Основные риски для бизнеса на упрощённой системе налогообложения (УСН) связаны с тремя зонами: формирование налоговой базы, кассовый метод и контроль лимитов. Именно здесь чаще всего возникают доначисления, пени, а в 2026 году и неожиданная обязанность платить НДС вместе с УСН.
СодержаниеНалоговая база на УСН: 5 ошибок, которые приводят к доначислениям
УСН и кассовый метод: как не ошибиться с периодом дохода
Риски при превышении лимитов УСН
Ошибки при расчете УСН: частые вопросы собственников
Ошибки при расчете УСН: в двух словах
Поможем снизить риски и масштабировать бизнес
Налоговая база на УСН: 5 ошибок, которые приводят к доначислениям
Собственники компаний на УСН чаще всего ошибаются в логике формирования базы. Доходом считают только поступления от продаж и игнорируют внереализационные доходы: взаимозачёты и пользование имуществом. А при работе с маркетплейсами — учитывают только сумму, пришедшую на счёт, а не всю оплату покупателя.
| Показатель | Значение / правило (2026) |
|
Доходы для применения УСН |
до 490,5 млн руб. |
|
Доходы за 9 месяцев (для перехода на УСН с 2027 года) |
до 367,875 млн руб. |
|
Остаточная стоимость основных средств |
до 218 млн руб. |
|
Численность сотрудников |
не более 130 человек |
|
Расходы при объекте «доходы минус расходы» |
перечень стал открытым с 01.01.2026 |
|
Порог по НДС |
при доходах > 20 млн руб. за 2025 год или превышении в 2026 году возникает обязанность учитывать НДС |
С расходами ситуация похожая: предприниматели считают, что любую фактическую трату можно списать. Но для УСН важно, чтобы расход был обоснован, подтверждён документами и признан в правильный момент (например, товары — только после реализации).
Также ошибки возникают с курсовыми разницами: одни по привычке включают их в доходы, другие применяют новые правила не к тем периодам.
Высокая налоговая нагрузка съедает значительную часть прибыли, но предприниматели боятся что-то менять из-за риска проверок.
Запишитесь на личную консультацию с финансовым директором, чтобы найти законные способы снизить налоги и сохранить деньги в бизнесе.
Основные риски: неправильный состав доходов, неверное признание расходов и путаница с моментом их учёта — именно это приводит к доначислениям.
Пример
Компания продала товар через маркетплейс на 1 млн руб., получила на счёт 880 тыс. руб. и учла эту сумму как доход.
Налоговая доначислит налог с полной выручки (1 млн), а комиссию учтёт отдельно (или не учтёт — при объекте «доходы»).
УСН и кассовый метод: как не ошибиться с периодом дохода
Кассовый метод создает опасную иллюзию простоты: кажется, что надо просто смотреть банковскую выписку.
Доход признаётся не по отгрузке или акту, а по правилам ст. 346.17 НК РФ: в момент поступления денег, имущества или погашения долга любым способом. Например, при оплате картой — не в день чека, а в день зачисления на счёт.
Из-за этого расходятся бухгалтерская и налоговая логика: отгрузка и акт могут быть в одном месяце, а доход для УСН — в другом, по дате поступления денег. Ошибка возникает, когда применяют привычный метод начисления.
Жизненные ловушки обычно выглядят так:
-
получили аванс 28 марта, а товар отгрузили в апреле. Для УСН доход возник в марте, в день получения предоплаты, а не в апреле по дате отгрузки;
-
покупатель оплатил товар картой 31 марта, кассовый чек пробит в этот же день, но банк зачислил деньги 1 апреля. Для УСН доход — апрельский;
-
маркетплейс продал товар на 100 тыс. руб., удержал 15 тыс. руб. комиссии и перечислил 85 тыс. руб. Доход по УСН — 100 тыс. руб., а не 85 тыс. руб.;
-
покупатель вернул товар в июле, который был продан в мае. Доход уменьшается не «обратной датой» мая, а в том периоде, когда произошел возврат;
-
по встречным обязательствам подписали акт взаимозачета на 100 тыс. руб. Денег на счет не пришло, но доход по УСН все равно есть — на дату акта взаимозачета.
Основная проблема — ориентир на банковскую выписку. Она не всегда отражает реальную дату и сумму дохода для УСН, из-за чего компании ошибаются с периодом и получают доначисления.
Риски при превышении лимитов УСН
На дату написания статьи для 2026 года действуют следующие ориентиры:
-
доходы для применения УСН — не более 490,5 млн руб.;
-
доходы за 9 месяцев для перехода с 2027 года — не более 367,875 млн руб.;
-
остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн руб.;
-
численность работников — не более 130 человек.
Если условия нарушены, организация или ИП утрачивает право на УСН с 1-го числа месяца нарушения. Это принципиально важно: многие до сих пор мыслят старой конструкцией «с квартала», а в 2026 году ориентироваться надо уже на месяц нарушения.
Пример
Бухгалтер компании видит 310 млн руб. поступлений и считает, что лимит по УСН не превышен. Но не учитывает 40 млн руб. комиссий маркетплейсов и 25 млн руб. авансов и взаимозачётов. В итоге право на УСН утрачено раньше, чем это заметили, — далее пересчёт налогов, пени и споры с инспекцией.
Отдельный риск — дробление бизнеса. В 2025–2026 годах ФНС усилила контроль, в том числе через данные цифровых платформ. Налоговая прямо говорит о риске формального разделения единой деятельности между несколькими юрлицами и ИП, когда совокупный доход группы превышает лимиты УСН или пороги освобождения от НДС.
Любая ошибка в налогах может обернуться блокировкой счетов и кассовым разрывом, который придется экстренно тушить.
Скачайте чек-лист «15 вопросов, чтобы проверить финансовую безопасность вашего бизнеса» и убедитесь, что ваша компания надежно защищена от претензий государства.
Среди признаков, на которые смотрят инспекторы:
-
взаимосвязанные виды деятельности;
-
единый центр управления;
-
фактические выгодоприобретатели;
-
контроль над формально самостоятельными лицами.
Если несколько компаний работают на один ассортимент, один склад, один сайт, одну управленческую команду и обслуживают общий финансовый интерес, инспекция будет анализировать их как единую деятельность.
Последствия — доначисления налогов по консолидированной модели, пени, штрафы и споры уже не о частной ошибке бухгалтера, а о схеме налоговой экономии.
Интересное по теме:
Ошибки при расчете УСН: частые вопросы собственников
Эксперт Виктория Бабенко
Финдир НФ
Как правильно учитывать доходы при работе с маркетплейсами на УСН?
Доход — это вся сумма, которую заплатил покупатель, а не «на руки». Комиссии и удержания не уменьшают доход: при «доходы минус расходы» их можно учесть в расходах, при «доходы» — нет. Ошибка — ориентироваться только на выписку банка.
Что делать, если в декларации по УСН уже допущена ошибка?
Если налог занижен — уточненка обязательна, если нет — по желанию. Подавать по форме того периода. Чтобы избежать штрафа, лучше до подачи доплатить налог и пени. Иначе возможен штраф 20% (или 40% при умысле) + пени.
Почему возникают проблемы с ЕНС и уведомлениями и как их избежать?
ЕНС — это не баланс денег, а расчёт обязательств по декларациям и уведомлениям. Ошибки в КБК, периоде, ОКТМО или сумме приводят к «долгу» даже при наличии денег. Решение — быстро подать корректное уведомление и регулярно сверять ЕНС, а не полагаться только на платежи.
Ошибки при расчете УСН: в двух словах
-
На УСН ключевые ошибки связаны не с документами, а с неправильной логикой: неверно считают доходы, путают момент их признания и не учитывают все поступления.
-
Кассовый метод и работа с маркетплейсами искажают восприятие доходов: ориентироваться только на выписку нельзя — это приводит к ошибкам в суммах и периодах.
-
Контроль лимитов и ЕНС критичен: превышение можно пропустить, а ошибки в уведомлениях и расчётах приводят к доначислениям, пеням и потере права на УСН.
Поможем снизить риски и масштабировать бизнес
Финансовые директора Нескучных помогут заложить безопасную основу для роста и масштабирования бизнеса без штрафов, блокировок и неожиданных остановок процессов.
Вот как мы уже помогли многим клиентам:Для решения вопросов, связанных с финансами, доступны Нескучные сервисы:
Наши финдиры работают с бизнесом из разных сфер: от стоматологий до айти- и строительных компаний. Везде наводят порядок в финансах, настраивают управленческий учет, помогают увеличить прибыль и избавиться от кассовых разрывов.
Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓
