Компания «Еда в каждый дом» занимается доставкой готовых блюд. Неправильно выбранная система налогообложения привела к долгу перед налоговой в размере 2,4 млн рублей. Как такое могло произойти и что предпринял финдиректор Нескучных, чтобы помочь собственнику, рассказываем в кейсе.
«Еда в каждый дом» — это выдуманное название. Придумали его, чтобы сохранить конфиденциальность клиента. А вот сама история абсолютно реальная.
Содержание
Что такое патентная система и почему собственник её выбрал
Узнали о долге в 2,4 млн в канун Нового года
Составили новую финмодель и обновили штат
В итоге: выплатили долги и увеличили прибыль в 1,74 раза
Поможем выявить скрытые причины возможных убытков
Что такое патентная система и почему собственник её выбрал
Всего для индивидуальных предпринимателей (ИП) существует четыре возможных налоговых режима — патентная система (ПСН), упрощённая (УСН), общая (ОСНО) и самозанятость (налог на профессиональный доход). Герой нашей статьи для бизнеса выбрал патент.
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный режим для индивидуальных предпринимателей. Основная его особенность заключается в том, что налог начисляется по льготной ставке.
Ключевой критерий для использования патентной системы — средняя численность наемных работников. Её имеют право применять индивидуальные предприниматели, у которых среднее количество сотрудников не превышает 15 человек за налоговый период.
Кроме того, патентная система налогообложения применяется только к видам предпринимательской деятельности, которые перечислены в законодательстве (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Например, розничная торговля, услуги по ремонту, бытовые услуги.
При ПСН предприниматель получает специальный документ — патент. По сути стоимость патента и есть та сумма налога, которую необходимо заплатить.
Почему клиент выбрал именно ПСН
Ключевой фактор, по которому собственник выбрал патент, — невысокая налоговая нагрузка. Сумма налога на ПСН была значительно ниже, чем при упрощенной системе «Доходы».
Патентная система даёт и значительную экономию времени в плане отчётности. Однако для собственника решающую роль сыграла именно сумма налога. Ниже наглядно показываем разницу между ПСН и УСН.
Узнали о долге в 2,4 млн в канун Нового года
Патентная система позволяет минимизировать налоговую нагрузку, однако пользоваться ею нужно с особой внимательностью. Патент выдается на срок от одного месяца до одного года. Максимальный доход для ИП по этой системе составляет 60 млн рублей. При превышении этого лимита ИП вынужден будет перейти на другой налоговый режим, например, на упрощённую систему налогообложения.
Поэтому ключевой момент здесь — грамотный расчет доходов и выбор подходящей системы налогообложения. Если заявление на упрощёнку не подано, а лимит дохода превышен, предприятие автоматически перейдет на общую систему налогообложения. Значит, увеличатся и налоговые обязательства.
Пример
Доход компании с января по октябрь включительно на 3 млн превысил допустимые на ПСН 60 млн. Это значит, что с октября собственник должен изменить патентную систему налогообложения на упрощенную.
Налог за октябрь составит уже 480 000 рублей (вместо привычных собственнику 8000). Ощутимая разница, не правда ли? В этом случае за календарный год собственнику придется заплатить 1 992 000 рублей. Хотя он планировал всего 96 000 рублей (8000*12 мес.).
Но если систему не изменить, налоговая пересчитает сумму к уплате в соответствии с УСН за весь год — с января по декабрь. И тогда заплатить придется уже 3 228 000 рублей.
|
Месяц |
Доход |
Доход накопленным итогом |
Система налогообложения (действие патента – на столько месяцев, на сколько входим в лимит) |
Как планировал платить собственник |
Как сумму к уплате пересчитала налоговая |
|
|
Январь |
3 000 000 |
3 000 000 |
Патент |
8000 |
8000 |
180 000 |
|
Февраль |
4 000 000 |
7 000 000 |
Патент |
8000 |
8000 |
240 000 |
|
Март |
5 000 000 |
12 000 000 |
Патент |
8000 |
8000 |
300 000 |
|
Апрель |
6 000 000 |
18 000 000 |
Патент |
8000 |
8000 |
360 000 |
|
Май |
6 000 000 |
24 000 000 |
Патент |
8000 |
8000 |
360 000 |
|
Июнь |
7 000 000 |
31 000 000 |
Патент |
8000 |
8000 |
420 000 |
|
Июль |
8 000 000 |
39 000 000 |
Патент |
8000 |
8000 |
480 000 |
|
Август |
9 000 000 |
48 000 000 |
Патент |
8000 |
8000 |
540 000 |
|
Сентябрь |
7 000 000 |
55 000 000 |
Патент |
8000 |
8000 |
420 000 |
|
Октябрь |
8 000 000 |
63 000 000 |
УСН |
480 000 |
8000 |
480 000 |
|
Ноябрь |
9 000 000 |
72 000 000 |
УСН |
540 000 |
8000 |
540 000 |
|
Декабрь |
15 000 000 |
87 000 000 |
УСН |
900 000 |
8000 |
900 000 |
|
|
|
|
|
1 992 000 |
96 000 |
3 228 000 |
↑ Вот так ФНС пересчитает сумму налога, если вовремя не сменить налоговый режим
Что было дальше
Именно такая ситуация и произошла у нашего клиента. Финдир НФ проанализировал отчет о движении денежных средств (ДДС) за июнь и июль и заметил положительную динамику — поступления от клиентов увеличиваются.
Чтобы оценить общую картину, дополнительно он запросил данные о поступлениях за январь–май. На основе этого анализа финдиректор пришел к выводу, что тенденция роста поступлений, вероятно, сохранится и в будущем. Увеличение оборота может привести к превышению лимитов патентной системы налогообложения.
Тщетные предупреждения
Финдир неоднократно поднимал вопрос о правильном оформлении патента для бизнеса, напоминая собственнику и бухгалтеру о возникающих рисках. Он акцентировал внимание на том, что, если патент будет оформлен на год вместо месячного, налоговые обязательства возрастут. Налог необходимо будет уплатить с полной суммы поступлений от клиентов.
К сожалению, предупреждения финансового директора не были приняты во внимание. У собственника не возникло желания вникать в налоговые вопросы. Бухгалтер же работал на аутсорсе, и к концу года у него накопилось много дел, времени на тщательный анализ ситуации не оказалось.
«Подарок» к Новому году
31 декабря бухгалтер написал сообщение собственнику бизнеса, что момент по лимитам все же упустили, и теперь придется доплатить 2,4 млн налога. После этой новости у собственника бизнеса возникло два вопроса: что делать и что будет, если закрыть ИП? Финдиректор объяснил, что не получится избежать уплаты налога. Будет только хуже — приставы арестуют счета, бизнес перестанет работать в принципе.
Составили новую финмодель и обновили штат
В январе компания начала активную подготовку к уплате налогов. Учитывая, что крайний срок подачи налоговых деклараций приходился на март, оставалось время для тщательной проработки финансовых вопросов.
Финдир предложил воспользоваться уже существующей финансовой моделью и сосредоточиться на изучении нескольких сценариев, которые могли бы помочь увеличить прибыль. Так налоги получится выплачивать из реальных доходов.
В ходе обновления финмодели выделили ключевые показатели, которым стоило уделить особое внимание. Выяснили, что на уровень дохода значительное влияние оказывает конверсия клиентов. Этот показатель в течение последних нескольких месяцев оставался ниже необходимого уровня.
В результате было принято решение о смене маркетолога и директолога, так как необходимо было активизировать работу над привлечением и удержанием клиентов.
Кроме того, одновременно с повышением выручки решили уделить особое внимание контролю расходов. Важно было избежать ситуации, когда рост доходов обернется незаметным сокращением прибыли. Разработали план по оптимизации затрат, что позволило сохранить финансовую устойчивость компании.
С учетом всех изменений и нововведений с апреля начали уплату налогов частями . Этот шаг позволил избежать резкой финансовой нагрузки.
В итоге: выплатили долги и увеличили прибыль в 1,74 раза
Благодаря предпринятым мерам компания достигла значительных успехов. Среднемесячная прибыль выросла в 1,74 раза по сравнению с предыдущими периодами. Этот рост позволил полностью рассчитаться с долгами по налогам.
В будущем компания готовится к переходу на общую систему налогообложения (ОСНО). Рост объёмов продаж и положительная динамика говорят о том, что лимит в 265,8 млн рублей, допустимый на УСН (на 2024 год), будет превышен. А значит, потребуется пересмотр налоговой стратегии.
Изменил ли собственник систему налогообложения на сегодня? Нет, остался на патенте. Но теперь к налогам он относится более внимательно — на ПСН компания находится ровно столько месяцев, сколько позволяет лимит.
Поможем выявить скрытые причины возможных убытков
Финдиры Нескучных знают, как правильно выстраивать финансовую систему в бизнесе. Они помогут увидеть и исправить те моменты, которые для собственника могут длительное время оставаться незамеченными, но вести к неизбежным убыткам. Вот как мы помогаем нашим клиентам:
Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓
Комментарии