БДР и БДДС: что это, в чем разница
и для чего нужны бизнесу

— Мы вышли на миллионную прибыль! Поздравляю, коллеги!

— А это мы уже молодцы или еще нет?

— Ааа… эмм… не знаю…

Немного странный диалог, но он здорово показывает, как работают компании без планирования бюджетов. Они словно плывут по течению: бизнес топчется на месте, а если развивается, то хаотично. Чтобы такого не было, нужно поставить цели и расписать четкий план их достижения — для этого и существуют БДР и БДДС.

В статье сначала разберемся с самими понятиями, а потом научимся грамотно составлять и внедрять БДР и БДДС. 

БДР — бюджет доходов и расходов, чтобы планировать чистую прибыль

БДДС — бюджет движения денежных средств, чтобы управлять денежными потоками

Разница между БДР и БДДС

Как связаны БДР и БДДС

Три способа планировать бюджет в бизнесе

Как составить БДР: мини-инструкция

Как составить БДДС: мини-инструкция

Вопросы бизнеса о БДР и БДДС

БДР и БДДС: в двух словах

БДР — бюджет доходов и расходов, чтобы планировать чистую прибыль

БДР, или бюджет доходов и расходов — это детализированный план в виде таблички, в котором организация прописывает, как будет достигать нужного объема чистой прибыли. Выглядит примерно так:

В БДР компания на год вперед планирует доходы и расходы так, чтобы к концу периода получилась желаемая чистая прибыль — сумма, что остается после вычета всех расходов. 

Допустим, через год бизнес хочет выйти на 1 млн ₽ чистой прибыли. Значит, каждый месяц после вычета всех расходов у него должно оставаться ± 83 000 ₽. Если ежемесячные расходы — 100 000 ₽, то выручка должна быть минимум 183 000 ₽ в месяц. К этому компания и будет стремиться весь год. Схематично БДР для этого примера будет выглядеть так:

Чтобы понимать, получается ли следовать плану и какие факторы на это влияют, предприятию нужно каждый месяц вписывать в БДР факт — сколько расходов и доходов было в реальности. А затем сравнивать его с планом: какой процент выполнения? почему так? 

Для большей точности стоит разбить статьи доходов и расходов на составляющие (бюджеты нижнего уровня). Не просто расходы, а производственные, аренда, логистика, выплаты по кредитам и так далее. Например, так может выглядеть блок производственных расходов:

По своей структуре БДР похож на ОПиУ (отчет о прибылях и убытках) — те же статьи доходов и расходов. Но в ОПиУ мы заносим фактические значения — как есть в реальности, а в БДР — плановые — чего хотим в будущем и как будем этого добиваться.

БДДС — бюджет движения денежных средств, чтобы управлять денежными потоками

БДДС, или бюджет движения денежных средств — это план, который помогает управлять денежным потоком компании. Видеть, сколько и откуда придет денег, сколько и куда уйдет. Это тоже таблица, как и БДР. 

В БДДС компания заносит все планируемые движения денег за год: поступления от клиентов, возвраты, кредитные платежи, зарплаты, налоги, инвестиции, покупку оборудования и так далее. Это помогает управлять ресурсом денег и не попадать в кассовые разрывы. Схематично БДДС выглядит так:

Разница между БДР и БДДС

БДР и БДДС похожи только буквами в названии, на деле — это разные отчеты. С разными целями, статьями и методом формирования. 

Цели БДР и БДДС

Цель БДР — управление чистой прибылью, эффективностью бизнеса. Помогает понять, чего хочется и как этого достичь, чтобы в итоге развить бизнес. 

Цель БДДС — управление деньгами компании. Помогает планировать поступления и выбытия, чтобы не попадать в кассовые разрывы. 

Статьи БДР и БДДС

Некоторые статьи доходов и расходов у этих двух отчетов могут совпадать. Например, расходы на аренду. Но в целом статьи у БДР и БДДС разные. 

Наименование статьи	БДР	БДДС
Амортизация	✔️	❌
Курсовая разница	✔️	❌
Переоценка товаров и материалов	✔️	❌
Недостачи или брак готовой продукции	✔️	❌
Покупка основных средств	❌	✔️
Налоги	❌	✔️
Зачисление кредитов и займов	❌	✔️
Инвестиции	❌	✔️
Затраты на капитальный ремонт	❌	✔️

Метод формирования БДР и БДДС

БДР формируется по методу начисления. БДДС — кассовым методом. Разницу между ними помогает понять вот это суперкороткое видео: 

И эта статья: Кассовый метод и метод начисления: в чем разница. Тут коснемся очень кратко:

• Метод начисления — доходы и расходы признают по факту выполнения обязательств. Например, продали товар и получили деньги от клиента в мае, а отгрузили только в июне — сумма попадает в доход июня, потому что обязательства выполнили именно в июне. Аналогично с расходами. 
• Кассовый метод — деньги признаются доходом, когда поступают на счет. Получили оплату за товар в мае, а отгрузили в июне — сумма прошла в мае, потому что деньги на счет упали в мае. Аналогичные дела с расходами. 

Из-за разных методов формирования одни и те же суммы в БДР и БДДС могут попадать в разные периоды:

Как связаны БДР и БДДС

БДР и БДДС хоть и разные отчеты, но всё же связаны между собой. Когда компания планирует поступления в БДДС, она сразу планирует и доходы в БДР. 

Например, когда бизнес планирует получить аванс от клиента в мае — эта сумма идет в БДДС. И планирует выполнить работы по этому клиенту в июне — это уже будет выручка, и она попадает в БДР. 

Когда компания планирует выбытия в БДДС, планирует и расход в БДР. Например: в мае бизнес собирается потратиться на обучение сотрудников. В БДДС он планирует списание — 1 млн ₽. А в БДР — расходы — тот же 1 млн ₽, но уже после окончания курсов, в июне. Хотя эти операции не всегда будут в одном периоде, они в любом случае попадут в оба отчета. Рано или поздно, целиком или частями.  

Или вот еще пример связи БДДС и БДР. Представьте, что по БДДС компании грозит кассовый разрыв. Она не может увеличить поступления, но ей нужно где-то найти деньги, чтобы покрыть расходы. У компании два выхода из этой ситуации: 

1. Сократить расходы, например, офисные. Тогда от суммы офисных расходов нужно отрезать одинаково и в БДР, и в БДДС. 
2. Взять кредит. Тогда процент, который компания будет платить банку, нужно запланировать в БДР как дополнительный расход.

Такие дела. 

Три способа планировать бюджет в бизнесе

Прежде чем говорить о том, как составить БДР и БДДС, давайте в целом разберемся, как бизнес может планировать. Тут существует три подхода: сверху вниз, снизу вверх и комбинированный. 

↓ Сверху вниз: руководитель устанавливает плановые значения и спускает их вниз — команде. А та старается выполнить. 

Плюс: отражает стратегию руководителя, а значит, планы синхронизированы с целями бизнеса. 

Минус: руководитель не всегда учитывает возможности команды и может поставить план, который невозможно выполнить. Это влияет на исполнение бюджета и мотивацию сотрудников. Совсем сумасшедший план может привести к потере команды.

↑ Снизу вверх: руководитель собирает обратную связь от команды и на ее основе ставит планы.

Плюс: план отражает возможности команды. Команда сама его составила и с высокой вероятностью выполнит. 

Минус: обычно команда занижает планы, потому что сама отвечает за их выполнение. И чтобы наверняка выполнить, ставит план попроще. 

↑↓ Комбинированный: руководитель и команда вместе обсуждают план на бюджетном комитете — такое собрание. Корректируют, обсуждают, опять корректируют, опять обсуждают и в итоге принимают компромиссный вариант. Такой, что позволяет бизнесу расти, а команде — работать без надрыва. 

Плюс: оптимальный вариант, потому что здесь синхронизируются хотелки и возможности. 

Минус: нужно выделять время на обсуждения. 

Именно комбинированным методом составляются бюджеты в Нескучных финансах. И такой же вариант пропагандируют наши финдиректора в работе с клиентами. 

Дальше будем говорить о том, как составить БДР и БДДС, основываясь именно на комбинированном подходе к бюджетированию.

Как составить БДР: мини-инструкция

Бюджет доходов и расходов состоит из двух основных частей: доходной и расходной. Собирать его начинают с доходной.

Шаг 1. Сформировать доходную часть. К ней относятся:

• бюджет продаж: ожидаемые объемы продаж и цены на товары или услуги;
• бюджет инвестиций: проценты от депозитов или доходы от акций и облигаций;
• бюджет кредитов: если планируете получать кредиты или займы;
• бюджет грантов и субсидий: если планируете получать гранты или субсидии от государства или других организаций.

Шаг 2. Сформировать расходную часть. Сюда входят:

• бюджет затрат на производство или оказание услуг;
• бюджет маркетинга и рекламы;
• бюджет административных расходов;
• бюджет развития и инноваций;
• выплата процентов по кредитам или займам, комиссии за банковские услуги, расходы на управление долгом и так далее.

Шаг 3. Сравнить ожидаемые доходы и расходы. Нужно убедиться, что доходы превышают расходы, иначе прибыли у бизнеса не будет. Если уже в планах расходы превышают доходы, нужно искать способы сократить расходы или увеличить доходы.

Шаг 4. Определить коридоры допустимых значений. Нужно зафиксировать для себя допустимые отклонения от плана. Например, нас устроит, если доход будет колебаться в пределах ±20%.

Вот как может выглядеть БДР в жизни:

Мы подготовили большую барсетку с шаблонами таблиц. Шаблон БДР там тоже есть — вы можете его скачать и адаптировать под свой бизнес.

Как составить БДДС: мини-инструкция

Принцип заполнения БДДС похож на БДР, но здесь сперва нужно понять, сколько денег у компании будет на начало периода.

Шаг 1. Узнать остаток средств на начало периода. Чтобы было от чего отталкиваться. Тут нужно: 

• взять текущий баланс на счете компании на конец предыдущего периода;
• прибавить все ожидаемые поступления на начало периода: оплаты от покупателей, инвестиций, аренды, лицензирования и всё такое;
• вычесть все ожидаемые выбытия на начало периода: затраты на закупку товаров или услуг, оплату аренды, проценты по кредитам, налоги и другие расходы;
• то, что получится — это отправная точка.

Важно: поступления и выбытия в БДДС нужно вносить с учетом НДС. 

Шаг 2. Определить поступления. Нужно учесть все деньги, которые будут поступать, и внести их в табличку по месяцам. Условно: в январе — 1 млн ₽ от продажи оборудования, в феврале — 1,5 млн ₽ от продажи оборудования и аренды. Источники поступлений могут быть такими: 

• поступления от продажи товаров или услуг;
• от инвестиций;
• от сдачи в аренду недвижимости или оборудования;
• от лицензирования или продажи прав;
• гранты или субсидии от государственных или частных организаций;
• комиссии, роялти и так далее.

Шаг 3. Определить расходы. По аналогии с предыдущим шагом: тоже по каждому месяцу. К расходам относятся: 

• затраты на закупку товаров, сырья, материалов, оборудования, услуг подрядчиков и прочего;
• выплаты зарплат, премий, отпускных;
• оплата аренды;
• проценты по кредитам и займам;
• налоги, взносы, сборы;
• расходы на рекламу;
• амортизация;
• всё остальное.

Шаг 4. Рассчитать чистый денежный поток. Для этого нужно сложить остаток на начало периода и планируемый доход. А затем вычесть расходы. 

Если получилось отрицательное значение — компании грозит кассовый разрыв. Тогда нужно подумать, где взять деньги в этом периоде или как уменьшить расходы. 

В нашей барсетке есть и шаблон БДДС, его также можно скачать и адаптировать под себя.

Вопросы бизнеса о БДР и БДДС

Отвечает Лариса Баневич, финансовый директор 1-ой категории в Нескучных финансах. Руководитель дивизиона финансовых директоров. Обладательница наград «Синдром Баневич» и «Самый дружный дивизион». Подробнее о Ларисе

Как начать вести бюджет, если никогда раньше этого не делали?

Открыть

Кто должен составлять БДР и БДДС?

Открыть

Как и зачем анализировать БДР и БДДС?

Открыть

Какие ошибки бизнес допускает при подготовке БДР и БДДС?

Открыть

Что будет, если забить на БДР и БДДС?

Открыть

БДР и БДДС: в двух словах

• БДР — это бюджет доходов и расходов компании. Используется для планирования чистой прибыли предприятия. 
• БДДС — это бюджет движения денежных средств. Нужен, чтобы управлять денежными потоками организации. 
• БДР и БДДС отличаются целями, статьями и методом формирования.
• БДР и БДДС хоть и разные отчеты, но связаны между собой. Когда компания планирует доходы и расходы, она также планирует поступления и списания. 
• Есть три способа планировать бюджет: сверху вниз, снизу вверх и комбинированный. Мы в НФ используем и всем советуем комбинированный. 
• Чтобы составить БДР, нужно запланировать доходы и расходы, затем сравнить их и определить допустимое отклонение от плана.
• Чтобы составить БДДС, нужно узнать остаток на начало периода, а затем запланировать поступления и списания по каждому месяцу. Далее вычесть из поступлений списания и так определить чистый финансовый поток. 

Поможем составить БДР, БДДС и добиться выполнения планов

Финдиректора Нескучных уже многим десяткам компаний помогли внедрить отчетности и освоить планирование. А уже это, в свою очередь, позволяло выбираться из вечной нехватки денег и расти по чистой — всё благодаря грамотному планированию. Вот лишь несколько таких примеров:

• Помогли строителям вырасти с 50 до 98 млн ₽ чистой прибыли в год
• Увеличили чистую прибыль в 14 раз и сократили возврат дебиторки
• Получили + 5 млн ₽ чистой прибыли за три месяца
• Избавились от кассовых разрывов и накопили 3 млн ₽ на резервы благодаря платежному календарю
• Компания закончила полугодие с убытком 35 млн ₽. Вот, что мы сделали, чтобы вывезти год

Мы работаем с любым бизнесом: дизайн-студиями, промышленными компаниями, кофейнями, салонами красоты, заводами, маркетплейсами и всеми остальными. 

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Всё делаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓