Не просто цифры: как управленческий баланс открывает глаза на реальное состояние бизнеса

Большинство предпринимателей знакомы со словосочетанием «управленческий баланс», продвинутые финансисты и управленцы активно пользуются этим отчётом, но многие всё же считают его формальностью, не влияющей на успех бизнеса. А ведь именно баланс часто называют главным отчётом для руководителя.

Сооснователь группы компаний «Нескучный бизнес» Александр Афанасьев рассказал, в чём суть управленческого баланса, почему он критически необходим бизнесу, как правильно его составить и анализировать.

Содержание

Зачем нужен управленческий баланс

Отличие управленческого баланса от бухгалтерского

Как правильно составить управленческий баланс

Анализ управленческого баланса

Баланс в управленческом учёте: частые вопросы собственников

Баланс в управленческом учёте: в двух словах

Настроим управленческий учёт и подскажем, как масштабировать бизнес

Зачем нужен управленческий баланс

В отличие от отчета о движении денежных средств (контроль ликвидности) и отчета о прибылях и убытках (оценка операционной эффективности и прибыли), управленческий баланс отвечает на вопрос владельца: «Сколько стоит бизнес сегодня и насколько эффективно работают мои вложенные деньги?»

Он показывает итоговый результат всех операций — рост или уменьшение реального капитала собственника.

Игнорирование баланса лишает руководителя ключевого инструмента для оценки долгосрочной жизнеспособности и инвестиционной привлекательности собственного бизнеса.

Отличие управленческого баланса от бухгалтерского

Основные отличия управленческого баланса от бухгалтерского заключаются в цели, принципах оценки активов и практической полезности для собственника:

• Цель составления

→ Бухгалтерский баланс: формальный отчёт для налоговых органов и регуляторов. Даёт возможность следить за соблюдением законодательства.

→ Управленческий баланс: показывает реальную стоимость бизнеса и эффективность вложенных собственных денег.

• Принципы оценки активов (главное отличие)

→ Бухгалтерский баланс: активы учитываются по первоначальной стоимости (за вычетом амортизации), согласно строгим правилам (ПБУ, МСФО). Цель — формальная корректность.

→ Управленческий баланс: активы оцениваются по реальной (рыночной) стоимости, которую можно получить здесь и сейчас. Цель — показать истинное богатство.

• Практическая польза для управления

→ Бухгалтерский баланс: мало полезен для оперативного управления.

→ Управленческий баланс: главный отчёт для руководителя, дающий ключевую информацию для принятия решений.

Например, для оценки финансового здоровья: баланс показывает, «богатеет» бизнес или «беднеет» (динамика собственного капитала), и «сколько бизнес проживёт, если он сегодня перестанет получать доход?»

Отрицательный собственный капитал — это сигнал о риске банкротства.

• Учёт специфических операций

→ Авансы полученные: в бухгалтерском учёте это кредиторская задолженность.

В управленческом балансе подчеркивается, что это обязательство перед клиентом за еще не оказанную услугу/непоставленный товар, что критично для понимания кассовых разрывов.

→ Авансы выданные: в управленческом балансе указываются как дебиторская задолженность (актив), так как компания уже заплатила, но еще не получила ценность.

Как правильно составить управленческий баланс

Чтобы правильно составить управленческий баланс, нужно подойти к нему как к «фотографии реального богатства бизнеса» на конкретную дату.

[FORM PRESET="F" - "Скачать шаблон баланса" /]

Шаг 1: Соберите все активы по их реальной стоимости

Не стоит использовать бухгалтерскую остаточную стоимость. Оценивайте активы так, как если бы вы продавали их сегодня:

1. Внеоборотные активы:

• Здание, купленное 6 лет назад за 9 млн ₽, но сейчас стоящее 12 млн ₽ на рынке → указывайте 12 млн.

• Станок с бухгалтерской стоимостью 300 тыс. ₽, но с реальной стоимостью на текущую дату — 200 тыс. ₽ → пишите 200 тыс.

2. Оборотные активы:

• Деньги на счетах (например, 500 тыс. ₽).

• Дебиторка: долги клиентов (например, 300 тыс. ₽ за отгруженный товар).

• Авансы поставщикам: вы заплатили 200 тыс. ₽ за материалы, которые ещё не получили → это ваш актив.

Шаг 2: Фиксируйте все обязательства без исключений

Забудьте про формальности. Учитывайте даже то, что не хочется признавать:

• Кредиты:

→ Долгосрочный кредит 3 млн ₽ (на 2 года).

→ Краткосрочная ссуда 500 тыс. ₽ (с возвратом в этом году).

• Кредиторка перед поставщиками: 400 тыс. ₽ за полученные, но неоплаченные товары.

• Авансы от клиентов:

→  Вы получили 600 тыс. ₽ за услугу, которую ещё не оказали (это не ваши деньги, а обязательство).

Шаг 3: Рассчитайте собственный капитал

Это сумма, которая останется у вас, если распродать все активы и раздать все долги. Ваше истинное богатство в бизнесе. Для расчёта используйте простую формулу:

Собственный капитал = Реальные активы – Все обязательства

Шаг 4: Проверьте баланс на «равенство нулю»

Сумма активов всегда должна равняться сумме пассивов (собственный капитал + обязательства):

Активы (14,2 млн) = Пассивы (9,7 млн + 4,5 млн)

Если цифры не сходятся — ищите ошибку в учёте (например, забыли учесть аванс поставщику или переоценили товар).

Шаг 5: Анализируйте динамику ежемесячно

Составляйте баланс на 1-е число каждого месяца (как «фотографию» состояния бизнеса) и смотрите на ключевые значения:

Если собственный капитал растёт — это хороший сигнал; если же он снижается, значит, есть сложности.

Если капитал компании отрицательный, это сигнал к тому, что компания выживает за счёт долгов или вовсе близка к банкротству.

Анализ управленческого баланса

Анализировать управленческий баланс — это как расшифровывать медицинскую карту вашего бизнеса, где каждая цифра говорит о его финансовом здоровье или скрытых болезнях. Процесс анализа состоит из нескольких основных пунктов:

• Диагностируйте «финансовый пульс» через собственный капитал. Сравнивайте его помесячно на 1-е число — это главный индикатор, богатеете вы или беднеете.

• Считайте «цену риска» — рентабельность собственного капитала (ROE).

Формула: ROE = Чистая прибыль / Собственный капитал × 100%.

• Ищите «подводные камни» в активах и обязательствах.

Авансы клиентам не равно ваши деньги. Например, вы получили 500 тыс. ₽ предоплаты за проект → это обязательство (услуга не оказана). Если потратите эти деньги на аренду офиса — будет кассовый разрыв.

Авансы поставщикам, напротив — ваш актив. К примеру, вы перевели 200 тыс. ₽ за материалы → это дебиторка (поставщик должен вам ценность).

Запасы это «замороженные деньги». Если товар на складе куплен за 700 тыс. ₽, но залежался и продаётся только за 500 тыс. ₽ → уцените его в балансе. В противном случае вы увидите лишь иллюзию прибыли.

Баланс в управленческом учёте: частые вопросы собственников

Почему баланс называют «фотографией компании»?

Баланс фиксирует состояние активов, долгов и капитала на конкретную дату (например, 1-е число месяца). Отчёт отражает реальное финансовое «здоровье» бизнеса здесь и сейчас.

Что делать, если баланс показывает отрицательный капитал?

Первые шаги, которые необходимо сделать в такой ситуации:

• Прекратить вывод денег из бизнеса.

• Продать неиспользуемые активы (лишнее оборудование).

• Снизить расходы до минимума.

• Реструктурировать долги.

Почему нельзя оценивать состояние бизнеса только по отчёту о прибылях и убытках?

ОПиУ не показывает реальное богатство (например, при прибыли в 500 тыс. ₽ капитал может падать из-за обесценивания активов). Также он игнорирует долги и обязательства (можно иметь прибыль, но быть банкротом).

Какие показатели в балансе говорят о проблемах с финансовой устойчивостью?

Среди всех финансовых показателей первыми о проблемах говорят следующие:

• Отрицательный собственный капитал.

• Авансы от клиентов больше денег на счетах (риск кассового разрыва).

• Запасы не продаются месяцами («замороженные деньги»).

• Краткосрочные долги растут быстрее оборотных активов (нечем платить).

Какие ошибки чаще всего допускают предприниматели при составлении баланса?

Частая ошибка, когда авансы клиентов считают доходом (хотя это обязательство). Кроме этого активы оценивают по бухгалтерской стоимости, а не рыночной (например, станок на балансе за 500 тыс. ₽, а фактически стоит 200 тыс.). Часто собственники забывают про авансы поставщикам (это актив) и игнорируют динамику капитала.

Баланс в управленческом учёте: в двух словах

• В отличие от бухгалтерского баланса (который фиксирует формальные показатели для регуляторов), управленческий баланс показывает истинную стоимость бизнеса здесь и сейчас.

• Регулярный анализ баланса выявляет потенциальные риски: рост капитала (бизнес генерирует реальное богатство), падение капитала (даже при наличии прибыли компания «проедает» себя, например, из-за неучтённых обязательств или обесценивания активов), отрицательный капитал (критический риск банкротства).

• Частые и критичные ошибки предпринимателей: авансы клиентов не равно доход, это обязательство перед клиентом за неоказанную услугу, авансы поставщикам должны быть учтены как актив, игнорирование рыночной стоимости активов искажает стоимость бизнеса, пренебрежение динамикой капитала не позволяет увидеть, как бизнес «проедает» себя.

Настроим управленческий учёт и подскажем, как масштабировать бизнес

Нескучные настроят управленческий учёт в вашей компании «под ключ». Мы внедрим 3 главных отчёта: ДДС (деньги), ОПиУ (прибыль), баланс (капитал) и научим вашу команду использовать данные для роста бизнеса.

Кроме этого рассчитаем точку безубыточности, зоны прибыли и риска и смоделируем сценарии: «Что будет, если открыть ещё 2 филиала?» и «Как скажется на прибыли рост закупочных цен?»

Например, так мы уже помогли клиентам:

• Из-за бонусов сотрудники зарабатывали больше гендиректора. Разобрались! 

• Финспецназ: разработали систему мотивации

• Сделали +2,5 млн рублей к маржинальному доходу в кризис

• Увеличили рентабельность собственного капитала с 24 до 48%

• Увеличили чистую прибыль в 14 раз и сократили возврат дебиторки

• Заткнули дыру, в которую 6 лет утекало до 150 000 ₽ в месяц

Расскажите нам, каким вы хотите видеть свой бизнес, и мы поможем прийти к цели. Тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любого города России, СНГ и Европы.

Увидеть, как финдир НФ помогает решать бизнес-задачи, можно на онлайн-экскурсии.