Как рассчитать отпускные в 2025 году. Объясняем на гусях

Отпускные дают сотрудникам возможность отдыхать и восстанавливать силы, не теряя в доходе. Рассчитать отпускные не так сложно, но многие нюансы могут вызвать вопросы. В этой статье на гусях разберём, как правильно и по закону рассчитать отпускные в 2025 году.

Содержание

Что такое отпускные и кто их регулирует

Сколько отпускных дней в году

Когда сотрудник может взять отпуск

Изменение расчета отпускных в 2025 году 

Как рассчитать отпускные в 2025 году: пример 

Частые ошибки при расчете отпускных 

Какие налоги платят с отпускных

Как отражать отпускные в учете

Как рассчитать отпускные: частые вопросы собственников

Как рассчитать отпускные: в двух словах

Поможем наладить учёт и сделать отчетность более прозрачной

Что такое отпускные и кто их регулирует

Представим, что вы владелец гусиной фермы. На вас работают Толик и Лидочка. Их трудовые будни — это полёт от дома до пруда. Каждый гусь получает корм не только в дни работы, но и когда настает время отдыхать.

Отпускные — это денежная компенсация за период, когда сотрудник находится в отпуске. Работодатель обязан предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск согласно ТК РФ. Время отдыха оплачивается на основании среднего заработка сотрудника. Правила предоставления отпуска и расчета отпускных регулируются ТК РФ, в частности статьями 114–125, а также различными нормативно-правовыми актами, например, постановлениями правительства РФ.

Сколько отпускных дней в году

Согласно ст. 114 ТК РФ продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска для Толика и Лидочки составляет 28 календарных дней. Этот срок может быть увеличен по соглашению сторон или в зависимости от условий трудового договора. Важно, что отпускные дни начисляются за каждый отработанный месяц — по 2,33 дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 115 ТК РФ).

В некоторых случаях отпуск может быть разделен на части, но одна из них будет составлять не менее 14 дней. Важно помнить, что непредоставление отпуска в течение двух лет подряд запрещено (ч. 4 ст. 124 ТК РФ). Это значит, что если гуси отказываются отдыхать, вы можете их заставить:)

Когда сотрудник может взять отпуск

Гуси на ферме не могут просто так уйти отдыхать, когда им вздумается. На ферме есть расписание. Так и в жизни: отпуск согласовывается с работодателем, и его можно брать только по заранее составленному графику отпусков (ст. 123 ТК РФ). Обычно нужно, чтобы у Толика и Лидочки было отработано хотя бы 6 месяцев за первый год работы, прежде чем они смогут использовать накопленные дни отдыха (ст. 122 ТК РФ). Но по соглашению между работодателем и работником отпуск может быть предоставлен и раньше. Для этого необходимо подписать соответствующее заявление, и отпуск может быть использован по взаимному согласованию сторон.

Изменение расчета отпускных в 2025 году

С 1 января 2025 года жизнь Толика и Лиды изменилась. Появились новые изменения в расчете отпускных, связанные с увеличением минимального размера оплаты труда (МРОТ) и прогрессивной шкалой НДФЛ. МРОТ повышается до 22 440 рублей в месяц. Также появились новые ставки НДФЛ, которые будут зависеть от размера дохода работника за год:

13% — если корма (денег) меньше 2,4 млн руб.

15% — если корма от 2,4 млн до 5 млн руб.

18% — если корма от 5 млн до 20 млн руб.

20% — если корма от 20 млн до 50 млн руб.

22% — если корма больше 50 млн руб.

Прогрессивная ставка налога на доходы физических лиц существенно изменит подход к расчёту отпускных для высокооплачиваемых сотрудников.

Как рассчитать отпускные в 2025 году: пример

Для расчета отпускных в 2025 году нужно учитывать несколько ключевых шагов. Представим, что Толик работает не покладая крыльев, ежемесячно получает 40 000 единиц корма и уходит в отпуск на 14 дней ↓↓↓

• Определяем состав выплат: в расчетный период (например, за год) включаются все выплаты, которые Толик получает: зарплата, премии, компенсации, надбавки. Но исключаются больничные, декретные и другие компенсации, не связанные с работой.

• Расчетный период: это, как правило, 12 месяцев, предшествующие отпуску. Если сотрудник не работал полный год, расчетный период будет меньше.

• Средний дневной заработок: чтобы его вычислить, нужно за расчетный период сложить все доходы Толика и поделить на количество дней в месяце, умножив на количество месяцев.

Подробнее о расчёте среднего дневного заработка мы писали здесь.

Общая формула расчета отпускных выглядит так↓

Если расчетный период составил 360 дней, а зарплата Толика 40 000 в месяц (или 480 000 за год), то средний дневной заработок составит:

480000/360=1333,33

Если отпуск составляет 14 дней, то отпускные составят:

1333,33 * 14 = 18666,62

Как учитывать премию: если в расчетном периоде была премия, она также включается в расчет отпускных. Премию делят на количество рабочих дней в расчетном периоде и добавляют к среднему дневному заработку.

Частые ошибки при расчете отпускных

Гуси могут ошибаться, и вы тоже! Например, так:

• Неправильно рассчитать стаж работы. Важно точно учитывать, сколько дней сотрудник проработал в расчетный период, а не просто количество месяцев. Например, если Лидочка была в отпуске по уходу за гусенком или в командировке, эти периоды могут быть исключены из расчета.

• Пропустить праздничные дни. При расчете отпускных не учитываются праздничные дни, которые сотрудник не отработал. Это важно при расчете среднего дневного заработка.

• Ошибиться в расчете среднего заработка. Часто работники и работодатели не учитывают все виды выплат или забывают включить премии в расчет отпускных.

Как учитывать премии при расчете отпускных↓↓↓

Какие налоги платят с отпускных

На отпускные также начисляется НДФЛ, как и на зарплату. С 2025 года в связи с введением прогрессивной шкалы налога ставки будут зависеть от годового дохода работника. С отпускных также удерживаются страховые взносы, если это предусмотрено трудовым договором.

НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет работодателем, а сам работник может получать свои отпускные без налоговых удержаний, если его годовой доход не превышает порог для следующей ставки налога.

Согласно ТК РФ, если отпуск оплачен работодателем, сумма отпускных облагается налогами. НДФЛ — 13% для резидентов РФ (15% — для резидентов с годовым доходом выше 5 млн рублей) и 30% для нерезидентов (п.3 ст. 226 НК РФ).

Толик  и Лидочка — штатные сотрудники и резиденты РФ. Но если у вас в команде есть внештатный гусь, то можете прочитать, сколько стоит фрилансер, в этой статье.

Как отражать отпускные в учете

Каждый гусь на ферме получает свои отпускные в бухгалтерии. Работодатель будет записывать начисленные отпускные как расходы на оплату труда, а также учитывать их в резерве на отпускные, чтобы в нужный момент была возможность выдать корм всем сотрудникам.

Срок выплаты отпускных — минимум за три календарных дня до начала отпуска. В бухгалтерских документах начисление отпускных будет отражаться как расходы на оплату труда.

Как рассчитать отпускные: частые вопросы собственников

Эксперт Мария Горбунова

Финансовый директор НФ

Что будет, если не выплатить отпускные?

Если работодатель не выплатит отпускные в установленный срок, это является нарушением трудового законодательства. Согласно ст. 236 ТК РФ за задержку выплат сотрудник имеет право на компенсацию в виде процентов за каждый день просрочки. Работодатель обязан заплатить работнику не только саму сумму отпускных, но и проценты по ставке рефинансирования Центробанка РФ. 

Кроме того, работник может подать жалобу в трудовую инспекцию, и в случае выявления нарушения на работодателя могут быть наложены штрафы. В особо серьезных случаях, если ситуация не исправляется, работник может обратиться в суд для защиты своих прав.

Можно ли разделить отпуск на части?

Да, 28 календарных дней отпуска можно делить на части. Работодатель и работник могут договориться об этом, но важно, чтобы хотя бы одна часть отпуска была не менее 14 дней (ст. 125 ТК РФ). Если отпуск разделяется на части, то работник получает сумму отпускных за то количество дней, которое берет в данный период.

Рекомендуем в таких случаях заранее фиксировать все договоренности в письменной форме, чтобы избежать недоразумений и возможных юридических последствий.

Можно ли перенести отпуск на следующий год? Как это повлияет на расчет отпускных?

Да, отпуск можно перенести на следующий год, но это возможно только в случае исключительных обстоятельств, таких как болезнь сотрудника или производственные нужды (ст. 124 ТК РФ). Однако важно помнить, что перенос отпуска не влияет на право работника на его получение в будущем году. В случае переноса сотрудник может воспользоваться оставшимися днями отпуска не позднее 12 месяцев с момента окончания того года, за который этот отпуск был предусмотрен.

Что касается расчета отпускных, то, если отпуск переносится, расчёт отпускных проводится на основе средней заработной платы за предшествующий период, и работник получает положенную сумму в зависимости от трудового стажа и заработка.

Как рассчитать отпускные: в двух словах

• Отпускные — это денежная компенсация за период, когда сотрудник находится в отпуске.

• Работодатель обязан предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск согласно ТК РФ.

• Время отдыха оплачивается на основании среднего заработка сотрудника.

• На отпускные также начисляется НДФЛ, как и на зарплату.

Поможем наладить учёт и сделать отчетность более прозрачной

Нескучные финдиры каждый день помогают собственникам грамотно руководить финансами и избегать рисков и убытков. Вот как это обычно бывает:

• Из убытков и кассовых разрывов — в светлое будущее

• Кейс: Как финдир Нескучных помог компании увеличить валовую прибыль в 2 раза за полгода

• Как собирать отчётность к пятому числу и как это влияет на прибыль

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

Начните с простого: скачайте наш шаблон платежного календаря и наведите порядок в цифрах. Это бесплатно↓

[FORM PRESET="J" - "Платежный календарь"/]