Как рассчитать среднюю заработную плату

Разбираемся, в каких случаях выплачивают среднюю зарплату, из чего она складывается и как посчитать, сколько всё-таки нужно платить сотруднику в среднем по больнице.  

Содержание

В каких случаях требуется рассчитывать средний заработок

Выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка

Периоды, которые исключаются из расчета средней зарплаты

Как рассчитать среднюю зарплату: пошаговая инструкция

Связь средней зарплаты и налогов

Типичные ошибки при расчёте средней заработной платы

Автоматизация расчётов: обзор сервисов

Как рассчитать среднюю заработную плату: частые вопросы собственников

Как считать среднюю зарплату: в двух словах

Поможем разобраться с деньгами компании

В каких случаях требуется рассчитывать средний заработок

Средняя заработная плата — это средний доход сотрудника за определенный период, обычно за год. Средний заработок рассчитывает работодатель для выплат:

• компенсаций при сокращении;

• отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении;

• больничных за первые три дня при болезни или травме;

• компенсаций за период учебного отпуска или обучения на курсах повышения квалификации;

• компенсаций за дни, когда работник проходил обязательный медосмотр, диспансеризацию, сдавал кровь в качестве донора;

• зарплаты во время командировки;

• ​​компенсации за простой по вине работодателя;

Кроме этого, среднюю зарплату использует Социальный фонд для выплат больничных, пособий по уходу за ребенком, беременности и родам, компенсаций при временной нетрудоспособности. 

Выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка учитывают все выплаты, которые получает сотрудник:

• оклад и сдельную часть зарплаты;

• тарифные ставки;

• премии и бонусы;

• надбавки и вознаграждения;

• сверхурочные и другие выплаты.

Всё вместе это составляет фонд начисленной заработной платы. В этот фонд также входит зарплата, выданная в неденежной форме. Например, если сотрудник фермы часть зарплаты получил мясом и овощами, это тоже учитывается, но уже в денежном эквиваленте. 

Периоды, которые исключаются из расчета средней зарплаты

Есть периоды и выплаты, которые не учитываются при расчете средней зарплаты. Несложно догадаться, что это те самые периоды, когда работник как раз и получал средний заработок от компании или Социального фонда.

Держите исчерпывающий список из Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты:

При этом выходные и праздничные дни, которые не приходятся на время из этого списка, из расчетного периода не исключаются. 

Как рассчитать среднюю зарплату: пошаговая инструкция

Теперь разберемся, как рассчитать средний заработок, кроме случаев расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск. Даем упрощенную инструкцию, чтобы было понятнее.

Шаг 1. Определить продолжительность расчетного периода. Для расчета среднего заработка берут последние полные двенадцать месяцев. Например, сотрудника сокращают с 5 июня 2024 года, а значит, для расчета нужно взять период с 1 июня 2023 года по 31 мая 2024 года. 

Если окажется, что весь этот период попадает в исключение, например, был отпуск по беременности и уходу за ребенком, тогда нужно взять двенадцать месяцев, которые предшествовали периоду исключения. 

Если же сотрудник проработал меньше двенадцати месяцев или вообще несколько дней, в расчет нужно взять то время, которое он проработал. 

Шаг 2. Посчитать количество отработанных дней в расчетном периоде. Здесь нужно считать только те дни, когда сотрудник работал. Как раз тут исключают периоды, о которых мы говорили в предыдущей главе, а также, например, прогулы сотрудника. В итоге получится количество дней, которые сотрудник отработал в расчетном периоде. 

Шаг 3. Посчитать заработок сотрудника за расчетный период и отработанный день. Теперь нам нужно сложить весь доход сотрудника за расчетный период и разделить на количество отработанных дней. 

Например, каждый месяц сотрудник получал 100 000 ₽, а еще ему выплатили две премии по 50 000 ₽. Общая сумма — 1,3 млн ₽.  Теперь нужно эту сумму превратить в средней дневной заработок. Для этого 1,3 млн делим на количество отработанных дней. Допустим, сотрудник отработал 250 дней. Получается, средний дневной заработок — 5200 ₽. 

Шаг 4. Рассчитать средний заработок. Теперь нужно воспользоваться формулой расчета среднего заработка:

Допустим, сотрудник уезжает в командировку на десять дней, а значит, 5200 ₽, которые мы рассчитали в предыдущем шаге, нужно умножить на 10. Средний заработок — 52 000 ₽. 

Расчет среднего заработка в большинстве случаев единый — как показали мы. Иначе рассчитывается заработок при выплате отпускных. Здесь средний дневной заработок считается так: доход за последние двенадцать месяцев делится на 12 и на 29,3 — это среднемесячное число календарных дней. А дальше средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска. 

Связь средней зарплаты и налогов

Средняя заработная плата сотрудника — ключевой показатель, который влияет на размер налоговых отчислений.

Страховые взносы и средняя зарплата

Размер заработной платы напрямую влияет на сумму страховых взносов, которые платит компания за сотрудника.

Базовый тариф страховых взносов для работодателей составляет около 30% от выплат сотруднику. Это совокупность тарифов, где 22% — пенсионное страхование, 5,1% — медицинское страхование, 2,9% — социальное страхование. Дополнительно могут начисляться взносы за травматизм — 0,2%–8,5% по классу риска.

Сверх установленной предельной базы по пенсионным взносам применяется пониженная ставка. В 2025 году предельная база составила 2 759 000 рублей. То есть выплаты, превышающие лимит, облагаются по сниженным тарифам пенсионного страхования. Поэтому совокупная ставка по таким суммам снижается примерно до 15,1%.

Чем выше средняя заработная плата в компании, тем больше общая сумма страховых взносов, что, в свою очередь, увеличивает налоговую нагрузку на организацию. Этот фактор необходимо учитывать при планировании бюджета и формировании системы оплаты труда. Также важно понимать, что:

• тарифы различаются по категориям работодателей (например, для IT-компаний они могут быть ниже);

• существуют отдельные взносы «на травматизм», которые начисляются независимо от лимитов;

• не все выплаты сотрудникам входят в базу для страховых взносов.

Поэтому рост выплат сотрудникам влечёт рост страховых взносов. И это нужно учитывать при планировании фонда оплаты труда.

Влияние средней зарплаты на НДФЛ

Ранее, до 2025 года, в России действовали ставки 13% и 15% (15% — на доходы свыше 5 млн ₽). Начиная с 1 января 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ — ставки и пороги изменились. Бухгалтерии нужно ориентироваться на актуальные правила и применять расчёт по текущей шкале.

По доходам физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации в совокупности налоговых баз (п. 2.1 ст. 210 НК РФ) применяются следующие налоговые ставки:

• 13% — если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн рублей;

• 15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей в год;

• 18% — для доходов от 5 млн до 20 млн рублей в год;

• 20% — для доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год;

• 22% — для доходов более 50 млн рублей в год.

[FORM PRESET="O"-"Платежный календарь"/]

Типичные ошибки при расчёте средней заработной платы

• Многие бухгалтеры учитывают только ежемесячные премии, игнорируя квартальные и годовые.

• Неправильный расчёт периода — премии, начисленные за несколько месяцев, могут быть включены некорректно.

• Отсутствие документального подтверждения. Премии должны быть закреплены в локальных актах.

2. Игнорирование компенсационных выплат

• Недоучёт доплат — не включаются компенсации за работу в условиях, отличающихся от нормальных.

• Пропуск районных коэффициентов. Особенно актуально для регионов с особыми климатическими условиями.

• Отсутствие учёта компенсаций за использование личного имущества.

3. Неправильное включение отпускных и больничных

• Двойной учёт выплат. Отпускные включаются в расчёт среднего заработка повторно.

• Неверный расчёт дней. При расчёте отпускных учитываются нерабочие праздничные дни.

• Ошибки при оплате больничных. Неправильно определяется средний дневной заработок.

4. Ошибки при расчёте периода работы

• Некорректный подсчёт дней. Учитываются календарные дни вместо рабочих.

• Пропуск исключаемых периодов. Не исключаются периоды сохранения среднего заработка.

• Ошибки при расчёте стажа. Неправильно определяется период для расчёта компенсации.

5. Некорректный учёт индексации зарплаты

• Отсутствие корректировки заработка. Не учитывается повышение окладов в расчётном периоде.

• Неверный коэффициент индексации. Используется некорректный процент повышения.

• Нарушение сроков учёта. Индексация применяется несвоевременно.

Как избежать ошибок

Чтобы не допускать нарушений в подсчёте заработной платы рекомендуем:

1. Регулярно обновлять знания трудового законодательства.

2. Использовать проверенные методики расчёта.

3. Проводить внутреннюю проверку расчётов.

4. Вести подробную документацию.

5. Применять специализированное ПО.

Автоматизация расчётов: обзор сервисов

Современные решения для автоматизации расчётов заработной платы помогают сократить время и минимизировать количество ошибок.

Обзор сервисов для бухгалтера

[FORM PRESET="L"-"Управленка"/]

Как рассчитать среднюю заработную плату: частые вопросы собственников

Эксперт Дарья Лысенко

Финдир НФ

Как рассчитать среднюю зарплату за год?

При любом режиме работы средняя зарплата рассчитывается так: фактически начисленный доход делится на фактически отработанное время за последние двенадцать месяцев до события, когда нужно выплатить средний заработок. 

Как рассчитать среднюю зарплату при неполном рабочем дне?

При работе на неполную ставку расчёт производится исходя из фактически отработанного времени. Определяется часовой заработок, который умножается на количество фактически отработанных часов. Затем рассчитывается среднедневной заработок за расчетный период с учетом количества рабочих дней.

Нужно ли учитывать премии при расчёте средней зарплаты?

Да, все премии и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, обязательно включаются в расчёт. Важно учитывать: регулярные премии, квартальные и годовые бонусы,производственные надбавки.

Как посчитать среднюю зарплату, если человек был в декрете?

При расчете исключаются периоды нахождения в декретном отпуске. Учитывается период сохранения среднего заработка до ухода в декрет. Расчёт производится на основе доходов за календарные месяцы, предшествующие декретному отпуску.

Как рассчитать среднюю заработную плату за месяц, если работник устроился недавно?

Если работник трудоустроен менее года, расчёт производится за фактически отработанное время. Учитывается количество рабочих дней с момента трудоустройства до даты расчета.

Как рассчитать среднюю зарплату для совместителя?

Для совместителей расчёт производится по тем же правилам, что и для основных работников. Учитываются: фактическое время работы, все выплаты по трудовому договору, количество рабочих дней по графику совместительства.

Как учитывать командировки при расчёте средней заработной платы?

Период командировки включается в расчёт. За время командировки сохраняется средний заработок, рассчитанный по правилам, установленным постановлением правительства.

Что делать, если в расчётном периоде были переработки и сверхурочные?

Все доплаты за сверхурочную работу включаются в расчёт среднего заработка. При этом учитывается: часовой заработок при почасовой оплате, процентные надбавки за переработку, компенсационные выплаты.

Как оплачиваются дополнительные выходные дни по уходу за ребёнком-инвалидом?

По закону, дополнительные выходные дни по уходу за ребёнком-инвалидом оплачиваются по среднему заработку работника. Сотруднику предоставляется 4 оплачиваемых дня ежемесячно. Возможна единоразовая замена на 24 дня подряд в течение года. Оплата производится вместе с ближайшей зарплатой. Расчёт ведётся за 12 календарных месяцев до месяца использования выходных.

При суммированном учёте рабочего времени используется средний часовой заработок. На оплату начисляются страховые взносы, но НДФЛ не удерживается. Дни предоставляются только в рабочие дни по графику работника.

Где сотруднику узнать свой средний заработок?

Самый простой способ — обратиться в бухгалтерию и спросить. Сотрудники нередко уточняют средний заработок, чтобы понимать, на какой доход рассчитывать. 

Как считать среднюю зарплату: в двух словах

• Средняя заработная плата — это средний доход сотрудника за определенный период, обычно за год. 

• Средний заработок рассчитывает работодатель для выплат компенсаций при сокращении, отпускных, больничных за первые три дня, зарплаты во время командировки и во многих других случаях.

• Кроме этого, среднюю зарплату использует Социальный фонд для выплат больничных, пособий по уходу за ребенком, беременности и родам, компенсаций при временной нетрудоспособности. 

• При расчете среднего заработка учитывают все выплаты, которые получает сотрудник, включая сдельную часть зарплаты, премии, надбавки и сверхурочные.

• Есть периоды и выплаты, которые не учитываются при расчете средней зарплаты, — это те самые периоды, когда работник как раз и получал средний заработок от компании или Социального фонда.

• Чтобы рассчитать среднюю зарплату, нужно фактически начисленный доход разделить на фактически отработанное время за последние двенадцать месяцев до события, когда нужно выплатить средний заработок. 

Поможем разобраться с деньгами компании

Финдиректора Нескучных проводят консультации по бухгалтерскому и налоговому учёту и помогают предпринимателям с разными задачами, в том числе:

• оптимизировать расходы на сотрудников и уменьшить фонд оплаты труда;

• найти, куда утекают деньги компании;

• сформировать зоны ответственности для сотрудников и внедрить KPI;

• провести инвестиционную оценку бизнеса и оценить доли партнеров;

• избавиться от кассовых разрывов и увеличить прибыль.

Вот как это обычно бывает:

• Нашли 8 млн ₽ на выполнение крупного заказа. Без кредита!

• Нашли дыру в зарплатах, куда утекало по 1 млн ₽ в месяц просто так

• Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн ₽ резервов

Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей — тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-экскурсия ↓