Промежуточная финансовая отчётность: для чего нужна и как составить

В мире бизнеса важным аспектом для принятия управленческих решений являются финансовые отчёты. Ежемесячно компании подводят (должны подводить) результаты своей работы за период на базе  управленческой отчетности. Помимо классических ДДС, ОПиУ и баланса, некоторые компании анализируют в том числе  промежуточную отчётность, представляющую собой важный инструмент для анализа и контроля за достижением поставленных целей. 

В статье подробно рассмотрим, что такое промежуточная финансовая отчётность, для чего она необходима и как правильно её составить.

Содержание

Что такое промежуточная финансовая отчётность

Зачем нужна промежуточная финансовая отчётность

За какой период её составляют

Как составить промежуточную финансовую отчётность. 5 шагов + пример

Последствия неправильного ведения

Промежуточная финансовая отчётность: частые вопросы собственников

Промежуточная финансовая отчётность: в двух словах

Поможем составить отчётность и прийти к заветным показателям

Что такое промежуточная финансовая отчётность

Промежуточная финансовая отчётность — это набор финансовых инструментов, который формируется в течение отчётного периода. Предназначена для анализа текущего финансового состояния компании и может включать в себя отчёты о прибылях и убытках, о движении денежных средств и баланс. Данные инструменты позволяют оценить эффективность деятельности компании, а также выявить отклонения от запланированных показателей.

Основной целью промежуточной отчётности является предоставление актуальных данных для сравнения с установленными целями и/или бюджетом. Такой подход позволяет регулярно вносить коррективы в стратегию компании, что особенно важно в условиях нестабильной экономической ситуации. 

Например, в условиях экономического спада или роста конкуренции своевременные данные могут стать решающим фактором для достижения успеха.

Зачем нужна промежуточная финансовая отчётность

Цель формирования промежуточной финансовой отчётности – помочь собственнику в принятии управленческих решений:

• Мониторинг выполнения бюджета: она позволяет оценить степень выполнения поставленных планов и бюджета, что критично для эффективного управления финансами.

• Адаптация стратегии: на основе собранных данных можно своевременно адаптировать стратегические решения и оперативные действия, чтобы достичь поставленных целей или перевыполнить их. Это может включать в себя изменение ассортимента или внедрение новых технологий.

• Информирование заинтересованных сторон: промежуточная отчётность помогает собственникам бизнеса и инвесторам оценить реальное финансовое состояние компании, что особенно важно для принятия инвестиционных решений. Процесс открытого обмена информацией способствует укреплению доверия и повышению интереса к дальнейшему сотрудничеству.

• Прогнозирование результатов: анализ промежуточных отчётов позволяет не только оценивать текущие достижения, но и предсказывать результаты на остаток года, в том числе и потенциальные риски, которые могут повлиять на стабильность компании.

За какой период её составляют 

Срок варьируется и может составлять от одной недели до квартала, полугодия или даже пяти лет. Если мы готовим промежуточную отчётность на протяжении месяца, это позволит нам завершить его в соответствии с запланированными показателями, своевременно скорректировав действия. 

Если же вы устанавливаете годовой план по определенным показателям, то отслеживать каждую неделю нецелесообразно. В этом случае подводим итоги ежемесячно, анализируя отчётность с нарастающим итогом. Оцениваем, насколько выполнили план по итогам первого, второго и третьего кварталов, оставляя при этом достаточно времени, чтобы достигнуть годовых значений. 

Как составить промежуточную финансовую отчётность. 5 шагов + пример

Составление промежуточной финансовой отчётности требует системного подхода и понимания специфики деятельности компании. Вот основные шаги для её подготовки:

Шаг 1. Определить период 

Промежуточную отчётность можно составлять в различных временных интервалах — еженедельно, ежемесячно или ежеквартально. Важно выбрать такой период, который обеспечит целостную картину состояния бизнеса и позволит увидеть динамику показателей.

Шаг 2. Собрать и систематизировать данные

Необходимо собрать данные о всех финансовых операциях, проведенных за отчётный период. Это включает учет выручки, расходов, задолженности, денежных потоков и других финансовых операций. 

Шаг 3. Подготовить ключевые отчёты

Основные компоненты промежуточной отчётности включают в себя комплект отчётов:

• Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ). Это важный документ, демонстрирующий доходы и расходы компании за период, позволяя оценить её рентабельность и общее финансовое состояние. Здесь важно учитывать все источники дохода и категории затрат.

• Баланс. Отражает финансовое состояние компании на конкретную дату, показывая активы, пассивы и собственный капитал. Помогает понять, каковы ресурсы компании и какие обязательства она несет.

• Отчёт о движении денежных средств (ДДС). Демонстрирует все входящие и исходящие денежные потоки, позволяя проанализировать ликвидность предприятия и оценить, насколько эффективно организовано управление деньгами.

Пример промежуточной финансовой отчётности

Шаг 4. Провести анализ результатов

В течение отчетного периода проанализируйте собранные данные, сравните их с установленными планами. Если фактические результаты не соответствуют ожиданиям, выявите причины отклонений и скорректируйте действия. Например, может потребоваться провести SWOT-анализ для более детальной оценки внутренних и внешних факторов, влияющих на бизнес.

О том, что это такое, мы рассказали здесь.

Шаг 5. Подготовить резюме для заинтересованных сторон

Сформируйте компактный отчёт для заинтересованных сторон, в котором подведите итоги, выделите ключевые достижения и акцентируйте внимание на областях, требующих улучшения. Такое резюме позволит получить полное представление о текущем состоянии дел компании.

О том, как должна проходить презентация отчётности от финдира и на что нужно обратить особое внимание, мы рассказали в этой статье.

Последствия неправильного ведения 

Неверно составленная или неполная промежуточная отчётность может привести к серьезным последствиям, включая:

• Неправильные управленческие решения. Базируясь на недостоверной информации, вы можете принять решения, которые не приведут к улучшению финансового состояния, а наоборот, усугубят проблемы.

• Потерю доверия со стороны инвесторов. Инвесторы требуют прозрачности. Неправильные отчёты могут снизить их доверие и привести к потере инвестиций, что в конечном итоге ударит по репутации компании.

• Проблемы с контролирующими органами. Если отчётность не соответствует требованиям законодательства или внутренним стандартам компании, может возникнуть конфликт с налоговыми и другими контролирующими органами, что чревато не только штрафами, но и юридическими последствиями.

Промежуточная финансовая отчётность является неотъемлемым инструментом для успешного управления компанией. Она позволяет не только отслеживать выполнение планов и бюджетов, но и адаптировать стратегию в процессе достижения целей.

Правильный подход к её составлению поможет избежать негативных последствий и обеспечить устойчивое развитие бизнеса. В конечном итоге, лишь обладая точными данными о своей деятельности, компания способна реагировать на изменения внешней среды и эффективно использовать свои ресурсы.

Промежуточная финансовая отчётность: частые вопросы собственников

Кто составляет промежуточную отчётность?

В идеале промежуточную отчётность должен составлять финансовый директор в тандеме с финансовым менеджером. А если в компании нет финансового директора, то финансовый менеджер вместе с собственником. 

Чем промежуточная отчётность отличается от годовой?

Промежуточная отчётность позволяет удостовериться в том, что компания идёт в правильном направлении и может достигнуть ключевых показателей, которые заложены в годовом планировании. Отличается периодом охвата, детализацией и является опережающим инструментом. 

Промежуточная финансовая отчётность: в двух словах

• Промежуточная финансовая отчётность — это набор финансовых документов, который формируется в течение определённого периода.

• Основной целью промежуточной отчётности является предоставление актуальных данных для сравнения с установленными целями и бюджетом.

• Основные компоненты промежуточной отчётности включают комплект отчётов (ОПиУ, баланс и ДДС).

• Неверно составленная или неполная промежуточная отчётность может привести к серьезным последствиям.

Поможем составить отчётность и прийти к заветным показателям

Составить промежуточную отчётность самостоятельно довольно сложно. Если вы столкнулись с трудностями, Нескучные финдиры всегда придут на помощь. Только посмотрите, что они умеют:

• Финучет в рекламном агентстве: научились обсчитывать проекты и вернули 12 млн ₽

• Розничная сеть: начали вести учет и увеличили прибыль в 6 раз

• За два месяца помогли гендиру погрузиться в финансы

Вы тоже можете начать работать с нами: тип бизнеса, город и даже страна не важны. Мы работаем онлайн, поэтому можем сотрудничать с бизнесом из любых городов России, СНГ и Европы.

Для собственников, которые хотят разобраться с тремя главными отчётами, мы написали небольшую книгу ↓

[FORM PRESET="G"-"Мини-книга 'ДДС, ОПиУ и баланс'"/]