Обновили этот материал 06.12.2023
Если ваш бизнес работает с НДС, то вам выгоднее покупать товары и услуги у контрагентов, которые тоже работают с НДС. В этой статье расскажем, как получать больше прибыли с помощью НДС.
Хитрые схемы, связанные с обманом государства и обналичкой, — это не к нам. Мы ничем противозаконным не занимаемся и никого такому не учим. Рассказываем о законном способе оптимизировать расходы без обмана.
Покупать товары и услуги с НДС выгоднее при двух условиях, причём они оба должны быть соблюдены. Начинаем.
Содержание
Условие 1. Когда бизнес сам работает с НДС
Условие 2. Когда у бизнеса есть входящий НДС
Когда выгоднее покупать с НДС: в двух словах
Что делать здесь и сейчас, чтобы систематически увеличивать прибыль весь 2025?
Каждому собственнику финдиры Нескучных сэкономили > 200 часов свободного времени! Которые можно потратить на себя и близких людей.
Что финдиры Нескучных сделают для вас:
✔ Соберут бюджет проекта — без кассовых разрывов и неожиданных трат.
✔ Покажут, когда бизнес выйдет в ноль и начнёт приносить прибыль.
✔ Объяснят, как затягивание сроков съедает прибыль.
✔ Настроят управленческий учёт — чтобы вы видели, куда уходят деньги.
Условие 1. Когда ваш бизнес работает с НДС
Допустим, вы торгуете канцтоварами оптом. Два поставщика предлагают вам закупить общие тетради: первый — по 120 ₽, а второй — по 110 ₽. Пока цена второго кажется привлекательнее. Но это только пока.
- Поставщик «А» работает с НДС. Его цена раскладывается на две составляющие: сама тетрадь — 100 ₽, НДС — 20 ₽.
- Поставщик «Б» работает без НДС. Он просто берет 110 ₽ за тетрадку.
У поставщика «А» вы за 120 ₽ покупаете не только тетрадь, но и будущую скидку по НДС, который предстоит заплатить, когда продадите товар конечному покупателю. Это называется входящим НДС. У поставщика «Б» никаких таких скидок нет: просто тетрадь, просто 110 ₽.
Сравним две ситуации: вы заплатили за товар 120 ₽ с НДС и 110 ₽ без НДС. Во втором случае цена покупки ниже, но выше себестоимость ↓
| Купили с НДС | Купили без НДС | |
| Заплатили за товар | 120 ₽ | 110 ₽ |
| Себестоимость товара | 100 ₽ | 110 ₽ |
| Входящий НДС | 20 ₽ | 0 |
Так получается, потому что без НДС вы приобретаете просто товар, а с НДС — товар + входящий НДС. Когда придет время перечислять налог государству, вы заплатите на эти 20 ₽ входящего НДС меньше. Потому что фактически вы их уже заплатили, когда приобрели этот товар.
Входящий НДС идет «в нагрузку»
В советские времена практиковалась продажа «в нагрузку»: покупаете в киоске журнал мод, а вам в нагрузку впаривают «Вестник агитатора». Да еще и на узбекском языке: в ваши края издание завезли по ошибке. Или почти просроченную селедку «в нагрузку» к банке красной икры.
Один журнал мод или только икру купить нельзя: отдельно не продаются. Так советская торговля выполняла план по сбыту неходового товара.
Входящий НДС как бы тоже в нагрузку. Но он еще пригодится, когда продадим товар и придет время перечислить в бюджет НДС, который мы включаем в его цену.
Входящий НДС — это как советская торговля «в нагрузку», только пользы от «нагрузки» больше ↓
Выгодно покупать с НДС, когда бизнес сам работает с НДС. Тогда часть оплаты за товары с НДС станет скидкой в будущем. И здесь нужно не просто смотреть на цену поставщиков, но еще считать, какие товары выгоднее покупать с учетом этой скидки.
Если бизнес работает без НДС, ему просто важнее купить дешевле. Но это только первое условие! Важно проверить, соблюдается ли второе ↓
Условие 2. Когда у бизнеса есть входящий НДС
Входящий НДС — это ваш аванс Кремлю: поставщик включил его в цену товара, вы товар купили и тем самым поручили поставщику передать НДС от вас государству.
Купили товар — сразу дали Кремлю через поставщика аванс по будущему НДС
Когда вы продадите конечному покупателю товар, купленный у поставщика, получите исходящий НДС. Эти деньги вы потом должны передать государству.
Покупатель заплатил за товар и заодно через нас передал Кремлю НДС
Но в бюджет вы должны перечислить не всю сумму, которую получили от покупателя: с вас причитается только разница между ней и тем самым авансом — входящим НДС), который Кремлю уже передали через поставщика, когда купили товар.
Государству мы должны не весь НДС, который получили от покупателя, а за минусом аванса, который уже заплатили через поставщика, когда купили товар.
1. Когда бизнес покупает с НДС, он размазывает обязательства по его перечислению в бюджет между собой и контрагентами. Вот как это примерно происходит ↓
Распределение обязательств по перечислению НДС в бюджет, когда бизнес покупает с НДС
2. Рассмотрим ситуацию с теми же условиями, но сумма, которую бизнес заплатил за товар, НДС не включает.
Цена товара у производителя не включает НДС: все обязательства по перечислению НДС в бюджет висят на продавце
А теперь сравним финансовый результат в обеих ситуациях: купил товар с НДС и без.
| С НДС | Без НДС | |
| Выручка | 150 ₽ | 150 ₽ |
| Себестоимость | 100 ₽ | 120 ₽ |
| Маржинальная прибыль | 50 ₽ | 30 ₽ |
| Входящий НДС | 20 ₽ | 0 ₽ |
| Исходящий НДС | 30 ₽ | 30 ₽ |
| НДС к уплате | 10 ₽ | 30 ₽ |
Купили товар без НДС — себестоимость выше, обязательства по НДС перед государством больше, а заработали меньше
Входящий НДС применим к любому расходу бизнеса, который включает этот налог:
- к закупке товара,
- аренде,
- коммунальным услугам,
- связи и так далее.
Покажем это на примере бизнеса, который перепродает товар, а новых клиентов привлекает за счет рекламы. Посмотрим, какая прибыль при прочих равных, кроме одного: суммы расходов одни и те же, но в одном случае они везде, где возможно (все, кроме зарплаты, процентов по кредитам и займам, амортизации), включают НДС, в другом — нет и получаются на 20% выше.
Разница по EBITDA в два раза, а по чистой прибыли — почти в 10 раз! А контрагентам перечисляли одни и те же суммы
За счет входящего НДС все расходы бизнеса, которые включают этой налог, получаются на 20% — на ставку НДС — дешевле той же суммы, когда в нее НДС не включен.
Поэтому бизнесу, который работает с НДС, выгоднее контрагенты, которые тоже работают с НДС. Нужно только правильно планировать и контролировать свои обязательства по НДС, чтобы не запутаться.
Плюсы и минусы работы с НДС
Получать скидки за счет входящего НДС — это, конечно, хорошо. Но сначала стоит оценить все плюсы и минусы работы с НДС. Вот они:
| Плюсы НДС | Минусы НДС |
| Можно получить контракты с более крупными компаниями — теми, кто сам платит НДС и получает входящий | Нужно работать на ОСНО, а это — больше налог |
| Есть возможность получить вычеты по НДС при покупке имущества, заказе работ или услуг | Придется тщательно проверять контрагентов, чтобы принимать НДС к вычету |
| Работа с НДС доступна на ОСНО, а для этого режима нет особых критериев или требований, как для патента или упрощенки | Требуется вести книги покупок и продаж — больше работы с бумагами |
| Нужно строже следить за отчетами: сдавать декларации по НДС и все другие отчеты по ОСНО | |
| Сложнее вести учет: нужно очищать данные для управленческих отчетов от НДС, следить за входящим налогом и вычетами |
Когда выгоднее покупать с НДС: в двух словах
С НДС выгоднее покупать, когда бизнес соблюдает два условия:
- Условие 1. Бизнес сам работает с НДС, тогда выгоднее покупать товары и услуги, цены которых включают НДС.
- Условие 2. Есть входящий НДС. Чем он больше, тем меньше разница между ним и исходящим НДС, которую бизнес должен перечислять в бюджет.
Поможем разобраться с НДС
Финдиректора Нескучных знают, когда выгодно работать с НДС, а когда не особо. А еще — нужно ли учитывать НДС в отчетах и как сделать, чтобы этот налог не испортил бизнесу всю малину. Вот что еще рассказывали:
Финдиректор наводит порядок в финансах бизнеса, внедряет отчеты и финансовое планирование, а иногда пересчитывает суммы сделок с учетом НДС — в общем, делает всё, чтобы вместе с собственником увеличивать прибыль бизнеса.
Вы можете подробнее узнать о работе финансового директора и о том, как он может помочь именно вашей компании. Для этого запишитесь к нам на онлайн-консультацию ↓
Комментарии