Вопрос на засыпку: если в последние годы предприниматель живет с ощущением, что налоговые правила меняются чаще, чем KPI у отдела продаж, он тревожник или наблюдательный человек?
2026-й из тех годов, когда все вроде понятно, но нюансы способны превратить спокойный март в корпоративный ужас. Поэтому правильный ответ— второй.
Ниже расскажем про налог на прибыль за 2026 год (ОСНО), логику реформ и о том, почему нужно навострить уши уже сейчас, а не в декабре.
Содержание
Когда платить и сдавать декларацию по прибыли за 2026 год
Философия налоговой реформы 2026: поддержка бизнеса или рост фискальной нагрузки
Цели реформы, которые логично звучат на бумаге и больно реализуются в жизни
Почему готовиться важно уже сейчас
«Возможный» рост ставки налога на прибыль: насколько критично и для кого больнее
Инвестиционный налоговый вычет: как он меняет решения по модернизации
Прогрессивная шкала НДФЛ: что реально меняется для собственников и топ-менеджмента
УСН + НДС с 2026: компромисс или ловушка
Где в финмодели пересчитывать показатели + три шага для безболезненного входа в 2026
Налог на прибыль за 2026 год: частые вопросы собственников
Налог на прибыль за 2026 год: в двух словах
Поможем разобраться с налогами и составить грамотную финмодель
Когда платить и сдавать декларацию по прибыли за 2026 год
По итогам налогового периода 2026 года действуют четкие дедлайны, прямо прописанные в НК РФ:
-
Декларация по налогу на прибыль за 2026 год: не позднее 25 марта 2027 года
-
Уплата налога по итогам 2026 года: не позднее 28 марта 2027 года.
Важная поправка: 28 марта 2027 года — воскресенье. А значит, по ст. 6.1 НК РФ, срок уплаты автоматически переносится на ближайший рабочий день — 29 марта 2027 года. Декларация при этом сдается строго 25 марта — это рабочий день, переноса нет.
Авансы в течение 2026 года ↓
-
Ежемесячные авансы — не позднее 28-го числа каждого месяца (если вы на ежемесячных авансах).
-
Авансы по итогам отчетного периода (квартал/полугодие/9 мес.) — не позднее 28-го числа следующего месяца за отчетным периодом.
-
Декларации за отчетные периоды — не позднее 25 календарных дней после окончания периода.
И да, форма декларации обновлялась приказом ФНС. Ошибки «по старой памяти» ФНС теперь видит быстрее: цифровизация тут играет не в пользу рассеянности.
Философия налоговой реформы 2026: поддержка бизнеса или рост фискальной нагрузки
Формально цель реформы звучит красиво: баланс, инвестиции, справедливость, снижение серых зон.
Фактически — государство перестраивает налогообложение так, чтобы расширить налоговую базу, увеличить предсказуемость поступлений, сократить возможности «жить между режимами». А бизнесу предлагает «инструменты адаптации» в обмен на усложнение правил.
Самый честный маркер философии — не лозунги, а ставки и периметр ↓
-
Налог на прибыль — 25% (8% федерация / 17% регионы, с 2031 перераспределение меняется). (Налоговая служба)
-
При этом специальные режимы и льготы не отменяются, но становятся более условными: где-то пороги сдвигают, где-то вводят новые обязанности, где-то расширяют вычеты, но с ограничениями. (Налоговая служба)
Ирония в том, что «поддержка» часто выглядит как: мы дадим вам выбор из трех сложных вариантов вместо одного простого.
Цели реформы, которые логично звучат на бумаге и больно реализуются в жизни
Цель №1: расширить налоговую базу без прямого запрета на режимы
На бумаге: «УСН остается, бизнесу проще».
В жизни: УСН с 2026 года может становиться НДС-режимом по факту роста, причём с четкими порогами и ставками.
Цель №2: стимулировать инвестиции
На бумаге: «берите инвестиционный вычет — модернизируйтесь».
В жизни: инвестиционные вычеты — штука полезная, но встроенная в ограничения по минимальному налогу/периметру расходов/группе компаний, а значит требует планирования и юристов, а не вдохновения.
Цель №3: справедливость через прогрессию НДФЛ
На бумаге: «богатые платят больше».
В жизни: компании получают пересборку компенсаций топов, рост стоимости чистыми, и больше вопросов от собственников: «а дивиденды? а ГПХ? а опционы?»
Почему готовиться важно уже сейчас
Потому что налоговая реальность — это не дата вступления нормы и не дата платежа. Она включает в себя ↓
-
Договоры (как сформирована цена и кто несет налог)
-
Учетная политика
-
Структура группы
-
Инвестиционный цикл и CAPEX
-
Модель ФОТ и мотивации
Плюс у реформы есть особенности. Например, ФНС отдельно напоминает: нельзя исправлять прошлые ошибки в текущем периоде, если выросла ставка, то есть цена ошибки возрастает.
«Возможный» рост ставки налога на прибыль: насколько критично и для кого больнее
На текущий момент общая ставка — 25%, распределение 8/17. Могут ли повысить еще? Пока неизвестно, но есть свежая дискуссия о бюджетных эффектах ставки 25%.
На практике рост ставки и новые требования особенно чувствительны для ↓
-
Низкомаржинальных отраслей (дистрибуция, часть розницы, логистика)
-
Капиталоемких бизнесов: прибыль «на бумаге» может быть, а денежный поток — в инвестициях
-
Групп с внутригрупповыми услугами/роялти: любая переквалификация расходов бьет дороже.
Инвестиционный налоговый вычет: как он меняет решения по модернизации
В 2026 логика такая: государство говорит «инвестируйте», но напоминает: «только по правилам».
Что важно ↓
-
Федеральный инвестиционный налоговый вычет действует (ст. 286.2 НК РФ), и ФНС прямо разъясняет периметр и механику.
-
Есть возможность передавать право на федеральный вычет внутри группы — расширение механики отмечено ФНС.
-
Минфин в разъяснениях подчеркивает нюансы использования/переноса вычета и его применения при убытке и внутри группы (например, письмо от 08.04.2025 № 03-03-06/1/34838).
Практический эффект для бизнеса: CAPEX-решения лучше принимать с налоговым сценарием: когда ввод в эксплуатацию, какая часть налога в федерацию, какие ограничения по минимальному платежу.
Когда цифры начинают работать на бизнес, а не просто лежать в таблицах
Финансовая модель — способ увидеть, как каждое решение отразится на прибыли, где прячутся лишние расходы и в какой момент бизнес выйдет на окупаемость.
Собрать такую модель можно самому. Но если не хочется разбираться в тонкостях или есть риск упустить что-то важное — это сделают наши финдиры. Финмодель:
✔ Даст точные прогнозы, а не «примерные цифры»
✔ Покажет, как изменения повлияют на прибыль
✔ Поможет найти точки роста и сократить лишние расходы
Финмодель — это про то, чтобы наконец разобраться, как работают деньги в бизнесе.
Прогрессивная шкала НДФЛ: что реально меняется для собственников и топ-менеджмента
Раньше было просто: 13% НДФЛ (и 15% с доходов свыше 5 млн многие даже не замечали). Теперь для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала из 5 ставок, а налог растет по мере роста дохода ↓
|
Годовой доход |
Ставка |
|
до 2,4 млн ₽ |
13% |
|
2,4–5 млн ₽ |
15% |
|
5–20 млн ₽ |
18% |
|
20–50 млн ₽ |
20% |
|
свыше 50 млн ₽ |
22% |
Важно: НДФЛ считается суммарно по всем налоговым базам (зарплата + премии + ГПХ и т.д.), а не по каждой выплате отдельно.
Что это значит на практике?
1. Топ-менеджеры получают «на руки» меньше
Если человек зарабатывает, условно, 15–30 млн ₽ в год, у него часть дохода облагается уже 18–20%, а не привычными 13–15%.
Чистый доход падает, даже если формально оклад не менялся.
2. Бизнесу дороже удерживать топов
Если компания хочет сохранить ту же сумму на руки, ей нужно: повышать брутто-доход, а значит — платить больше налогов и взносов.
3. Изменения для собственников
Раньше логика была такая: «Сколько налог — столько и платим, это бухгалтерия».
Теперь всё чаще вопрос звучит иначе: «Как оптимально структурировать личный доход?»
Почему?
-
Доходы собственников почти всегда попадают в верхние ставки
-
Ошибка в структуре = лишние миллионы налогов ежегодно
-
Решения нужно принимать заранее, а не в декабре.
УСН + НДС с 2026: компромисс или ловушка
Если совсем коротко: компромисс для государства, ловушка для тех, кто привык к УСН как к миру без НДС.
ФНС на отдельной странице «Налоги 2026» описывает механику по УСН и НДС: ключевой порог — 20 млн руб. доходов, после чего включается обязанность по НДС по правилам реформы.
Плюс ФНС/аналитика по ставкам на УСН указывает на диапазоны ставок НДС 5% и 7% и их привязку к доходам.
И отдельно — с 01.01.2026 общая ставка НДС повышена до 22% (по разъяснениям, основанным на 425-ФЗ).
Почему это ловушка ↓
-
Цена и договоры: НДС превращается в вопрос «кто платит разницу: вы или клиент»
-
Документооборот: счета-фактуры/книги/декларации — это уже другой операционный режим
-
Риск маржи: 5%/7% выглядят хорошо, пока не выяснится, что входной НДС где-то не принимается или цепочки контрагентов устроены по-старому.
Где в финмодели пересчитывать показатели + три шага для безболезненного входа в 2026
Первое, что стоит пересчитать: налоговую базу и прогнозируемую прибыль. Далее — инвестиционный план, с акцентом на возврат инвестиций после учета налоговых вычетов.
Отдельное внимание — кэш-флоу: изменения налогообложения влияют не только на прибыль, но и на реальные денежные потоки.
Три шага, чтобы войти в 2026 безболезненно ↓ ↓ ↓
Шаг 1. Сделать налоговый стресс-тест финмодели: прибыль/НДС/ФОТ в трех сценариях (база, умеренно-плохо, совсем не смешно).
Шаг 2. Пересобрать договорную математику: цены, НДС-оговорки, инкотермс/условия поставки, бонусы и ретро-скидки — все, что меняет базу и денежный поток.
Шаг 3. Проверить инвестиционный план: что вводится в эксплуатацию и когда, можно ли применить вычеты, как это влияет на налог и кэш.
Если самим разобраться сложно, приходите к нам за услугами: проверка работы главного бухгалтера, автоматизация управленческого учета.
Налог на прибыль за 2026 год: частые вопросы собственников
Эксперт Виктория Бабенко
Финдир НФ
Можно ли не менять ничего в учете и адаптироваться по факту?
Теоретически — да. Практически — это как не готовиться к экзамену: результат может быть неожиданно печальным.
Кто пострадает от реформы сильнее всего?
Малый бизнес с низкой маржой, компании без стратегического финансового планирования, те, кто откладывает цифровую трансформацию.
Налог на прибыль за 2026 год: в двух словах
-
По итогам налогового периода 2026 года действуют четкие дедлайны, прямо прописанные в НК РФ: декларация по налогу на прибыль за 2026 год: не позднее 25 марта 2027 года, уплата налога по итогам 2026 года: не позднее 28 марта 2027 года.
-
Формально цель реформы звучит красиво: баланс, инвестиции, справедливость, снижение серых зон.
-
Фактически — государство перестраивает налогообложение так, чтобы расширить налоговую базу, увеличить предсказуемость поступлений, сократить возможности «жить между режимами».
-
Плюс у реформы есть особенности. Например, ФНС отдельно напоминает: нельзя исправлять прошлые ошибки в текущем периоде, если выросла ставка, то есть цена ошибки возрастает.
-
CAPEX-решения лучше принимать с налоговым сценарием: когда ввод в эксплуатацию, какая часть налога в федерацию, какие ограничения по минимальному платежу.
-
Раньше было просто: 13% НДФЛ (и 15% с доходов свыше 5 млн многие даже не замечали). Теперь для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала из 5 ставок, а налог растет по мере роста дохода.
-
Первое, что стоит пересчитать: налоговую базу и прогнозируемую прибыль. Далее — инвестиционный план, с акцентом на возврат инвестиций после учета налоговых вычетов.
-
Отдельное внимание — кэш-флоу: изменения налогообложения влияют не только на прибыль, но и на реальные денежные потоки.
Поможем разобраться с налогами и составить грамотную финмодель
Финдиры Нескучных каждый день помогают собственникам налаживать процессы, разбираться с цифрами, налогами и финансовыми показателями.
Вы тоже можете прийти к нам со своей бизнес-задачей: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с предпринимателями из любого города России, СНГ и Европы.
А самый простой способ подробнее узнать о том, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, — это онлайн-встреча ↓
