём от учредителя — финансирование от собственника юридического лица, за использование которого не нужно платить проценты. Беспроцентный заём используют по нескольким причинам:

• помогает быстро пополнить счет компании — бизнес не тратит время на сбор документов для оформления кредита;

• помогает привлечь финансирование бесплатно — бизнес не платит проценты за использование средств;

• не увеличивает налоговую базу — бизнес не платит налог на прибыль с беспроцентного займа.

Налоговые риски беспроцентного займа от учредителя

Когда бизнес договаривается о беспроцентном займе, то не платит с такого займа налог на прибыль. Поэтому налоговых рисков в этом случае не возникает. Но есть исключение — когда учредитель решает простить заём. Тогда заплатить налог всё же придется. Объясняем, почему это происходит, на простой схеме ↓

Учредитель предоставляет юрлицу беспроцентный заём на 2 года. Но спустя 2 года обе стороны договариваются, что деньги возвращать не нужно. И оформляют договор прощения

↓↓↓

Бизнес получил заём, но не вернул его, — по мнению налоговой, компания получила доход. Поэтому налоговая включает сумму займа в налоговую базу, на которую начисляет налог

Как оформить беспроцентный заём от учредителя организации: 5 шагов

Чтобы оформить беспроцентный заём от учредителя, составляют договор беспроцентного займа. Вот как составить такой договор за пять шагов ↓

Шаг 1. Указать срок беспроцентного займа. Обязательное условие любого договора — наличие срока. Срок указывают, чтобы бизнес знал, когда возвращать деньги, а учредитель понимал, когда получит средства обратно. 

Если не указывать в договоре срок, бизнес рискует попасть в непредсказуемую ситуацию — вернуть заём придется в течение 30 дней с момента, когда собственник запросит средства обратно.

Шаг 2. Указать сумму беспроцентного займа. Зафиксируйте сумму, которую учредитель передает компании. 

Шаг 3. Зафиксировать, что заём беспроцентный. Если умолчать об этом, компания рискует получить несколько последствий:

• у займа появятся проценты — налоговая установит для такого займа процент в виде ставки рефинансирования, который бизнес должен будет вернуть учредителю за использование денег;

• когда у займа появятся проценты, налоговая начислит учредителю НДФЛ либо налог на прибыль, если учредителем выступает другое юрлицо.

Шаг 4. Указать ответственность сторон. Раздел об ответственности — стандартный для любого договора. В нем фиксируют последствия неисполнения договора. Например, начисление неустойки, штрафов и пеней.

Шаг 5. Подпишите договор. От юрлица договор подписывает директор или другое уполномоченное лицо, а учредитель подписывает договор самостоятельно — как физлицо.

Остается лишь внести деньги в бизнес. Это можно сделать двумя способами ↓

Внести деньги наличкой. В этом случае бухгалтер фиксирует взнос с помощью приходного кассового ордера.

Перевести деньги по безналу. Для этого учредитель  переводит деньги как физическое лицо — со своего счета в банке на счет юридического лица. Чтобы отчитаться перед налоговой о происхождении средств, в назначении платежа стоит прописать номер и условия договора беспроцентного займа. Например, вот так ↓

Взнос по договору беспроцентного займа № 3 от 01.01.2024.

Как и когда компания должна вернуть учредителю беспроцентный заём

Вернуть беспроцентный заём нужно в срок, который указан в договоре займа. Тут все просто: если бизнес оформил заём на три года, то вернуть деньги придется через три года.

При этом условия возврата займа зависят от того, как изначально договорятся учредитель и компания, какие условия возврата они пропишут в договоре:

• единовременный возврат — самый распространенный способ, когда бизнес возвращает всю сумму займа одним платежом в конце срока договора;

• частичный возврат — когда фиксируют календарь платежей и переводят деньги частями. Например, переводят часть суммы каждый месяц, квартал или год;

• взаимозачет — когда компания засчитывает долги учредителя. Например, за оказание услуг от юридического лица. В этом случае подписывают акт зачета обязательств.

Что будет, если компания не вернет заём учредителю

Если бизнес не вернет беспроцентный заем учредителю, могут возникнуть две ситуации ↓

Бизнес получит доначисление налога на прибыль. Если спустя три года после истечения срока возврата беспроцентного займа бизнес не погасит долг, налоговая признает такой заём прибылью. А значит, бизнесу придется заплатить налог на прибыль с беспроцентного займа, который он не вернул.

Учредитель может потребовать вернуть долг через суд. Такое случается редко — обычно когда у юрлица и учредителя плохие отношения. В этом случае учредитель может подать исковое заявление о возврате долга в арбитражный суд.

Беспроцентный заём от учредителя: в двух словах

• Беспроцентный заём от учредителя — вложение собственником юридического лица в компанию средств, за использование которых он не берет проценты. 

• Чтобы оформить беспроцентный заём и не получить начисление налога, в договоре займа нужно указать срок и сумму займа, указать что заём беспроцентный, прописать ответственность сторон и подписать договор.

• Внести в бизнес беспроцентный заём можно наличкой и по безналу. В назначении платежа стоит прописать, что это взнос по договору беспроцентного займа, а еще указать номер договора и дату его заключения. Так бизнес сможет отчитаться перед налоговой.

• Если бизнес не вернет учредителю беспроцентный заём, компания получит доначисление налога на прибыль, а если с учредителем плохие отношения — рискует получить иск о взыскании долга. 

Поможем привести финансы бизнеса в порядок

Финдиры НФ знают, как использовать инвестиции от учредителя эффективно. Они помогут использовать заём так, чтобы развивать бизнес, не попадать в кассовые разрывы и вернуть деньги учредителя в срок. Для этого финдиры собирают управленческий учет, планируют поступления и выбытия денег, а еще находят ключевые показатели бизнеса, чтобы повлиять на них. Вот как они уже это делали: 

• Учет займов: мы увеличили оборотку в 6 раз и ни разу не ошиблись с дивидендами

• Запретили дивиденды и разобрались с кассовыми разрывами в 500 000 ₽

• Как перестать кормить бизнес своими деньгами

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с компаниями из любых городов России, СНГ и Европы. 

Самый простой способ узнать, как именно финансовый директор может помочь вашему бизнесу, — это онлайн-экскурсия ↓