18 июля 2019
Текучка

Два условия, при которых бизнесу
выгоднее покупать с НДС

👉 Обновили этот материал 06.12.2023

Если ваш бизнес работает с НДС, то вам выгоднее покупать товары и услуги у контрагентов, которые тоже работают с НДС. В этой статье расскажем, как получать больше прибыли с помощью НДС.

Хитрые схемы, связанные с обманом государства и обналичкой, — это не к нам. Мы ничем противозаконным не занимаемся и никого такому не учим. Рассказываем о законном способе оптимизировать расходы без обмана.

Покупать товары и услуги с НДС выгоднее при двух условиях, причём они оба должны быть соблюдены. Начинаем.

Содержание

Условие 1. Когда бизнес сам работает с НДС

Условие 2. Когда у бизнеса есть входящий НДС

Плюсы и минусы работы с НДС

Когда выгоднее покупать с НДС: в двух словах

Поможем разобраться с НДС

Условие 1. Когда ваш бизнес работает с НДС

Допустим, вы торгуете канцтоварами оптом. Два поставщика предлагают вам закупить общие тетради: первый — по 120 ₽, а второй — по 110 ₽. Пока цена второго кажется привлекательнее. Но это только пока.

  • Поставщик «А» работает с НДС. Его цена раскладывается на две составляющие: сама тетрадь — 100 ₽, НДС — 20 ₽.
  • Поставщик «Б» работает без НДС. Он просто берет 110 ₽ за тетрадку.

У поставщика «А» вы за 120 ₽ покупаете не только тетрадь, но и будущую скидку по НДС, который предстоит заплатить, когда продадите товар конечному покупателю. Это называется входящим НДС. У поставщика «Б» никаких таких скидок нет: просто тетрадь, просто 110 ₽. 

Сравним две ситуации: вы заплатили за товар 120 ₽ с НДС и 110 ₽ без НДС. Во втором случае цена покупки ниже, но выше себестоимость ↓

Купили с НДСКупили без НДС
Заплатили за товар120 ₽110 ₽
Себестоимость товара100 ₽110 ₽
Входящий НДС20 ₽0

Так получается, потому что без НДС вы приобретаете просто товар, а с НДС — товар + входящий НДС. Когда придет время перечислять налог государству, вы заплатите на эти 20 ₽ входящего НДС меньше. Потому что фактически вы их уже заплатили, когда приобрели этот товар.

Входящий НДС идет «в нагрузку»

В советские времена практиковалась продажа «в нагрузку»: покупаете в киоске журнал мод, а вам в нагрузку впаривают «Вестник агитатора». Да еще и на узбекском языке: в ваши края издание завезли по ошибке. Или почти просроченную селедку «в нагрузку» к банке красной икры. 

Один журнал мод или только икру купить нельзя: отдельно не продаются. Так советская торговля выполняла план по сбыту неходового товара.

Входящий НДС как бы тоже в нагрузку. Но он еще пригодится, когда продадим товар и придет время перечислить в бюджет НДС, который мы включаем в его цену.

Входящий НДС — это как советская торговля «в нагрузку», только пользы от «нагрузки» больше ↓

условия, при которых бизнесу 
выгоднее покупать с НДС

👍 Выгодно покупать с НДС, когда бизнес сам работает с НДС. Тогда часть оплаты за товары с НДС станет скидкой в будущем. И здесь нужно не просто смотреть на цену поставщиков, но еще считать, какие товары выгоднее покупать с учетом этой скидки. 

👎 Если бизнес работает без НДС, ему просто важнее купить дешевле. 

Но это только первое условие! Важно проверить, соблюдается ли второе ↓

Условие 2. Когда у бизнеса есть входящий НДС

Входящий НДС — это ваш аванс Кремлю: поставщик включил его в цену товара, вы товар купили и тем самым поручили поставщику передать НДС от вас государству.

Купили товар — сразу дали Кремлю через поставщика аванс по будущему НДС

Когда вы продадите конечному покупателю товар, купленный у поставщика, получите исходящий НДС. Эти деньги вы потом должны передать государству.

Покупатель заплатил за товар и заодно через нас передал Кремлю НДС

Но в бюджет вы должны перечислить не всю сумму, которую получили от покупателя: с вас причитается только разница между ней и тем самым авансом — входящим НДС), который Кремлю уже передали через поставщика, когда купили товар.

Государству мы должны не весь НДС, который получили от покупателя, а за минусом аванса, который уже заплатили через поставщика, когда купили товар. 

1. Когда бизнес покупает с НДС, он размазывает обязательства по его перечислению в бюджет между собой и контрагентами. Вот как это примерно происходит ↓

Распределение обязательств по перечислению НДС в бюджет, когда бизнес покупает с НДС

2. Рассмотрим ситуацию с теми же условиями, но сумма, которую бизнес заплатил за товар, НДС не включает.

Цена товара у производителя не включает НДС: все обязательства по перечислению НДС в бюджет висят на продавце

А теперь сравним финансовый результат в обеих ситуациях: купил товар с НДС и без.

С НДСБез НДС
Выручка150 ₽150 ₽
Себестоимость100 ₽120 ₽
Маржинальная прибыль50 ₽30 ₽
Входящий НДС20 ₽0 ₽
Исходящий НДС30 ₽30 ₽
НДС к уплате10 ₽30 ₽

Купили товар без НДС — себестоимость выше, обязательства по НДС перед государством больше, а заработали меньше

Входящий НДС применим к любому расходу бизнеса, который включает этот налог:

  • к закупке товара, 
  • аренде, 
  • коммунальным услугам, 
  • связи и так далее. 

Покажем это на примере бизнеса, который перепродает товар, а новых клиентов привлекает за счет рекламы. Посмотрим, какая прибыль при прочих равных, кроме одного: суммы расходов одни и те же, но в одном случае они везде, где возможно (все, кроме зарплаты, процентов по кредитам и займам, амортизации), включают НДС, в другом — нет и получаются на 20% выше.

Разница по EBITDA в два раза, а по чистой прибыли — почти в 10 раз! А контрагентам перечисляли одни и те же суммы

За счет входящего НДС все расходы бизнеса, которые включают этой налог, получаются на 20% — на ставку НДС — дешевле той же суммы, когда в нее НДС не включен. 

Поэтому бизнесу, который работает с НДС, выгоднее контрагенты, которые тоже работают с НДС. Нужно только правильно планировать и контролировать свои обязательства по НДС, чтобы не запутаться.

Плюсы и минусы работы с НДС

Получать скидки за счет входящего НДС — это, конечно, хорошо. Но сначала стоит оценить все плюсы и минусы работы с НДС. Вот они:

Плюсы НДСМинусы НДС
Можно получить контракты с более крупными компаниями — теми, кто сам платит НДС и получает входящийНужно работать на ОСНО, а это — больше налог
Есть возможность получить вычеты по НДС при покупке имущества, заказе работ или услугПридется тщательно проверять контрагентов, чтобы принимать НДС к вычету
Работа с НДС доступна на ОСНО, а для этого режима нет особых критериев или требований, как для патента или упрощенкиТребуется вести книги покупок и продаж — больше работы с бумагами
Нужно строже следить за отчетами: сдавать декларации по НДС и все другие отчеты по ОСНО
Сложнее вести учет: нужно очищать данные для управленческих отчетов от НДС, следить за входящим налогом и вычетами

Когда выгоднее покупать с НДС: в двух словах

С НДС выгоднее покупать, когда бизнес соблюдает два условия: 

  • Условие 1. Бизнес сам работает с НДС, тогда выгоднее покупать товары и услуги, цены которых включают НДС.
  • Условие 2. Есть входящий НДС. Чем он больше, тем меньше разница между ним и исходящим НДС, которую бизнес должен перечислять в бюджет. 

Поможем разобраться с НДС

Финдиректора Нескучных знают, когда выгодно работать с НДС, а когда не особо. А еще — нужно ли учитывать НДС в отчетах и как сделать, чтобы этот налог не испортил бизнесу всю малину. Вот что еще рассказывали: 

Финдиректор наводит порядок в финансах бизнеса, внедряет отчеты и финансовое планирование, а иногда пересчитывает суммы сделок с учетом НДС — в общем, делает всё, чтобы вместе с собственником увеличивать прибыль бизнеса.

Вы можете подробнее узнать о работе финансового директора и о том, как он может помочь именно вашей компании. Для этого запишитесь к нам на онлайн-консультацию ↓

Увидите, где вы теряете до 40% прибыли

Бесплатная онлайн-встреча с финансовым директором для предпринимателей




    Для собственников бизнеса с выручкой от 5 млн рублей в месяц

    ✔️ Готово: ваша заявка на онлайн-встречу с финдиром принята!

    В течение рабочего дня позвоним вам, чтобы уточнить детали и подобрать удобное для встречи время. Если не дозвонимся, то напишем в мессенджеры и на почту.

    #налоги #НДС #расходы #экономия
    10
    6
    Опубликовано: 18.07.19 Просмотров: 13 436

    Читайте также

    Бесплатно
    Барсетка: 16 шаблонов для финучета
    Бесплатно
    Управленка: курс по финансам
    Бесплатно
    Деньги под контролем: курс по ДДС
    Бесплатно
    Мини-книга: ДДС, ОПиУ, Баланс