Если ваш бизнес работает с НДС, то вам выгоднее покупать товары и услуги у контрагентов, которые тоже работают с НДС. В этой статье расскажем, как получать больше прибыли с помощью налога на добавленную стоимость.
Хитрые схемы, связанные с обманом государства и обналичкой, — это не к нам. Мы ничем противозаконным не занимаемся и никого такому не учим. Рассказываем о законном способе оптимизировать расходы без обмана.
Покупать товары и услуги с НДС выгоднее при двух условиях, причём они оба должны быть соблюдены. Начинаем.
Обновили статью в сентябре 2025 года. Добавили наглядную таблицу с расчетами — на примере реального бизнеса разобрали все преимущества и недостатки работы с НДС.
Содержание
Индивидуальные предприниматели и налог
Условие 1. Когда бизнес сам работает с НДС
Условие 2. Когда у бизнеса есть входящий НДС
Преимущества и недостатки работы с НДС
Когда выгоднее покупать с НДС: в двух словах
Поможем разобраться с финансами
Что делать здесь и сейчас, чтобы систематически увеличивать прибыль весь 2025?
Каждому собственнику финдиры Нескучных сэкономили > 200 часов свободного времени! Которые можно потратить на себя и близких людей.
Что финдиры Нескучных сделают для вас:
✔ Соберут бюджет проекта — без кассовых разрывов и неожиданных трат.
✔ Покажут, когда бизнес выйдет в ноль и начнёт приносить прибыль.
✔ Объяснят, как затягивание сроков съедает прибыль.
✔ Настроят управленческий учёт — чтобы вы видели, куда уходят деньги.
Индивидуальные предприниматели и налог
Многие предприниматели выбирают УСН или ЕСХН как раз чтобы не платить НДС. Но если перейти на общую систему и стать плательщиком НДС, можно получить выгоду. Сейчас разберем какую.
Читайте в газете Нескучных: Коэффициент-дефлятор: лимиты по доходам для УСН в 2025 году
Условие 1. Когда ваш бизнес работает с НДС
Допустим, вы торгуете канцтоварами оптом. Два поставщика предлагают вам закупить общие тетради: первый — по 120 ₽, а второй — по 110 ₽. Пока цена второго кажется привлекательнее. Но это только пока.
- Поставщик «А» работает с НДС. Его цена раскладывается на две составляющие: сама тетрадь — 100 ₽, налог на добавленную стоимость — 20 ₽.
- Поставщик «Б» работает без НДС. Он просто берет 110 ₽ за тетрадку.
У поставщика «А» вы за 120 ₽ покупаете не только тетрадь, но и будущую скидку по НДС, который предстоит заплатить, когда продадите товар конечному покупателю. Это называется входящим НДС. У поставщика «Б» никаких таких скидок нет: просто тетрадь, просто 110 ₽.
Сравним две ситуации: вы заплатили за товар 120 ₽ с НДС и 110 ₽ без НДС. Во втором случае цена покупки ниже, но выше себестоимость ↓
| Купили с НДС | Купили без НДС | |
| Заплатили за товар | 120 ₽ | 110 ₽ |
| Себестоимость товара | 100 ₽ | 110 ₽ |
| Входящий НДС | 20 ₽ | 0 |
Так получается, потому что без НДС вы приобретаете просто товар, а с НДС — товар + входящий НДС. Когда придет время перечислять налог государству, вы заплатите на эти 20 ₽ входящего НДС меньше. Потому что фактически вы их уже заплатили, когда приобрели этот товар у поставщика. Этот механизм называется вычет НДС.
Входящий НДС идет «в нагрузку»
НДС — это не «нагрузка», а важный источник финансирования государства. Его следует рассматривать как вклад в общественное благо, а не как издержку.
1. Основная функция:
НДС — это обязательный платеж, который формирует до 30–35% доходов федерального бюджета. Эти средства направляются на важные государственные функции:
-
инфраструктуру;
-
образование;
-
здравоохранение;
-
социальную поддержку;
-
оборону.
2. Почему это не «нагрузка»:
В отличие от советской практики, где в нагрузку давали ненужный товар, НДС — это не бесполезный довесок. Это системный инструмент перераспределения средств. Налог уже включен в цену товара и в итоге уплачивается в бюджет конечным потребителем, а бизнес выступает лишь его сборщиком.
Выгодно покупать с НДС, когда бизнес сам является плательщиком НДС. Тогда часть оплаты за товары с НДС станет скидкой в будущем. И здесь нужно не просто смотреть на цену поставщиков, но еще считать, какие товары выгоднее покупать с учетом этой скидки.
Если бизнес работает без НДС, ему просто важнее купить дешевле. Но это только первое условие! Важно проверить, соблюдается ли второе ↓
Условие 2. Когда у бизнеса есть входящий НДС
Входящий НДС — это ваш аванс государству: поставщик включил его в цену товара, вы товар купили и тем самым поручили поставщику передать НДС от вас в бюджет. С точки зрения Налогового кодекса РФ, вы как плательщик имеете право этот аванс возмещать.
Купили товар — сразу дали государству через поставщика аванс по будущему НДС
Когда вы продадите конечному покупателю товар, купленный у поставщика, получите исходящий НДС. Эти деньги вы потом должны передать государству.
Покупатель заплатил за товар и заодно через нас передал государству НДС
Но в бюджет вы должны перечислить не всю сумму, которую получили от покупателя: с вас причитается только разница между ней и тем самым авансом — входящим НДС, который государству уже передали через поставщика, когда купили товар. Этот механизм называется вычет НДС.
Государству мы должны не весь НДС, который получили от покупателя, а за минусом аванса, который уже заплатили через поставщика, когда купили товар.
1. Когда бизнес покупает с НДС, он размазывает обязательства по его перечислению в бюджет между собой и контрагентами. Вот как это примерно происходит ↓
Распределение обязательств по перечислению НДС в бюджет, когда бизнес покупает с НДС
2. Рассмотрим ситуацию с теми же условиями, но сумма, которую бизнес заплатил за товар, НДС не включает.
Цена товара у производителя не включает НДС: все обязательства по перечислению НДС в бюджет висят на продавце
А теперь сравним финансовый результат в обеих ситуациях: купил товар с НДС и без.
| С НДС | Без НДС | |
| Выручка | 150 ₽ | 150 ₽ |
| Себестоимость | 100 ₽ | 120 ₽ |
| Маржинальная прибыль | 50 ₽ | 30 ₽ |
| Входящий НДС | 20 ₽ | 0 ₽ |
| Исходящий НДС | 30 ₽ | 30 ₽ |
| НДС к уплате | 10 ₽ | 30 ₽ |
Купили товар без НДС — себестоимость выше, обязательства по НДС перед государством больше, а заработали меньше
Входящий НДС применим к любому расходу бизнеса, который включает этот налог:
- к закупке товара;
- аренде;
- коммунальным услугам;
- связи и так далее.
Покажем это на примере бизнеса, который перепродает товар, а новых клиентов привлекает за счет рекламы. Посмотрим, какая прибыль при прочих равных, кроме одного: суммы расходов одни и те же, но в одном случае они везде, где возможно (все, кроме зарплаты, процентов по кредитам и займам, амортизации), включают НДС, в другом — нет и получаются на 20% выше.
Разница по EBITDA в два раза, а по чистой прибыли — почти в 10 раз! А контрагентам перечисляли одни и те же суммы
За счет входящего НДС все расходы бизнеса, которые включают этот налог, получаются на 20% — на ставку НДС — дешевле той же суммы, когда в нее НДС не включен.
Поэтому бизнесу, который работает с НДС, выгоднее контрагенты, которые тоже являются плательщиками НДС. Нужно только правильно планировать и контролировать свои обязательства по уплате НДС, чтобы не запутаться.
Преимущества и недостатки работы с НДС
Работа с НДС дает компаниям новые возможности, но и накладывает дополнительные обязательства. Прежде чем принимать решение, сначала стоит оценить все плюсы и минусы работы с НДС.
Плюсы:
-
Доступ к крупным контрактам
Многие корпорации, госкомпании и тендеры работают только с контрагентами — плательщиками НДС. Наличие НДС в цене делает вас более привлекательным партнером.
-
Вычеты и экономия на входящем НДС
НДС, который вы заплатили при покупке товаров, работ или услуг, можно зачесть и тем самым снизить сумму налога к уплате.
-
Гибкость в выборе партнёров
Работа с НДС открывает больше возможностей в B2B-сегменте: проще взаимодействовать с компаниями, которые сами уплачивают налог и заинтересованы в вычетах.
-
Нет ограничений по критериям
В отличие от УСН или патента, ОСНО (основной режим), на котором работает НДС, не имеет лимитов по выручке, численности и активам.
Минусы:
-
Сложнее бухгалтерский и налоговый учет
Работа с НДС возможна только на общей системе налогообложения (ОСНО), а это значит: больше отчетности, сложнее учет, дополнительные книги покупок и продаж, оформление счетов-фактур.
-
Строгие требования к отчётности
Декларации по НДС нужно сдавать ежеквартально, при этом налоговые проверки по этому налогу особенно частые.
-
Риск потерь из-за контрагентов
Если ваш поставщик неправильно оформит документы или не заплатит налог, вы можете потерять право на вычет. Придётся тщательно проверять партнёров.
-
Больше управленческой работы
Чтобы корректно анализировать прибыльность, придётся очищать данные управленческого учёта от НДС, отдельно учитывать входящий и исходящий налог.
Если вы работаете с физлицами, небольшими заказами или в сфере, где основная масса клиентов на УСН, то упрощёнка может быть выгоднее. Если же ваша цель — крупные контракты, работа с корпорациями и участие в тендерах, чаще всего стоит работать с НДС. Выгодные вычеты и доступ к B2B-рынку могут перекрыть рост административной нагрузки.
Когда выгоднее покупать с НДС: в двух словах
С НДС выгоднее покупать, когда бизнес соблюдает два условия:
- Условие 1. Бизнес сам работает с НДС, тогда выгоднее покупать товары и услуги, цены которых включают НДС.
- Условие 2. Есть входящий НДС. Чем он больше, тем меньше разница между ним и исходящим НДС, которую бизнес должен перечислять в бюджет по итогам квартала.
Поможем разобраться с финансами
Финдиректора Нескучных знают все о финансовой оптимизации. Видят, какой формат сотрудничества будет прибыльнее, как учитывать все обязательства в отчетах и как не позволить дополнительным платежам съесть всю прибыль.
Вот как мы помогли нашим клиентам:
Финдиректор наводит порядок в финансах бизнеса, внедряет отчеты и финансовое планирование, пересчитывает суммы сделок — в общем, делает всё, чтобы вместе с собственником увеличивать прибыль бизнеса.
Вы можете подробнее узнать о работе финансового директора и о том, как он может помочь именно вашей компании. Для этого запишитесь к нам на онлайн-консультацию ↓
