Новый инвестиционный вычет в 2025 году: как воспользоваться преимуществами?

В 2025 году в России появился новый инструмент для бизнеса — федеральный инвестиционный налоговый вычет. Он позволяет компаниям снижать налог на прибыль, если они вкладываются в развитие: покупают оборудование, строят цеха, обновляют IT-системы.

По сути, государство дает возможность вернуть часть инвестиций за счет уменьшения налога. Разбираемся, как это работает и что важно знать предпринимателям.

Содержание

В чем суть нововведения

Кто может воспользоваться вычетом

Что изменилось в 2025 году

Как применяется вычет

На что опираться и кому это выгодно

Что можно сделать уже сейчас

Новый инвестиционный вычет в 2025 году: частые вопросы собственников

Новый инвестиционный вычет в 2025 году: в двух словах

НФ Консалтинг: решения для роста бизнеса от экспертов в области финансов

В чем суть нововведения

Если раньше вложения в развитие почти не влияли на налоговую нагрузку, то теперь ситуация изменилась ↓

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (или ФИНВ) — это механизм, с помощью которого бизнес может снизить налог на прибыль, если тратит деньги на развитие.

Например, компания обновила оборудование или внедрила новую IT-платформу. Теперь она может уменьшить федеральную часть налога на прибыль, то есть вернуть часть вложенных средств через налог.

Важно: вычет не обнуляет налог полностью: есть нижняя граница. Компания все равно должна заплатить минимум 3% от прибыли.

Кто может воспользоваться вычетом

Право на ФИНВ имеют все компании, которые в 2025-2030 платят налог на прибыль в федеральный бюджет и работают в отраслях, указанных в постановлении Правительства №1638.

Пример: производственная компания из Москвы купила новое оборудование на 20 млн рублей. Благодаря ФИНВ она смогла уменьшить налог на прибыль на 2 млн — деньги, которые пошли на дополнительную автоматизацию.

Не смогут использовать вычет: банки, производители подакцизных товаров, иностранные компании, участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений.

Кто еще не сможет воспользоваться нововведением↓

• Компании с убытками: если нет налогооблагаемой прибыли, использовать вычет просто некуда.

• Бизнес, который не ведет реальных инвестиций, а лишь перекладывает активы между компаниями: налоговая может отказать в применении вычета.

• Те, кто уже использует региональный инвестиционный вычет по тому же объекту: двойное применение не допускается.

• Организации, получающие основные доходы от аренды или перепродажи имущества: если актив не используется в основной деятельности, льготу не дадут.

Чтобы все прошло гладко, решение о применении вычета нужно принять официально — по каждому объекту отдельно и прописать это в учетной политике компании.

Если бизнес входит в группу компаний, допускается передача права на вычет внутри группы — от одной компании другой. Это удобно, если одна компания инвестирует, а прибыль для вычета есть у другой.

Читайте в Нескучных: Арест счетов после проверки налоговой: когда счет могут арестовать, способы быстро снять арест.

Что изменилось в 2025 году

Раньше инвестиционные вычеты были только региональные — каждая область устанавливала свои правила. С 2025 года появится федеральный вариант, единый для всех.

Региональный вычет (ст. 286.1 НК РФ) действует по-прежнему, но устанавливается законами субъектов. Он уменьшает региональную часть налога, и условия сильно отличаются в разных регионах.

Выбрать можно только один вариант: федеральный или региональный.

Что выгоднее — зависит от конкретной ситуации. Где-то региональные льготы шире, а где-то федеральный вычет проще и стабильнее. Перед тем как принимать решение, стоит сравнить оба варианта.

Ключевые нововведения в 2025 ↓

• Новая статья 286.2 НК РФ.

• Единые правила расчета и минимальная ставка 3%.

• Запрет применять одновременно региональный и федеральный вычет по одному объекту.

• Обязанность восстановить налог, если актив продан раньше пяти лет.

• Теперь все стало проще и понятнее — единые правила по всей стране, меньше бюрократии и больше прозрачности.

Читайте в Нескучных: Региональный и федеральный налоговый вычет: как получить в 2025 году.

Как применяется вычет

Порядок действий вполне понятен ↓

Шаг 1. Компания вводит в эксплуатацию оборудование, здание или систему.

Шаг 2. Принимает официальное решение о применении вычета и прописывает это в учетной политике компании.

Шаг 3. Собирает документы, подтверждающие расходы на объект.

Шаг 4. Рассчитывает сумму, которую можно вычесть.

Шаг 5. Отражает вычет в декларации по налогу на прибыль.

Шаг 6. При необходимости переносит неиспользованный остаток на будущие периоды (до 10 лет).

На что опираться и кому это выгодно

Базовое правило: чем больше инвестиций — тем больше потенциальный вычет, но уменьшить налог можно только в пределах установленных лимитов.

Главные ориентиры ↓

• За один период можно применить не больше 50% расходов.

• После вычета налог не может быть меньше 3% от прибыли.

• Остаток можно перенести на следующие годы.

Предпринимателям необходимо заранее продумать документы и порядок учета, особенно если в проекте участвует несколько компаний.

Кому выгодно использовать такой вычет?

Малому бизнесу — помогает сэкономить на налогах в момент, когда каждый рубль на счету. Правда, если прибыли мало, часть вычета придется переносить.

Среднему бизнесу — дает возможность модернизировать производство без лишнего кредита и снизить налоговую нагрузку в год инвестиций.

Крупным компаниям и холдингам — позволяет распределять вычет внутри группы и гибко управлять налогами, но требует строгого внутреннего контроля.

Во всех случаях ФИНВ — это инструмент для долгосрочного роста, а не разовая льгота.

Читайте в Нескучных: Топ-5 ошибок предпринимателей при оптимизации налогов.

[FORM PRESET="L"-"Управленка"/]

Что можно сделать уже сейчас

1. Провести аудит инвестиций 2024–2025 годов — какие объекты подходят под вычет.

2. Обновить учетную политику и прописать порядок применения ФИНВ.

3. Завести реестр объектов с суммами и остатками вычетов.

4. Просчитать экономический эффект — сколько налогов можно реально сэкономить.

Если вы инвестируете в развитие — не упускайте возможность вернуть часть вложений. Это тот случай, когда государство действительно поддерживает тех, кто работает «в белую».

А когда самим разобраться сложно, приходите в Нескучные за услугами: финансовый аудит, консультация по бухгалтерскому и налоговому учету, антикризисный консалтинг.

Новый инвестиционный вычет в 2025 году: частые вопросы собственников

Что делать, если возникли сложности с оформлением вычета?

Проверьте, все ли выполнено по правилам: объект введен в эксплуатацию, учетная политика обновлена, документы оформлены.
Если есть сомнения — запросите разъяснения в ФНС или проведите аудит с консультантом.

Нужно ли следить за изменениями по вычету?

Да, минимум раз в квартал стоит проверять свежие письма и постановления. Законодательство по инвестиционным вычетам пока активно дорабатывается.

Можно ли потерять право на вычет?

Да, если продать актив раньше пяти лет — налог придется восстановить.
Еще одна частая причина — ошибки в документах. Тут важно, чтобы учет был безупречным.

[FORM PRESET="N"-"Барсетка шаблонов"/]

Новый инвестиционный вычет в 2025 году: в двух словах

• В 2025 году в России появился новый инструмент для бизнеса — федеральный инвестиционный налоговый вычет.

• Он позволяет компаниям снижать налог на прибыль, если они вкладываются в развитие: покупают оборудование, строят цеха, обновляют IT-системы.

• Право на ФИНВ имеют все компании, которые в 2025-2030 платят налог на прибыль в федеральный бюджет и работают в отраслях, указанных в постановлении Правительства №1638.

• Базовое правило: чем больше инвестиций — тем больше потенциальный вычет, но уменьшить налог можно только в пределах установленных лимитов.

• ФИНВ — это инструмент для долгосрочного роста, а не разовая льгота. Главное — не упустить момент и встроить этот инструмент в стратегию компании.

НФ Консалтинг: решения для роста бизнеса от экспертов в области финансов

НФ Консалтинг — премиальное направление компании Нескучные финансы, которое помогает собственникам среднего и крупного бизнеса принимать взвешенные финансовые решения и достигать поставленных целей.

Собственники бизнеса обращаются в НФ Консалтинг, когда нужно:

• Навести порядок в финансах — выстроить управленческий учёт с нуля, настроить и оптимизировать текущую систему.

• Снизить налоговую нагрузку без нарушения закона — просчитать разные варианты для масштабирования и снизить риски со стороны налоговой.

• Продать или купить бизнес — узнать реальную стоимость активов.

• Просчитать идею для масштабирования или запуска проекта — узнать рентабельность, собрать финансовые модели и инвестиционный меморандум, который поможет убедить партнёров и банки.

• Внедрить продуктовые гипотезы для пошагового роста показателей вашего бизнеса.