«Оплатил патент — и свободен!» — так думает большинство начинающих предпринимателей. А потом сталкиваются с неожиданными тратами: страховые взносы за себя и персонал. Эти платежи способны ощутимо ударить по бюджету, если не знать хитрость. Их разрешается засчитывать в счёт уменьшения налога.
В статье — пошаговый разбор обязательных взносов и рабочих схем снижения налоговой нагрузки на ПСН.
Содержание
Сколько платить за сотрудников и какую отчётность сдавать
Как уменьшить стоимость патента
Как уменьшить налог на ПСН: пошаговая инструкция
Страховые взносы ИП на ПСН: частые вопросы собственников
Страховые взносы ИП на ПСН: в двух словах
Поможем внедрить финансовый учёт и оптимизировать расходы бизнеса
Что такое ПСН
Патентная система налогообложения (ПСН) позиционируется как удобное решение для малого бизнеса. Но за простотой скрываются важные детали, которые стоит изучить до перехода на этот режим.
Суть ПСН не в «освобождении от налогов», а в замене сложного бухгалтерского учёта на фиксированный платёж. Его размер рассчитывают исходя из потенциально возможного годового дохода (ПВД), установленного для конкретного вида деятельности. Но без понимания тонкостей можно столкнуться с неожиданными последствиями.
Как узнать, подходит ли бизнес под ПСН
ПСН — не универсальная схема: она охватывает лишь определённые сферы деятельности. Перечень разрешённых направлений зафиксирован в федеральном законодательстве. Регионы вправе дополнять его с учётом местной специфики.
Прежде чем подавать заявление на патент, тщательно сверьте вид деятельности с актуальным списком.
Пренебрежение этим шагом чревато не только отказом в выдаче патента, но и штрафами за нарушение налогового режима.
Что важно знать о ПСН в 2026 году
1. Налоговая ставкаБазовая ставка — 6 % от ПВД.
В отдельных регионах действуют льготные условия. Для некоторых видов деятельности ставка может быть снижена до 0 %. Чтобы воспользоваться льготой, нужно подтвердить соответствие критериям, установленным на местном уровне.
2. Ограничение по доходам
В 2026 году максимальный доход ИП на ПСН не должен превышать 20 млн рублей в год. В дальнейшем планируется постепенное снижение лимита: до 15 млн рублей в 2027 году и до 15 млн рублей в 2028 году. В перспективе патентную систему намерены поэтапно упразднить.
С 2028 года порог снизится до 10 млн рублей. Это значит, что предпринимателям, чьи обороты близки к лимиту, стоит заранее продумать альтернативные налоговые режимы.
3. Срок действия патента
Патент можно оформить на период от 1 до 12 месяцев, но только в рамках одного календарного года. Например, если предприниматель получает патент в ноябре, максимальный срок — 2 месяца (ноябрь и декабрь).
Патент на следующий год нужно оформлять заново — автоматическое продление не предусмотрено.
Важно!
ПСН экономит время на отчётность, но требует внимательного планирования:
-
следите за лимитом дохода, чтобы не слететь с режима;
-
проверяйте региональные льготы — они могут существенно снизить налоговую нагрузку;
-
учитывайте сроки действия патента при планировании финансовых потоков.
Не полагайтесь на поверхностные представления о ПСН — изучите детали, чтобы использовать режим максимально эффективно.
Когда цифры начинают работать на бизнес, а не просто лежать в таблицах
Финансовая модель — способ увидеть, как каждое решение отразится на прибыли, где прячутся лишние расходы и в какой момент бизнес выйдет на окупаемость.
Собрать такую модель можно самому. Но если не хочется разбираться в тонкостях или есть риск упустить что-то важное — это сделают наши финдиры. Финмодель:
✔ Даст точные прогнозы, а не «примерные цифры»
✔ Покажет, как изменения повлияют на прибыль
✔ Поможет найти точки роста и сократить лишние расходы
Финмодель — это про то, чтобы наконец разобраться, как работают деньги в бизнесе.
Страховые взносы на патенте
Помимо стоимости патента, владельцу ИП придётся платить страховые взносы. Это не опция, а обязанность, которая закреплена в статьях 430, 346.45, 346.51 НК РФ.
Ниже разберём, из чего складываются страховые взносы для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН), и покажем на примере, как превратить эти платежи в инструмент налоговой экономии.
Фиксированные взносы за себя
Платятся обязательно, даже если бизнес простаивает и пока не приносит ожидаемого дохода.
Исключения: военная служба, отпуск по уходу за ребёнком и др.
Полный список исключений опубликован в п. 7 ст. 430 НК РФ.
Сумма в 2026 году — 57 390 рублей (включает ОПС и ОМС).
Крайний срок уплаты — 28 декабря текущего года.
Если предприниматель зарегистрировал деятельность не с начала года, сумма взносов пересчитывается пропорционально отработанным месяцам.
Дополнительные взносы (1 %)
Начисляются, если потенциально возможный годовой доход (ПВД) превышает 300 000 рублей.
Расчёт: (ПВД − 300 000) × 1 %.
Срок уплаты — до 1 июля следующего года.
Максимальный размер в 2026 году — 321 818 рублей
Пример
ПВД ИП Курочкина равен 1 000 000 рублей
Сумма превышения: 1 000 000 − 300 000 = 700 000 рублей
Дополнительный взнос: 700 000 × 1 % = 7 000 рублей
Итог: ИП Курочкин должен заплатить 7 000 рублей дополнительного взноса за 2026 год.
Сколько платить за сотрудников и какую отчётность сдавать
Предприниматель взял в штат сотрудников? Отлично! Разберёмся, какие взносы придётся платить, по каким ставкам и какие отчёты сдавать.
Лимит по численности
Прежде всего — ограничение: на ПСН можно держать не более 15 человек в среднем за налоговый период. Превысили? Потеряете право на патент.
Какие взносы платить за работников
За каждого сотрудника ИП перечисляет четыре типа взносов:
-
ОПС (обязательное пенсионное страхование) — идёт на будущую пенсию работника.
-
ОМС (обязательное медицинское страхование) — гарантирует бесплатную медпомощь.
-
ВНиМ (социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — даёт право на пособия при болезни, беременности, родах и уходе за ребёнком.
-
Взносы на травматизм — защита от последствий производственных травм и профзаболеваний.
Как считаются ставки в 2026 году
1. ОПС, ОМС, ВНиМ:— 30 % — с выплат до 1,5 МРОТ (27 093 рублей);
— 15 % — с суммы свыше 1,5 МРОТ, действует для МСП в приоритетных отраслях;
— 30 % — с выплат в пределах предельной базы (2 979 000 рублей) для всех остальных;
— 15,1 % — с выплат сверх предельной базы.
2. Взносы на травматизм платятся отдельно в СФР. Ставка зависит от класса риска деятельности — от 0,2 % до 8,5 %.
Льготную ставку 15 % получают лишь МСП с основным ОКВЭД из утверждённого перечня и долей дохода от профильной деятельности ≥ 70 %.
Что облагается, а что нет
Облагаются взносами: зарплата, отпускные, премии, компенсация за неиспользованный отпуск.
Не облагаются: госпособия, матпомощь до 4 000 рублей и ряд других выплат.
Сроки уплаты
ОПС, ОМС, ВНиМ нужно заплатить до 28‑го числа месяца, следующего за отчётным. Взносы на травматизм — до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.
Отчётность: два ключевых документа
-
РСВ (расчёт по страховым взносам) сдаётся ежеквартально — до 25‑го числа следующего месяца. За год — до 25 января.
Расчет включает данные по ОПС, ОМС, ВНиМ и направляется в налоговую инспекцию. -
ЕФС‑1 заменяет старые формы: СЗВ‑ТД, СЗВ‑СТАЖ и другие. Подаётся при кадровых изменениях — в течение 1 рабочего дня; по итогам квартала — до 25‑го числа следующего месяца.
- раздел 1 — данные о трудовой деятельности, стаже, зарплате, взносах на накопительную пенсию;
- раздел 2 — сведения о взносах на травматизм.
Дополнительные обязательства ИП на ПСН
Чтобы не превысить лимит в 20 млн рублей, стоит вести книгу учёта доходов. В налоговую её сдавать не нужно, но придется предоставить по запросу.
Статистическая отчётность необходима только если ИП попал в выборку Росстата. Это можно проверить на сайте службы.
Что будет, если нарушить сроки
Пропуск сроков сдачи отчётов или уплаты взносов грозит штрафами и пени. При крупной задолженности налоговая может заблокировать счёт. Лучше настроить напоминания в платежном календаре или доверить учёт профессионалу.
Размеры штрафов и пени обозначены в статье 122 НК РФ
Как уменьшить стоимость патента
Закон позволяет снизить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. Но есть нюансы:
-
До 100 % — для ИП без работников (все взносы идут в зачёт).
-
До 50 % — ИП с работниками может уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов — но не более чем на половину стоимости патента.
-
Взносы должны быть фактически уплачены в период действия патента. Для зачёта нужно подать уведомление в налоговую по форме КНД.
При нескольких патентах — уведомление подаётся по каждому отдельно.
Как уменьшить налог на ПСН: пошаговая инструкция
Рассказываем, что делать для легального снижения платежа.
Шаг 1. Оплатите взносы
Взносы должны быть фактически уплачены в период действия патента. Можно платить частями, но к моменту уменьшения налога вся сумма должна быть перечислена.
Шаг 2. Рассчитайте сумму к уменьшению по формулам:
Сумма для ИП без работников = стоимость патента − сумма взносов (до 100 %);
Сумма для ИП с работниками = стоимость патента − 50 % от суммы взносов.
Шаг 3. Подача уведомления в налоговую
Подайте уведомление по форме КНД на сайте ФНС, лично в налоговой инспекции, или отправьте почтой РФ.
Уведомление можно подать до или после уплаты патента. Если сделать это после уплаты — образуется переплата, которую можно зачесть в будущем.
ФНС рассмотрит уведомление в срок до 20 рабочих дней.
При наличии нескольких патентов — уведомление подаётся по каждому отдельно.
Пример 1 ИП работает без сотрудников.
ИП Гусев. Исходные данные:
-
Стоимость патента — 90 000 рублей.
-
ПВД Гусева — 1 000 000 рублей, то есть превышает порог в 300 000 рублей.
-
Работников нет.
1. Уплата взносов
Фиксированные взносы за себя: 57 390 рублей (перечислены до 28 декабря).
Дополнительный взнос (1 %): (1 000 000 − 300 000) × 1 % = 7 000 рублей
Итого уплачено взносов: 57 390 + 7 000 = 64 390 руб.
2. Расчёт уменьшения патента
Поскольку у Гусева нет сотрудников, он вправе уменьшить патент на 100 % от суммы взносов.
Сумма к уменьшению: 64 390 рублей
Остаток к уплате: 90 000 − 64 390 = 25 610 рублей
Итог: Гусев законно снизил платёж по патенту на 64 390 рублей. К концу периода заплатил 25 610 рублей вместо 90 000 рублей.
Пример 2 ИП работает с сотрудниками. ИП Уткин. Исходные данные:
- Стоимость патента 160 000 рублей
- ПНД Уткина — 1 500 000 рублей
- 1 сотрудник
1. Уплата взносов
Страховые взносы за себя — 57390 рублей
Страховые взносы за сотрудника за год — 80784 рублей
Страховые взносы 1%: 1 500 000 - 300 000 = 1 200 000 * 1% = 12000 рублей
Итого уплачено взносов за год = 57390 + 80784 + 12000 = 150174 рублей
2. Расчёт уменьшения патента
Уткин может уменьшить сумму на половину стоимости патента.
Стоимость патента 160000*50% = 80000 рублей.
Итог: Фактически предприниматель оплатил 150174 рублей, но уменьшить взносы может на 80 000 рублей. В результате за патент Уткин заплатит 80000 рублей.
Страховые взносы ИП на ПСН: частые вопросы собственников
Эксперт Ирина Басараб
Финдир НФ
Что будет, если не подать уведомление вовремя?
В законодательстве сроки подачи уведомления не установлены, однако налоговая служба рекомендует подавать заявление за 20 дней до срока уплаты патента. Этот срок необходим для рассмотрения заявления и перерасчёта суммы патента.
Если предприниматель не уложится в рекомендованный срок, может образоваться задолженность. При этом подать заявление допустимо и после уплаты патента — но в таком случае придётся:
-
сначала оплатить полную стоимость патента;
-
затем подать уведомление о перерасчёте;
- дождаться перерасчёта от налоговой — после этого образуется переплата по налогу.
Можно ли уплачивать фиксированные взносы частями, или их нужно вносить единовременно?
Да, фиксированные страховые взносы ИП на патенте можно уплачивать частями в течение года. Главное — оплатить всю сумму до 28 декабря текущего года. Ограничений на разбивку платежа нет: можно вносить взносы постепенно или единовременно.Страховые взносы ИП на ПСН : в двух словах
-
ИП на ПСН не освобождается от страховых взносов — их платят вне зависимости от того, ведётся ли деятельность.
-
Фиксированная сумма взносов за себя имеет чёткий годовой размер и крайний срок уплаты.
-
При превышении установленного порога дохода начисляется дополнительный процент.
-
Страховые взносы дают право на снижение стоимости патента — для этого нужно уведомить налоговую.
Читайте другие статьи в Нескучной газете:
Закрыть ИП с долгами: можно ли так сделать и что будет потом
Может ли ИП быть самозанятым одновременно: как всё работает на самом деле
ТОП-10 нарушений ИП и суммы штрафов
Поможем внедрить финансовый учёт и оптимизировать расходы бизнеса
Вот кому мы уже помогли:
Вы тоже можете сотрудничать с нами. Страна и город не важны. Наши финдиры работают онлайн с разными городами России, СНГ, Европы. Самый простой способ познакомиться с Нескучными — онлайн-экскурсия.
А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓
