Два условия, при которых бизнесу выгоднее покупать с НДС

Если ваш бизнес работает с НДС, то вам выгоднее покупать товары и услуги у контрагентов, которые тоже работают с НДС. В этой статье расскажем, как получать больше прибыли с помощью налога на добавленную стоимость.

Хитрые схемы, связанные с обманом государства и обналичкой, — это не к нам. Мы ничем противозаконным не занимаемся и никого такому не учим. Рассказываем о законном способе оптимизировать расходы без обмана.

Покупать товары и услуги с НДС выгоднее при двух условиях, причём они оба должны быть соблюдены. Начинаем.

Содержание

Индивидуальные предприниматели и налог

Условие 1. Когда бизнес сам работает с НДС

Условие 2. Когда у бизнеса есть входящий НДС

Преимущества и недостатки работы с НДС

Когда выгоднее покупать с НДС: в двух словах

Поможем разобраться с финансами

Индивидуальные предприниматели и налог

Многие предприниматели выбирают УСН или ЕСХН как раз чтобы не платить НДС. Но если перейти на общую систему и стать плательщиком НДС, можно получить выгоду. Сейчас разберем какую.

Условие 1. Когда ваш бизнес работает с НДС

Допустим, вы торгуете канцтоварами оптом. Два поставщика предлагают вам закупить общие тетради: первый — по 120 ₽, а второй — по 110 ₽. Пока цена второго кажется привлекательнее. Но это только пока.

• Поставщик «А» работает с НДС. Его цена раскладывается на две составляющие: сама тетрадь — 100 ₽, налог на добавленную стоимость — 20 ₽.

• Поставщик «Б» работает без НДС. Он просто берет 110 ₽ за тетрадку.

У поставщика «А» вы за 120 ₽ покупаете не только тетрадь, но и будущую скидку по НДС, который предстоит заплатить, когда продадите товар конечному покупателю. Это называется входящим НДС. У поставщика «Б» никаких таких скидок нет: просто тетрадь, просто 110 ₽. 

Сравним две ситуации: вы заплатили за товар 120 ₽ с НДС и 110 ₽ без НДС. Во втором случае цена покупки ниже, но выше себестоимость ↓

	Купили с НДС	Купили без НДС
Заплатили за товар	120 ₽	110 ₽
Себестоимость товара	100 ₽	110 ₽
Входящий НДС	20 ₽	0

Так получается, потому что без НДС вы приобретаете просто товар, а с НДС — товар + входящий НДС. Когда придет время перечислять налог государству, вы заплатите на эти 20 ₽ входящего НДС меньше. Потому что фактически вы их уже заплатили, когда приобрели этот товар у поставщика. Этот механизм называется вычет НДС.

Входящий НДС — это ваша налоговая льгота. Он уменьшает итоговую сумму налога к уплате. Чем его больше (при прочих равных), тем меньше вы должны государству. Поэтому этот налог нельзя считать как «нагрузку». По факту это прямая выгода.

Условие 2. Когда у бизнеса есть входящий НДС

Входящий НДС — это ваш аванс государству: поставщик включил его в цену товара, вы товар купили и тем самым поручили поставщику передать НДС от вас в бюджет. С точки зрения Налогового кодекса РФ, вы как плательщик имеете право этот аванс возмещать.

Купили товар — сразу дали государству через поставщика аванс по будущему НДС

Когда вы продадите конечному покупателю товар, купленный у поставщика, получите исходящий НДС. Эти деньги вы потом должны передать государству.

Покупатель заплатил за товар и заодно через нас передал государству НДС

Но в бюджет вы должны перечислить не всю сумму, которую получили от покупателя: с вас причитается только разница между ней и тем самым авансом — входящим НДС), который государству уже передали через поставщика, когда купили товар. Этот механизм называется вычет НДС.

Государству мы должны не весь НДС, который получили от покупателя, а за минусом аванса, который уже заплатили через поставщика, когда купили товар. 

[FORM PRESET="N"-"Барсетка шаблонов"/]

1. Когда бизнес покупает с НДС, он размазывает обязательства по его перечислению в бюджет между собой и контрагентами. Вот как это примерно происходит ↓

Распределение обязательств по перечислению НДС в бюджет, когда бизнес покупает с НДС

2. Рассмотрим ситуацию с теми же условиями, но сумма, которую бизнес заплатил за товар, НДС не включает.

Цена товара у производителя не включает НДС: все обязательства по перечислению НДС в бюджет висят на продавце

А теперь сравним финансовый результат в обеих ситуациях: купил товар с НДС и без.

	С НДС	Без НДС
Выручка	150 ₽	150 ₽
Себестоимость	100 ₽	120 ₽
Маржинальная прибыль	50 ₽	30 ₽
Входящий НДС	20 ₽	0 ₽
Исходящий НДС	30 ₽	30 ₽
НДС к уплате	10 ₽	30 ₽

Купили товар без НДС — себестоимость выше, обязательства по НДС перед государством больше, а заработали меньше

Входящий НДС применим к любому расходу бизнеса, который включает этот налог:

• к закупке товара;

• аренде;

• коммунальным услугам;

• связи и так далее.

Покажем это на примере бизнеса, который перепродает товар, а новых клиентов привлекает за счет рекламы. Посмотрим, какая прибыль при прочих равных, кроме одного: суммы расходов одни и те же, но в одном случае они везде, где возможно (все, кроме зарплаты, процентов по кредитам и займам, амортизации), включают НДС, в другом — нет и получаются на 20% выше.

Разница по EBITDA в два раза, а по чистой прибыли — почти в 10 раз! А контрагентам перечисляли одни и те же суммы

Преимущества и недостатки работы с НДС

Получать скидки за счет входящего НДС — это, конечно, хорошо. Но сначала стоит оценить все плюсы и минусы работы с НДС. Вот они:

Работа с НДС дает компаниям новые возможности, но и накладывает дополнительные обязательства. Прежде чем принимать решение, сначала стоит оценить все плюсы и минусы работы с НДС. 

Плюсы: 

• Доступ к крупным контрактам
  Многие корпорации, госкомпании и тендеры работают только с контрагентами — плательщиками НДС. Наличие НДС в цене делает вас более привлекательным партнером.

• Вычеты и экономия на входящем НДС
  НДС, который вы заплатили при покупке товаров, работ или услуг, можно зачесть и тем самым снизить сумму налога к уплате.

• Гибкость в выборе партнёров
  Работа с НДС открывает больше возможностей в B2B-сегменте: проще взаимодействовать с компаниями, которые сами уплачивают налог и заинтересованы в вычетах.

• Нет ограничений по критериям
  В отличие от УСН или патента, ОСНО (основной режим), на котором работает НДС, не имеет лимитов по выручке, численности и активам.

Минусы:

• Сложнее бухгалтерский и налоговый учет
  Работа с НДС возможна только на общей системе налогообложения (ОСНО), а это значит: больше отчетности, сложнее учет, дополнительные книги покупок и продаж, оформление счетов-фактур.

• Строгие требования к отчётности
  Декларации по НДС нужно сдавать ежеквартально, при этом налоговые проверки по этому налогу особенно частые.

• Риск потерь из-за контрагентов
  Если ваш поставщик неправильно оформит документы или не заплатит налог, вы можете потерять право на вычет. Придётся тщательно проверять партнёров.

• Больше управленческой работы
  Чтобы корректно анализировать прибыльность, придётся очищать данные управленческого учёта от НДС, отдельно учитывать входящий и исходящий налог.

Если вы работаете с физлицами, небольшими заказами или в сфере, где основная масса клиентов на УСН, то упрощёнка может быть выгоднее. Если же ваша цель — крупные контракты, работа с корпорациями и участие в тендерах, чаще всего стоит работать с НДС. Выгодные вычеты и доступ к B2B-рынку могут перекрыть рост административной нагрузки.

Когда выгоднее покупать с НДС: в двух словах

С НДС выгоднее покупать, когда бизнес соблюдает два условия: 

• Условие 1. Бизнес сам работает с НДС, тогда выгоднее покупать товары и услуги, цены которых включают НДС.

• Условие 2. Есть входящий НДС. Чем он больше, тем меньше разница между ним и исходящим НДС, которую бизнес должен перечислять в бюджет по итогам квартала.

Поможем разобраться с финансами

Финдиректора Нескучных знаютвсе о финансовой оптимизации. Видят, какой формат сотрудничества будет прибыльнее, как учитывать все обязательства в отчетах и как не позволить дополнительным платежам съесть всю прибыль.

Вот как мы помогли нашим клиентам:

• Кейс. Ситуация шок: узнали, что всё время работали в убыток. Из-за НДС.

• НДС в управленческом учете: полное руководство.

• Баланс не сошелся: ошибка или воровство? Расследование Нескучного финдира

• Как прозрачность в учёте вытащила компанию из финансового болота и оградила от недобросовестных сотрудников

Финдиректор наводит порядок в финансах бизнеса, внедряет отчеты и финансовое планирование, пересчитывает суммы сделок — в общем, делает всё, чтобы вместе с собственником увеличивать прибыль бизнеса.

Вы можете подробнее узнать о работе финансового директора и о том, как он может помочь именно вашей компании. Для этого запишитесь к нам на онлайн-консультацию ↓