Куранты пробили полночь — и предприниматели очнулись в иной налоговой реальности. Правила игры переписали едва ли не с чистого листа: ставки поползли вверх, лимиты сжались, а прежние льготы растаяли как дым. Оступиться сейчас — значит добровольно отдать казне лишние миллионы. Без паники! Разберёмся, как выбрать режим, который сохранит деньги и нервы.
В статье разберём главные критерии подбора налогового режима в 2026 году, сравним действующие системы и расскажем, как перейти на более выгодный вариант.
Содержание
Что изменилось в 2026 году: удар по привычным схемам
5 режимов — 5 стратегий в 2026 году
Сравнение и ограничения режимов: где проходит граница выбора
Как выбрать оптимальный налоговый режим: пошаговый алгоритм
Как выбрать налоговый режим в 2026: частые вопросы собственников
Как выбрать налоговый режим в 2026 году: в двух словах
Поможем наладить финансовый учёт и снизить налоговые риски
Что изменилось в 2026 году: удар по привычным схемам
Налоговая система 2026 года напоминает шторм в открытом океане— волны бьют со всех сторон. Рассмотрим главные «штормовые предупреждения»:
-
НДС подскочил до 22 % — это больно ударило по компаниям, работающим с крупными контрагентами. Теперь вычет НДС стал ещё ценнее, а его отсутствие — серьёзным конкурентным недостатком.
-
УСН стала строже: вместо свободных лимитов — поэтапные пороги с хитрыми правилами. Например, при выручке от 20 до 272,5 млн рублей дополнительно добавляется НДС 5 %, а при доходах от 272,5 до 490,5 млн рублей — уже 7 %.
-
Страховые взносы выросли до 30 % без прежних поблажек. Раньше малые предприятия могли платить меньше, но теперь единый тариф накрыл всех — и новичков, и ветеранов рынка. Есть льготы, но на очень ограниченный список ОКВЭД.
-
Региональные льготы почти исчезли: нулевые ставки УСН ушли в прошлое. Регионы вправе снижать налоги лишь для узкого круга бизнеса.
-
Появился технологический сбор на электронику — с 1 сентября 2026 года импортёры и производители. Ставка зависит от типа товара, количества и степени локализации.
-
Лимит стоимости ОС для УСН подрос до 218 млн рублей — это редкая «хорошая новость». Теперь можно держать на балансе более дорогое оборудование без риска потерять льготный режим.
-
Минимальная база по взносам для руководителей приравнена к МРОТ. Даже если директор получил меньше, взносы всё равно считают с федерального минимума.
Эти изменения превращают налоговое планирование из формальности в жизненно важную необходимость. ФНС теперь работает как высокоточный аналитический центр и очень быстро замечает аномалии.
Отличия ООО и ИП с точки зрения налогов
Давайте разберёмся в какой форме выгоднее регистрировать бизнес в 2026 году, если собственник только планирует запуск.
| Критерий | ИП | ООО |
| Вывод прибыли | Может свободно снимать деньги со счёта или получать наличные без дополнительных налогов. |
Вывести прибыль можно двумя способами:
|
| Страховые взносы | Обязан платить фиксированные взносы за себя даже при отсутствии дохода, а также взносы за сотрудников, если они есть. | Платит взносы только за сотрудников — 30 % + взносы от несчастных случаев. За учредителей взносы не начисляются, если они не оформлены в штат. |
| Доступ к льготным режимам | Вправе применять ПСН, НПД, а также УСН на общих основаниях. | Не может использовать ПСН и НПД. Доступны только УСН, АУСН и ОСНО. |
| Статус имущества и налогообложение | Личное имущество может рассматриваться как бизнес‑активы. Если предприниматель продает имущество, которое использовалось в бизнесе, могут применяться особые правила налогообложения. | Имущество принадлежит компании, учитывается на балансе. Налогообложение операций с активами регулируется корпоративными нормами. |
| Убытки и закрытие бизнеса | Убытки могут уменьшать налоговую базу в зависимости от режима. Но при закрытии бизнеса ИП отвечает всем личным имуществом. | Убытки учитываются в рамках бухучёта, но не влияют на личные финансы учредителей. При ликвидации ответственность ограничена уставным капиталом и активами компании. |
| Внимание ФНС | Подвергается проверкам при высоких доходах или подозрительных операциях, особенно при выводе крупных сумм. | Контролируется строже из‑за сложности корпоративных операций. |
Когда выбрать ИП
Форма ИП выгодна для бизнеса, который, ориентирован на личный доход собственника и гибкость в управлении финансами. Режим стоит выбрать, если:
-
владелец бизнеса работает в одиночку или с малым числом сотрудников;
-
клиенты — физлица или малый бизнес;
-
важна простота отчётности и возможность использовать ПСН или НПД;
-
собственник планирует регулярно выводить прибыль без дополнительных налогов;
-
предприниматель готов нести личную ответственность по обязательствам бизнеса.
Когда выбрать ООО
ООО подходит для бизнеса с перспективой роста, коллективной работой и необходимостью защиты личных активов. Режим стоит выбирать, если:
-
в бизнесе есть несколько партнёров или инвесторов;
-
компания планирует сотрудничать с крупными корпорациями, включая госзаказы;
-
есть риски значительных убытков, важно ограничить ответственность;
-
собственники собираются реинвестировать прибыль в развитие и масштабирование бизнеса, а не выводить её;
-
владельцы готовы к более сложному учёту и отчётности.
5 режимов — 5 стратегий в 2026 году
На рынке действуют пять основных налоговых систем, каждая со своим характером.
ОСНО — для крупных игроков
Подходит компаниям с оборотом свыше 490,5 млн рублей и клиентами‑плательщиками НДС.
Плюсы: зачёт НДС, учёт всех затрат, больший выбор среди партнёров, отсутствие лимитов.
Минусы: нужно вести налоговый и бухгалтерский учет одновременно, жёсткая и сложная отчётность, высокие требования к квалификации бухгалтеров.
Пример
Сеть магазинов электроники с оборотом 600 млн рублей выбрала ОСНО, чтобы пользоваться услугами крупных поставщиков и применять НДС. Но теперь приходится содержать в штате 2 бухгалтеров для ведения отчётности.
УСН — для малого и среднего бизнеса
Два варианта: «Доходы» (6 %) и «Доходы минус расходы» (20 %). Лимит: выручка до 490,5 млн рублей и штат до 130 человек.
Плюсы: простота учёта, возможность уменьшить налог на взносы, можно выбрать, какой налог платить (6% или 20%).
Минус: режим «Доходы минус расходы» может быть невыгоден, если значительная часть расходов не подтверждена документально.
Пример
ИП Баранов владеет сетью кофеен формата «кофе с собой» в бизнес‑районе города. Работает на УСН «Доходы», поскольку доля подтверждённых расходов относительно невелика, а месячный оборот — 1,5 млн рублей.
Расчёт налога по ставке 6 %
1500000×6%=1500000×0,06=90000 рублей. То есть без учёта вычетов ИП Баранов должен заплатить 90 000 рублей в месяц.
Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.
Сумма уплаченных взносов за год: 57 390 рублей.
Налог к уплате: 90000−57 390 = 32 610 рублей.
Благодаря УСН ИП Баранов:
- ведёт упрощённый учёт;
- сдаёт одну декларацию в год;
- не платит НДС.
ПСН — для ИП с определенным видом деятельности
Платите фиксированную сумму за патент на срок от 1 до 12 месяцев. Лимит: доход до 20 млн рублей и до 15 сотрудников.
Плюсы: нет декларации; можно уменьшить налог на взносы; сумма налога известна изначально и не зависит от реальной выручки, если она составляет до 20 млн рублей в год.
Минус: узкий перечень разрешённых видов деятельности.
Пример
ИП Ватрушкин занимается выпечкой хлеба. Он оформил патент сроком на полгода. В процессе работы его фактический доход превысил расчётный показатель, но сумма ниже 20 млн рублей. Однако размер налогового платежа остался неизменным — он продолжил выплачивать фиксированную сумму, предусмотренную условиями патента.
НПД — для фрилансеров и микробизнеса
Ставка: 4 % с физлиц, 6 % с юрлиц. Лимит: доход до 2,4 млн рублей в год.
Плюсы: минимальная отчётность через приложение «Мой налог».
Минус: нельзя нанимать сотрудников.
Пример
Анна выбрала статус самозанятой, чтобы легально заниматься репетиторством по английскому языку. Через приложение «Мой налог» она оформила свою деятельность и проводит занятия дистанционно — использует платформы Zoom и Skype.
Её ежемесячный заработок колеблется в диапазоне 40 000–50 000 рублей. Поскольку клиенты — преимущественно частные лица, Анна платит налог по ставке 4 %. Все расчёты фиксируются в приложении, не нужно вести бумажную отчётность. Благодаря НПД Анна:
- работает в правовом поле без найма бухгалтера;
- не несёт затрат на обязательные страховые взносы;
- благодаря низкой налоговой ставке сохраняет большую часть заработанных средств при скромных расходах на интернет и учебные материалы.
АУСН — для цифровых стартапов
Лимит: выручка до 60 млн рублей, штат до 5 человек, активы до 150 млн рублей, открытые расчётные счета в разрешенных банках.
Плюсы: автоматизированный расчёт налога; минимум отчётности; выплата зарплат сотрудникам без начисления и оплаты зарплатных налогов; нет страховых взносов.
Минус: необходимо постоянно контролировать выручку, численность и стоимость активов; ограниченный круг банков‑участников — открыть расчётный счёт можно только в банках, подключённых к эксперименту; выплаты зарплат сотрудникам только через расчётный счёт.
Пример
ИП Кораблев владеет студией веб‑дизайна с удалённой командой из 4 человек и работает на АУСН «Доходы».
Месячный оборот студии — около 1,8 млн рублей, годовой доход не выходит за лимит в 60 млн рублей. Все платежи проходят через банк‑участник эксперимента. Налог рассчитывается автоматически, отчётность сведена к минимуму. Это позволяет предпринимателю сосредоточиться на развитии услуг и работе с клиентами.
Когда цифры начинают работать на бизнес, а не просто лежать в таблицах
Финансовая модель — способ увидеть, как каждое решение отразится на прибыли, где прячутся лишние расходы и в какой момент бизнес выйдет на окупаемость.
Собрать такую модель можно самому. Но если не хочется разбираться в тонкостях или есть риск упустить что-то важное — это сделают наши финдиры. Финмодель:
✔ Даст точные прогнозы, а не «примерные цифры»
✔ Покажет, как изменения повлияют на прибыль
✔ Поможет найти точки роста и сократить лишние расходы
Финмодель — это про то, чтобы наконец разобраться, как работают деньги в бизнесе.
Сравнение и ограничения режимов: где проходит граница выбора
Критические лимиты по доходам
Ниже представлены установленные ограничения по выручке для разных систем налогообложения:
| Режим | Максимальный доход в 2026 году |
| ОСНО | Без ограничений |
| УСН | До 490,5 млн рублей |
| ПСН | До 20 млн рублей |
| АУСН | До 60 млн рублей |
| НПД | До 2,4 млн рублей |
Если доход превышает установленный порог, компания утрачивает право на спецрежим с начала периода, в котором произошло превышение. Например, для УСН это означает не только переход на ОСНО с первого же квартала, когда лимит был превышен. Для ПСН — переход на ОСНО или другой спецрежим, если ПСН совмещалась с ним.
Ограничения по численности сотрудников
Количество работников — ещё один ключевой критерий для применения льготных режимов.
| Режим | Численность сотрудников |
| ОСНО | Без ограничений |
| УСН | До 130 человек |
| ПСН | До 15 человек |
| АУСН | До 5 человек |
| НПД | Без сотрудников |
При совмещении режимов действуют отдельные правила учёта сотрудников. Например, для УСН учитывается общая численность, а для ПСН — только те, кто занят в патентной деятельности.
Как страховые взносы ИП влияют на сумму налога
Страховые взносы, которые ИП уплачивает за себя, могут уменьшать сумму налога в зависимости от режима налогообложения:
-
УСН «Доходы». Сумма налога может быть уменьшена на величину фиксированных взносов (даже до их уплаты). Это позволяет снизить налоговую нагрузку, в том числе до нуля.
-
УСН «Доходы минус расходы». Взносы включаются в состав расходов, уменьшающих налоговую базу.
-
ПСН. Страховые взносы не уменьшают стоимость патента и не идут в зачёт налога.
Обязательные платежи и взносы ИП
Фиксированные взносы — это сумма на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС). В 2026 году их размер составляет 57 390 рублей за полный год. Взносы обязательны, даже если ИП не ведёт деятельность, работает в убыток или не получает доход. Срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года.
Дополнительный 1% взнос уплачивается, если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей. Рассчитывается как 1% с суммы превышения.
Пример
При доходе 850 000 рублей расчёт будет таким:
(850 000 − 300 000) × 1% = 5 500 рублей.
Максимальная сумма дополнительных взносов в 2026 году — 321 818 рублей. Это означает, что даже при очень высоком доходе сумма дополнительных взносов не может превысить этот лимит.
Срок уплаты дополнительного взноса — до 1 июля 2027 года.
Важно учитывать, что правила могут меняться. Также есть особые случаи, которые требуют индивидуальной консультации. Поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные нормативные акты и консультироваться в ФНС.
Как структура расходов влияет на выбор налогового режима
Важный критерий при выборе налогового режима — доля подтверждённых расходов в выручке. От этого зависит, какой вариант будет выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки.
Если расходы бизнеса составляют менее 60–70 % от выручки, имеет смысл рассмотреть режимы, где налог рассчитывается с доходов. В этом случае оптимальны: УСН «Доходы», ПСН, НПД, АУСН.
Почему это выгодно? Когда подтверждённых расходов мало, пытаться учитывать их в налоговой базе (как в УСН «Доходы минус расходы») экономически нецелесообразно. Экономим на налогах не будет. Проще платить налог с выручки и компенсировать часть затрат за счёт уменьшения на взносы.
Если же расходы компании превышают 60–70 % выручки, выгоднее режимы, где налог считается с разницы между доходами и расходами. Здесь подойдут: УСН «Доходы минус расходы», ОСНО, АУСН.
Почему это выгодно? При больших расходах налоговая база существенно сокращается. Например, если выручка 10 млн рублей, а расходы 7 млн рублей, то в УСН «Доходы минус расходы» налог платится с 3 млн рублей. Это значительно меньше, чем 6 % с полной выручки.
Как клиенты определяют выбор режима
Еще один важный фактор — тип контрагентов. От того, кто платит за услуги или товары, зависит необходимость работать с НДС и возможность применять спецрежимы.
Если бизнес ориентирован на крупные компании, скорее всего, потребуется ОСНО. Крупные клиенты часто являются плательщиками НДС и хотят получать его к вычету. Если компания работает на УСН, АУСН или ПСН, бизнес не сможете выставить счёт‑фактуру с НДС и становится менее конкурентоспособным.
Многие корпоративные заказчики включают в договоры требование о наличии НДС — иначе отказываются сотрудничать.
ОСНО даёт доступ к долгосрочным контрактам с госсектором и крупными ритейлерами, где НДС обязателен.
Если же клиенты — физлица или малый бизнес, подойдут спецрежимы УСН, ПСН, НПД, АУСН.
Иногда бизнес работает и с юрлицами, и с физлицами. В таких случаях можно совмещать режимы. Например, УСН для B2B и НПД для частных заказов. Также компания может выбрать компромиссный вариант. Например, УСН «Доходы-Расходы», если доля B2B невелика, но есть желание сохранить гибкость.
Как выбрать оптимальный налоговый режим: пошаговый алгоритм
Оптимальный режим — это баланс минимального налога, рисков и сложностей. Рассказываем, как определиться с выбором налогового режима.
Шаг 1. Проверьте соответствие критериям
Отсейте режимы, которые недоступны бизнесу по закону. Например, если у ИП 20 сотрудников, ПСН не подойдёт.
Шаг 2. Спланируйте годовые доходы и численность
Используйте реальные цифры за прошлый год и прогноз на 2026‑й.
Шаг 3. Проанализируйте структуру расходов
Определите долю подтверждённых расходов на аренду, зарплату, сырьё от выручки.
Шаг 4. Рассчитайте налоговую нагрузку для каждого доступного режима
Сравните итоговую сумму налогов и взносов.
Шаг 5. Учтите нефинансовые факторы: сложность учёта, готовность к отчётности, планы по росту бизнеса.
Найдите ответ на три главных вопроса:
Кто клиенты бизнеса? Если это крупные компании (B2B), им часто нужен НДС — это склоняет к ОСНО.
Нужна ли простота? Если не хотите разбираться в бухучете, то НПД, ПСН, УСН «Доходы», АУСН.
Планируется ли быстрый рост? Если да, то подойдёт режим с запасом по лимитам.
Выбирайте:
-
НПД, если: нет сотрудников, маленькие обороты, хотите максимальной простоты.
-
Патент, если: ваш вид деятельности есть в перечне допустимых, доходы сложно прогнозировать, хотите фиксированный платеж.
-
УСН «Доходы», если: мало подтвержденных расходов, хотите простой учет с легальным уменьшением налога на взносы.
-
УСН «Доходы-Расходы», если: много легальных расходов (>60-70%), готовы к их строгому документированию.
-
ОСНО, если: работаете с НДС-плательщиками, превысили лимиты УСН или планируете крупные инвестиции и долгосрочные контракты.
Как сменить налоговый режим
1. Добровольный отказ от УСН. Если предприниматель решил прекратить применение упрощённой системы налогообложения, ему нужно уведомить налоговую службу не позднее 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.
2. Принудительный переход из‑за превышения лимитов. Если в течение года доход или иные показатели вышли за допустимые рамки, порядок перехода зависит от применяемого режима и осуществляется налоговой автоматически, без участия юрлица.
Режим ПСН
Если по итогам 2025 года компания перешла лимит 20 млн рублей, то до 12 января 2026 года нужно написать заявление в налоговую о переходе на УСН. Налог будет пересчитан за весь год по правилам ОСНО, если не было совмещения с УСН.
Даже частичное превышение лимита лишает права на ПСН с начала года. Поэтому даже если есть намек на выход из лимита, лучше оформлять патент не на год, а на меньший срок.
Режим УСН
На УСН срок перехода: с начала квартала, в котором были нарушены лимиты. Например, при превышении дохода в июле — переход с 1 июля.
Необходимо подать уведомление в ФНС и начать вести учёт по правилам ОСНО с первого дня квартала.
Режим АУСН
Если компания самостоятельно не уведомит ФНС о превышении лимита — налоговая автоматом переведет бизнес на ОСНО, если не было совмещения с УСН.
Если компания понимает, что переходит лимит, то нужно подать в налоговую:
-
заявление о смене АУСН на другой налоговый режим с даты утраты права на применение АУСН;
-
уведомление об утрате права на АУСН не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем нарушения.
ОСНО применяется с первого дня месяца, в котором произошло превышение.
Важные уточнения
Сроки перехода с одного налогового режима на другой строго регламентированы. Пропуск даже на 1 день может привести к штрафам и доначислению налогов.
Если предприниматель применял ПСН параллельно с УСН, при потере права на патент налог пересчитывается только по УСН без перехода на ОСНО.
Для добровольного отказа от УСН или уведомления о превышении лимитов стоит использовать формы, утверждённые ФНС.
При риске превышения лимитов нужно заранее проконсультироваться с бухгалтером или налоговым экспертом, чтобы минимизировать последствия перехода.
Как выбрать налоговый режим в 2026: частые вопросы собственников
Эксперт Екатерина Шилова
Финдир НФ
Что делать, если в середине 2026 года доход превысит лимиты выбранного спецрежима?
При превышении лимита дохода по ПСН утрата права на ПСН происходит с начала налогового периода, на который был выдан патент. Например, если патент оформлен на весь 2026 год, а лимит превышен в апреле, патент считается недействительным с 1 января 2026 года.
Нужно уведомить ФНС в течение 10 календарных дней с даты превышения лимита — подать заявление об утрате права на ПСН по форме КНД 1150025.
Доходы, полученные с даты начала действия патента, пересчитываются по базовому режиму налогообложения — ОСНО или УСН, если ранее подавалось уведомление о переходе на УСН. Если не выбрать новый режим самостоятельно, ФНС автоматически переведёт на ОСНО. При этом можно будет зачесть стоимость патента в расход.
При превышении лимита по УСН право на УСН утрачивается. С 1 числа месяца, в котором произошло превышение, возникает обязанность уплачивать НДС. Например, если лимит превышен в апреле, НДС нужно платить с 1 мая.
Необходимо начать вести полный бухгалтерский учёт, выставлять счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж, подавать квартальные декларации по НДС.
Если я выберу режим АУСН и оплаты буду проводить своим контрагентам (поставщикам) наличными, не будет ли проблем с налоговой?
Лимит по одному договору с поставщиками равен 100 тыс рублей, так как в РФ есть закон, который ограничивает расчеты наличными между ИП и юрлицами.
При АУСН «Доходы» 8% расчеты с наличными не влияют на базу исчисления налога.
При АУСН «Доходы-Расходы» можно учесть наличные, если вы сформируете кассовый чек с критерием «расход» по своей ККТ. Просто наличие кассового чека от продавца недостаточно для учета расхода.
Какие риски возникают при неправильном выборе налогового режима или нарушении его условий?
Неверный выбор режима или нарушение его правил чревато серьёзными последствиями для бизнеса:
- Переплата налогов. Применение режима, не соответствующего структуре доходов/расходов, ведёт к избыточной налоговой нагрузке. Например, УСН «Доходы» при высоких подтверждённых расходах.
- Доначисления и пени. ФНС может пересчитать налоги за прошлые периоды, начислить пени и штрафы за несоблюдение условий режима.
- Потеря клиентов. Если ваши контрагенты — плательщики НДС, а вы на УСН или ПСН, вы не можете выставить счёт‑фактуру с НДС. Это делает сотрудничество невыгодным для них и может привести к потере контрактов.
- Операционные риски. Сложный учёт создаёт нагрузку на персонал, увеличивает вероятность ошибок и просрочек отчётности.
- Блокировка счёта. При серьёзных нарушениях ФНС вправе приостановить операции по расчётным счетам.
- Ущерб репутации. Налоговые споры и публичные санкции снижают доверие партнёров и клиентов.
- Уголовная ответственность. В крайних случаях (например, при умышленном уклонении от налогов в крупном размере) возможно возбуждение уголовного дела.
Читайте другие статьи в Нескучной газете:
Распространенные ошибки в отчетности ООО
Топ-10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним
Как подготовить отчетность в ИФНС: руководство для предпринимателей
ККТ и безналичные расчеты с физическими лицами: как избежать штрафов
Как выбрать налоговый режим в 2026: в двух словах
- В 2026 году налоги стали жёстче. НДС вырос, льготы отменены. Бизнесу приходится подстраиваться под новые правила.
-
Сейчас есть пять налоговых режимов — ОСНО, УСН, ПСН, НПД и АУСН. У каждого свои ограничения по доходам и числу сотрудников, своя нагрузка и сложность учёта. Выбрать подходящий — задача не из лёгких, лучше предварительно посоветоваться с налоговым консультантом.
-
Важно проверить, вписывается ли доход компании в лимиты, какая часть расходов подтверждена документами и с кем работает бизнес (с физлицами, малым бизнесом или крупными компаниями). Эти данные помогут определиться с режимом.
-
В 2026 году нужно более внимательно контролировать допустимые лимиты. Если компания понимает, что выходит за рамки допустимого, необходимо срочно сообщить в ФНС, сменить режим и пересчитать налоги за весь год. Иначе есть риск получить штрафы и другие неприятности.
-
Чтобы не попасть впросак, следите за показателями, просчитывайте налоговую нагрузку заранее и при необходимости обращайтесь к специалисту.
Поможем наладить финансовый учёт и снизить налоговые риски
Хотите сократить издержки бизнеса? Финдиры нескучных помогут: оптимизировать складские процессы, выстроить эффективную финансовую систему и снизить налоговую нагрузку.
Вот, кому мы уже помогли:
Вы тоже можете сотрудничать с нами. Город и страна не имеют значения. Наши финдиры работают онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы. Самый простой способ познакомиться с нами — онлайн-экскурсия.
А самый простой способ подробнее узнать о работе финансового директора — это онлайн-экскурсия ↓
